論銀行業內部控制制度及董事監督義務

Abstract

本案研究背景係因近幾年金融機構發生數件內部控制重大缺失事件，案關金融機構因未確實建立及未落實執行內部控制制度，遭金管會裁罰，惟該等金融機構之董事會及管理階層，亦應負有監督不周之責任，公司利害關係人是否得依公司法第二十三條規定，要求該等金融機構董事負善良管理人之注意義務？如該等金融機構已建立內部控制制度，並已依銀行法及金融控股公司法規定經董事會通過，然金融機構卻未履行此一法定義務，以致於遭受主管機關核處，該等金融機構董事（會）是否因此應對該等金融機構負損害賠償責任？\n 有鑑於銀行業為高度監理行業，為何仍一再發生內部控制重大缺失事件，銀行之公司治理確有再檢討之必要。銀行若能維持良好的內部控制制度，消極面而言，可避免作業疏失或舞弊案件的發生；而積極面，有助於降低經營成本，提高經營效率，並確保銀行經營策略有效執行，對於整體金融市場發展亦有正面影響。銀行體系的運作若受到任何重大干擾，都會對整體社會造成影響，因此，維持銀行體系穩定至為重要。各國透過高度金融監管制度規管金融機構，以確保金融體系的整體穩定及有效運作。監理機關亦肩負推動及鼓勵銀行業採納適當的操守準則及穩健與審慎的經營手法的責任，並協助防止違法、不誠實或不當的行為。\n 本文對相關問題之論述及探究，主要係蒐集國內外學術著作、期刊、博碩士論文、政府出版品及研究報告，以及巴塞爾銀行監理委員會關於銀行監管國際標準等相關文獻，歸納整理與分析後，據以作為本文研究之參考。\n 本文以銀行業內部控制架構為核心，探討如何透過董事監督義務之建構，以確保銀行建立及維持有效內部控制，並就相關問題提出淺見，以及對實務運作現況提出相關建議。