保險業內部控制與內部稽核制度監理法制問題之研究—以保險法第148條之3第1項與第171條之1第4項為核心

Abstract

近來在金管會所公告的處分內容，常出現如下的說明：某保險公司未落實內部控制及內部稽核制度……。事實上，我國主管機關對保險業的監理方式越來越嚴格，在主管機關對保險業內控內稽制度逐漸採取高密度監理之發展過程中，也引發是否架空公司自理空間之疑義，此亦突顯出保險監理與公司治理本質上之衝突，而保險監理涉入公司治理事務範疇之界線該如何界定，即屬一有待研究之議題。\n本文乃先自保險監理、公司治理之理論基礎，比較保險監理與公司治理在目標及手段上之異同，並闡釋保險監理與公司治理之適用關係。又本文以保險法第148條之3第1項與第171條之1第4項為核心，爰就主管機關歷來對於保險業之裁罰案進行分析，歸納其裁罰原因、理由，並嘗試將裁罰事由其類型化，並從中歸結出現行法規範適用上之疑義。再藉由保險監理應遵守之憲法及行政管制原則，對我國保險業內部控制與內部稽核法制進行檢討，分析現行之監理規範及行政行為有無超出保險監理之界線，並歸納規範之缺失及爭議，並提出立法之建議。\n希冀藉由本文之研究，可為我國監理法制之完善增添些許貢獻，並在主管機關維護保險市場健全及保險業公司治理權間取得平衡，以創造主管機關與業者和諧、良性互動環境。