| dc.contributor.advisor | 葉啟洲 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Yeh, Chi-Chou | en_US |
| dc.contributor.author (作者) | 李家徹 | zh_TW |
| dc.contributor.author (作者) | Lee, Chia-Che | en_US |
| dc.creator (作者) | 李家徹 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Lee, Chia-Che | en_US |
| dc.date (日期) | 2022 | en_US |
| dc.date.accessioned | 1-七月-2022 16:11:28 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 1-七月-2022 16:11:28 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 1-七月-2022 16:11:28 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (其他 識別碼) | G0108358015 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/140608 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 風險管理與保險學系 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 108358015 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 人身保險作為現代人投資理財的重要工具，要保人變更即是資產分配的其中一種方式。惟保險法上並無要保人變更之明文規定，該變更行為之法律性質以及變更後對於契約關係之影響，仍多所不明。另近年國稅局越來越關注要保人變更之課稅議題，甚至發函要求在完成贈與稅稽徵程序之前，保險人不得辦理要保人變更業務。然要保人變更是否一定屬於贈與行為，贈與稅之構成要件應如何適用在不同類型的人身保險上，仍需近一步的探討。 本文透過對美國法、日本法以及德國法進行比較法研究，確立我國保險法體系為二分法和三分法並存之特殊架構，推導出要保人為我國保險契約之當事人，並針對保險利益之適用以及保險契約主體之各項權利與義務進行整理。 要保人變更之契約關係變化，主要分為契約當事人以及新要保人與保險契約關係人兩部分進行討論。本文自保全保險人危險篩選權以及契約自由等觀點，對不同學說進行分析。除了定性要保人變更之法律性質為契約承擔，對保險契約上權利義務之移轉一同進行探討。另外針對保險法、保單示範條款與行政函釋中，限制要保人變更之相關規範，逐一進行檢討。 要保人變更時，保單價值準備金等權利會隨同移轉與新要保人。若因此原要保人陷於無資力，則原要保人之債權人有民法244條撤銷詐害債權之適用。本文以案例分析法，收集判決並整理歸納出應如何認定變更行為係屬有償或無償之讓與，且針對代繳保險費之個案，分析應如何適用民法244條。 要保人變更性質上為契約承擔，屬於原要保人之財產移轉。若新要保人對於該變更行為並無對待給付，該變更行為即屬贈與行為，需要課徵贈與稅，因此本文將逐一檢視贈與稅各項構成要件與程序應如何適用於要保人變更中。此外現行課稅實務之稅捐保全程序，以行政函釋拘束契約自由並課予保險人協力義務，恐有牴觸稅捐法定原則且不符合稅捐經濟之虞。為解決上述問題，本文針對具體條文、保單類型之適用範圍與保險人之協力義務提出修正建議，以建立更加完善之制度。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | As an important tool for modern people`s investment and financial management, life insurance is one of the ways of asset allocation. However, there is a lack of express provisions for the transfer of the proposer in the Insurance Law. The legal nature of the transfer and the impact on the contractual relationship after the transfer are still unclear. In addition, in recent years, the Internal Revenue Service has paid more attention to the taxation of the transfer of the proposer, and even issued a letter requesting that the insurer shall not handle the transfer before the completion of the gift tax collection process. However, whether the transfer of the proposer must be a gift, and how the constituent elements of gift tax should be applied to different types of life insurance, still needs further discussion.Through the comparative study of American law, Japanese law and German law, this thesis establishes that Taiwan insurance law system is a special structure with the coexistence of different system, and deduces that the proposer is a party to an insurance contract. Arrange the rights and obligations of the subject of the insurance contract.The change of the contractual relationship due to the transfer of the proposer is mainly divided into two parts: one is the parties to the contract, and the other is the new proposer and the parties involved in the insurance contract.. This thesis analyzes the different theories from the viewpoints of the preservation insurer`s right to risk screening, and the freedom of contract. In addition to determining that the legal nature of the change of the proposer is contract commitment, the transfer of rights and obligations in the insurance