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https://ah.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/37151
DC Field | Value | Language |
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dc.contributor.advisor | 林國全 | zh_TW |
dc.contributor.author | 洪慶山 | zh_TW |
dc.creator | 洪慶山 | zh_TW |
dc.date | 2008 | en_US |
dc.date.accessioned | 2009-09-19T04:18:38Z | - |
dc.date.available | 2009-09-19T04:18:38Z | - |
dc.date.issued | 2009-09-19T04:18:38Z | - |
dc.identifier | G0093961015 | en_US |
dc.identifier.uri | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/37151 | - |
dc.description | 碩士 | zh_TW |
dc.description | 國立政治大學 | zh_TW |
dc.description | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
dc.description | 93961015 | zh_TW |
dc.description | 97 | zh_TW |
dc.description.abstract | 證券市場已成多數國家最重要的經濟櫥窗,而證券市場日漸國際化,其資訊的透明度已為普世要求。在證券市場,公開資訊不實將造成眾多投資人的損失,因此,如何要求資訊公開且真實,已成為各國證券交易相關法規之重點。\n 在證券市場,應公開資訊中,主要以各季的財務報告為大宗。而發生弊端之案件,亦以財務報告重大不實影響層面最廣,財務報告須經會計師簽證,故會計師為財務報告真實表達的第二層把關者,亦為外部專家中最重要者。會計師簽證財報不實,依證券交易法第20條之1應負比例賠償責任。但「比例」如何決定呢?由於其涉及各個不同個案及各不同過失者之責任比例分配,屬於動態的,故無法訂定一固定比例。本文經多方探討後,認為可以訂定「可調整因素」的原則,依該原則對於各個案分別予以調整增減各過失人員的責任比例。\n 對於財務報表不實而發生損害者,請求賠償時,其因果關係如何推定。本文針對美國、日本及我國實務判決予以分析說明,目前以美國之「詐欺市場理論」已漸為我國實務見解所接受。惟會計師部份,本文則認為仍應以「相當因果關係」加以推定。本文亦建議修改證交法第32條,且排除民法第185條之適用,以使「責任比例」不致成為具文。另建議成立「金融專業法院」,以提升法院審理證券市場相關案件。更建議在「金融專業法院」未成立前,可以透過專家參審,或「會計師專業責任鑑定委員會」鑑定會計師相關之責任,以做為賠償判決之依據。 | zh_TW |
dc.description.tableofcontents | 第一章 緖論………………………………………… 1\n 第一節 研究動機與目的……………………… 1\n 第二節 研究內容與範圍……………………… 2\n 第三節 研究方法……………………………… 4\n 第四節 研究架構……………………………… 4\n第二章 證交法第20條之1的會計師責任………… 6\n 第一節 證交法第20條之1的解析…………… 6\n 第二節 會計師專業與財務報告簽證之概述… 17\n 第三節 賠償原則-責任比例………………… 28\n第三章 會計師查核簽證財務報告過失之態樣…… 43\n 第一節 會計師查核簽證財務報告之準則規範 45\n 第二節 會計師查核簽證重大過失之態樣…… 70\n 第三節 會計師查核簽證過失之實例探討…… 77\n第四章 會計師審計失敗之賠償責任……………… 95\n 第一節 因果關係……………………………… 96\n 第二節 會計師之責任比例…………………… 103\n 第三節 會計師賠償之實務案例……………… 111\n第五章 結論與建議………………………………… 123\n 壹 結論………………………………………… 123\n 貳 建議………………………………………… 124\n附 錄 參考文獻…………………………………… 127\n附 件 行政院金管會處分書 \n一、93.12.29金管證六字0930006284號處分書……129\n二、93.7.15金管證六字0930003413號處分書……132\n三、93.7.15金管證六字0930003412號處分書…… 136\n四、93.12.29金管證六字0930006285號處分書……141\n五、96.1.8金管證六字0960003940號處分書………144 | zh_TW |
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dc.subject | 會計師簽證 | zh_TW |
dc.subject | 民事責任 | zh_TW |
dc.subject | 證交法第20條之1 | zh_TW |
dc.title | 會計師簽證財務報告民事責任之研究-以證券交易法第二十條之一為例 | zh_TW |
dc.title | Study of CPA’S civil liability arising from attestation of finacial statements-emphasis on the implication of Article 20-1 of the Securities Exchange Law | en_US |
dc.type | thesis | en |
dc.relation.reference | 參考文獻(按筆劃順序) | zh_TW |
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