contract is discussed together. In addition, the relevant norms restricting the transfer of the proposer in the Insurance Law, the model clauses of the insurance policy and the administrative letter will be reviewed one by one.When the proposer transfers, rights such as policy value reserves will be transferred to the new proposer. If the original proposer is therefore incapable, the creditor of the original proposer shall have the application of Article 244 of the Civil Code to revoke the fraudulent creditor`s right. This thesis uses the case analysis method to collect judgments and summarize how to determine whether the transfer is a paid or gratuitous, and how to apply Article 244 of the Civil Law for the case of paying insurance premiums on behalf of others.The transfer of the proposer is a contractual commitment in nature and belongs to the property transfer of the original proposer. If the new proposer does not perform counter-prestation, the transfer is a gift behavior, and needs to be collected gift tax. Therefore, this thesis will review how the various components and procedures of the gift tax should be applied to. In addition, the current tax preservation procedure in taxation practice restricts the freedom of contract with administrative letters and imposes cooperation obligations on the insurer. In order to solve the above problems, this thesis proposes amendments to specific provisions, the scope of application of policy types and the insurer`s cooperation obligation, so as to establish a more complete system. | en_US |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1第一節 研究動機及目的 1第一項 研究動機與問題意識 1第二項 研究目的 2第二節 研究方法 3第一項 外國立法例比較 3第二項 文獻分析法 3第三項 案例分析法 3第三節 研究架構 4第二章 人身保險概述 5第一節 人身保險之意義 5第一項 人身保險之定義 5第二項 人身保險之功能 5第二節 人身保險之種類 7第一項 人壽保險 7第二項 健康保險 8第三項 傷害保險 8第四項 年金保險 9第五項 投資型保險 9第三章 要保人定位 11第一節 保險契約當事人架構 11第一項 美國法 12第二項 日本法 13第三項 德國法 14第四項 我國現狀 15第二節 保險利益於人身保險要保人之應用 16第一項 保險利益之定義 17第二項 保險利益之功能 17第三項 人身保險之要保人是否需具有保險利益 18第三節 人身保險要保人之權利與義務 21第一項 保險契約之權利 21第二項 保險契約之義務 35第四章 要保人變更之契約關係變化 39第一節 要保人變更之原因 39第二節 契約關係分析 39第一項 契約當事人之間 39第二項 新要保人與保險契約關係人之間 45第三節 要保人變更之限制 45第一項 新要保人對被保險人應具備保險利益 45第二項 變更之保單應不受扣押 47第三項 變更之意思表示應以書面向保險人為之 47第四項 變更前先行完成贈與稅納稅程序 53第五項 保險契約當事人與關係人之同意權行使 53第四節 保險契約權利義務之移轉 57第一項 保險契約權利讓與 57第二項 保險契約義務承擔 58第五章 要保人變更涉及詐害債權之探討 61第一節 要保人變更適用撤銷訴權規範之分析 61第一項 構成要件 61第二項 撤銷訴權之行使效果 64第二節 實務案例分析 65第一項 案例事實摘要 65第二項 法院判決 66第三項 本案評析 68第六章 要保人變更之贈與稅規範檢討 75第一節 贈與稅之簡介 75第二節 要保人變更之贈與稅課徵 76第一項 贈與稅構成要件認定 76第二項 贈與稅稽徵程序之進行 90第三項 贈與稅捐債務之成立時點 92第三節 現行贈與稅課徵實務所面臨之難題 94第一項 限制要保人變更程序侵害要保人之契約自由權 94第二項 要保人變更程序之成本與利益不符合稅捐經濟效益 97第三項 課予保險人協力義務之正當性疑慮 97第四項 要保人變更前取得之完稅證明未能完全體現實際保單價值 99第四節 小結與建議 100第七章 結論 103第一節 契約私法關係 103第二節 稅捐公法關係 104參考資料 106 | zh_TW |
| dc.format.extent | 3577879 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0108358015 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 要保人變更 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 人身保險 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 保單價值準備金 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 詐害債權 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 代繳保費 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 贈與稅 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 稅捐保全 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | Transfer of proposer | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Life insurance | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Policy value reserve | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Fraudulent conveyance | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Premium payment on behalf of others | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Gift tax | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Tax preservation | en_US |
| dc.title (題名) | 人身保險要保人變更之研究—以契約關係變化、詐害債權及贈與稅課徵為中心 | zh_TW |
| dc.title (題名) | A Study on the transfer of life insurance proposer: focus on the change of contractual relationship, fraudulent conveyance and the imposition of gift tax | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、中文資料(一)、專書(以作者姓氏筆畫順序排列)1.江朝國，保險法逐條釋義《第一卷 總則》，元照，2018年1月修訂二版。2.江朝國，保險法逐條釋義《第四卷 人身保險》，元照，2015年9月。3.汪信君、廖世昌，保險法理論與實務，元照，2017年9月修訂四版。4.呂廣盛、高棟樑、許乃權、許良賢、陳錦祥、曾文瑞、黃文章、黃育漢、鄭顯騰、檀思源，保險實務概要，保險事業發展中心，2018年3月修訂一版。5.邱聰智，新訂民法債編通則（下），承法，2014年2月新訂二版。6.林誠二，民法總則新解—體系化解說（上），元照，2012年2月三版。7.林勳發，保險契約效力論，自版，1996年3月。8.封昌宏，保險課稅實務，元照，2021年3月二版。9.孫森焱，民法債編總論上冊，三民，109年4月修訂版。10.孫森焱，民法債編總論下冊，三民，109年4月修訂版。11.許文彥，保險學：風險管理與保險，新陸，2020年7月修訂七版。12.陳清秀，稅法總論，元照，2019年9月十一版。13.陳清秀，稅法各論（下），元照，2019年9月修訂二版。14.陳彩稚，人身保險：人壽保險、年金與健康保險，蒼海，2020年8月二版。15.陳猷龍，保險法論，瑞興，2010年2月。16.黃茂榮、葛克昌、陳清秀主編，稅法各論，新學林，2019年6月二版。17.葉啟洲，保險消費者權益保護之新發展：保險法專題研究（二），元照，2015年6月。18.葉啟洲，保險法，元照，2021年3月修訂七版。19.葉啟洲，民法總則，元照，2021年9月。20.鄭玉波，保險法論，三民，1994年再版。21.劉宗榮，保險法：保險契約法暨保險業法，三民，2021年1月修訂五版。(二)、期刊論文(以作者姓氏筆畫順序排列)1.江朝國，論我國保險法中被保險人之地位—建立以被保險人為中心之保險契約法制，月旦法學教室，第100期，頁139-157，2011年2月。2.江朝國，論要保人變更時之被保險人同意，台灣法學雜誌，第245期，頁142-148，2014年4月。3.吳光平，我國保險法上要保人定位與功能之檢討與評析，萬國法律，第152期，頁87-100，2007年4月。4.吳俊志，保單要保人變更必須檢附完稅證明，財稅法令半月刊，第43卷第24期，頁9-10，2020年12月。5.卓俊雄，保單借款與強制執行相關法律問題之研究，保險專刊，第31卷第4期，頁365-384，2015年12月。6.卓俊雄，保險契約條款變更爭議──以臺灣臺北地方法院106年度保險字第29號民事判決分析，月旦裁判時報，第90期，頁54-62，2019年12月。7.梁玉芬，保單價值準備金之權利歸屬及強制執行，台灣法學雜誌，第336期，頁38-55，2018年12月。8.張冠群，台灣保險法關於人身保險利益諸問題之再思考，月旦法學雜誌，第215期，頁118-144，2013年4月。9.許美滿、黃劭彥，稅捐保全與限制出境之探討，財稅法令半月刊，第42卷第11期，頁21-27，2019年6月。10.陳清秀，量能課稅與實質課稅原則(下)，月旦法學雜誌，第184期，頁94-113，2010年9月。11.陳雲中，人壽保險契約受益人及其相關問題之研究，保險專刊，第44期，頁29-50，1996年6月。12.楊智守，人壽保險契約受益人變更條款之有效性審查—兼評最高法院97年度台上字第752號民事判決，法令月刊，第62卷第7期，頁44-65，2011年7月。13.葛克昌，納稅人之程序基本權，月旦法學雜誌，第72期，頁28-37，2001年5月。14.葉啟洲，債權人與人壽保險受益人之平衡保障──德國保險契約法上受益人介入權之借鏡，月旦法學雜誌，第255期，頁91-107，2016年8月。15.葉啟洲，保單價值之權利歸屬及強制執行－台灣高等法院暨所屬法院105年法律座談會民事類提案第19號研討結論及審查意見評析，台灣法學雜誌，第336期，頁3-37，2018年12月。16.葉啟洲，人壽保險冒名變更要保人及終止保險契約之損害與救濟—台灣高等法院臺中分院107年度上字第492號民事判決，月旦裁判時報，第104期，頁40-47，2021年2月。17.葉啟洲，神聖的受益權與附條件之解約金債權？，月旦法學教室，第228期，頁25-28，2021年10月。18.葉啟洲，人壽保險之變更要保人與詐害債權行為之撤銷──相關判決綜合評析，月旦法學雜誌，第321期，頁147-164，2022年2月。19.蔡國勝，論保險人之協力義務──人壽保險變更要保人之適用，月旦財稅實務釋評，第16期，頁46-54，2021年4月。(三)、研究計畫1.周國端，人身保險給付課稅之檢討，財政部94年度委託研究計劃，2005年5月。(四)、研討會論文1.黃正宗，我國保險法的比較研析—法德日美諸國法對我國保險契約法影響的探討，中華民國產物保險公會90年12月12日研討會。(五)、學位論文1.林怡彤，人壽保險契約撤銷權之探討—兼評保險法修正草案第55條之1，國立政治大學風險管理與保險學系碩士論文，2020年11月。2.潘奕辰，人壽保險要保人權利之研究，國立台北大學法律學系碩士論文，2015年1月。二、外文資料1.宮島司『逐条解説保険法』（弘文堂、2019）。2.新井修司、金岡京子『ドイツ保険契約法（2008年1月1日施行）』（日本綜合保險協會、2008）。三、網路資料1.中華民國壽險公會網站：http://www.lia-roc.org.tw/2.立法院法制局網站：https://www.ly.gov.tw/Pages/List.aspx?nodeid=1733.立法院法律系統網站：https://lis.ly.gov.tw/lglawc/lglawkm4.林建智，風險管理與保險學系碩士班-保險法講義：http://doi.org/10.6992/RMI.IA000015.金管會網站：https://www.fsc.gov.tw/ch/index.jsp6.財政部北區國稅局網站：https://www.ntbna.gov.tw/7.現代保險網：https://www.rmim.com.tw/news8.日本e-GOV法令検索網站：https://elaws.e-gov.go.jp/9.德國聯邦司法部(Bundesministerium der Justiz)網站：https://www.bmj.de/DE/Startseite/Startseite_node.html10.美國FindLaw網站：https://lp.findlaw.com/ | zh_TW |
| dc.identifier.doi (DOI) | 10.6814/NCCU202200537 | en_US |
