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題名 保險金信託之研究
作者 林巧琪
貢獻者 林勳發
林巧琪
關鍵詞 保險金信託
人壽保險信託
監理
日期 2007
上傳時間 14-九月-2009 11:05:57 (UTC+8)
摘要 本文首先著重基本概念的論述，對保險金信託的意義、性質、型態、類似制度比較、實務概況等均有介紹，以突顯保險金信託存在的價值及必要性。而我國現行保險金信託與美國人壽保險信託並不相同，此乃由於相關之法令，如保險法、信託法、稅法與美國之規範不同，加上制度繼受後因客觀人文、社會環境從旁影響所致。我國之保險金信託應僅係信託業法第16條第1款之金錢信託。另探討保險金信託當事人及關係人，在保險契約與信託契約中之權利義務關係。一般保險金信託契約之安排係以保險要保人或保險受益人為信託委託人，以保險受益人為信託受益人，但在保險業所經營之保險金信託，則考量保險業之特殊性而多所限制。此外，關於要保人與被保險人孰為保險契約當事人、被保險人是否有保險金給付請求權及信託契約委託人、受託人、受益人之權利義務等議題，亦均有討論。
      又探討保險金信託之運用在我國可能產生之問題包括：得信託之保險金類型是否限於人壽保險；要保人保險契約處分權是否喪失或受限；受益人先死亡之情形是否影響相關權利義務；保險金信託契約訂立後之強制執行；信託財產獨立性與信託公示之關係；保險金信託契約之成立與生效要件；受託人參與保險契約之適法性；受託人信託義務違反之責任與法律效果；非單一受託人型態；保險金信託關係消滅；保險業經營保險金信託之特殊性；稅賦問題。至於我國保險金信託之監督，委託人既然係基於信託受益人之利益訂立保險金信託契約，但信託契約生效後，應如何監督才能讓保險信託發揮最大的功效，以達到委託人的特定目的，亦相當重要。就保險信託的監督，相對應的制度設計，除了契約上選定信託監察人的規劃外，尚有主管機關、法院及透過同業公會等方式。而在保險業經營保險金信託之場合，目前則係透過「保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法」來管理，本文對此相關內容均將一一論述，並在最後提出對保險金信託之法律上建議。
"第一章 緒論 p.1
     第一節 研究動機與目的
     第一項 研究動機
     第二項 研究目的
     第二節 研究範圍與研究方法
     第一項 研究範圍
     第二項 研究方法
     第三節 論文架構
     第二章 保險金信託 p.6
     第一節 保險金信託概論
     第一項 意義
     第二項 源起與發展
     第三項 特性與功能
     第二節 保險金信託之法律性質
     第一項 保險金信託契約之性質
     第二項 保險金信託行為之性質
     第三節 保險金信託之型態
     第四節 保險金信託與類似制度之比較
     第一項 保險金之分期給付
     第二項 寄託
     第三項 遺囑
     第四項 監護
     第五項 代理
     第六項 附負擔或附條件之贈與或遺贈
     第七項 委任
     第八項 第三人利益契約
     第九項 禁止揮霍信託條款
     第五節 保險金信託實務概況
     第一項 美國
     第二項 我國
     第三章 保險金信託當事人與關係人 p.41
     第一節 保險契約
     第一項 要保人
     第二項 被保險人
     第三項 保險受益人
     第四項 保險人
     第二節 信託契約
     第一項 委託人
     第二項 受託人
     第三項 信託受益人
     第三節 小結
     第四章 我國保險金信託之法律問題 p.69
     第一節 得信託之保險金類型
     第一項 保險業為受託人
     第二項 保險業以外之受託人
     第二節 要保人保險契約處分權是否喪失或受限
     第一項 契約內容變更
     第二項 保單貸款與終止契約
     第三節 受益人先死亡
     第一項 保險受益人先於被保險人死亡
     第二項 信託受益人先於委託人死亡
     第四節 保險金信託契約訂立後之強制執行
     第一項 保險金
     第二項 信託財產
     第五節 信託財產獨立性與信託公示之關係
     第一項 學說
     第二項 外國立法例
     第三項 本文見解
     第六節 保險金信託契約之成立與生效
     第一項 成立要件
     第二項 生效要件
     第七節 受託人參與保險契約之適法性
     第一項 受託人為要保人兼保險受益人
     第二項 受託人為保險受益人
     第三項 小結
     第八節 受託人違反信託義務之責任與法律效果
     第一項 信託義務違反之意義
     第二項 信託義務違反之性質
     第三項 信託義務違反之法律效果
     第九節 非單一受託人型態
     第一項 共同受託人
     第二項 再信託
     第十節 保險金信託關係消滅
     第一項 消滅原因
     第二項 消滅效果
     第十一節 保險業經營保險金信託之特殊性
     第一項 修法前
     第二項 修法後
     第十二節 稅賦問題
     第一項 信託課稅之基礎理論
     第二項 信託課稅原則
     第三項 保險金信託之課稅
     第五章 我國保險金信託之監理 p.113
     第一節 信託業之監督
     第二節 保險業經營保險金信託之監理
     第六章 結論與建議 p.135
     第一節 主要問題之釐清
     第二節 展望與建議
     參考資料 p.149
     "
參考文獻 (依出版日期排列)
一、中文資料
(一)書籍
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8. 鄭俊仁譯，信託之法務與實務，財政部金融局，1993年6月。
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二、英文資料
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3. Willian M. McGover ,Jr. , Sheldon F. Kurtz , Jan Ellen Rein ,Wills, Trusts and Estate：Including Taxation and Future Interests ,West Publishing Co.,1988.
4. Muriel L. Crawford and William T. Beadles, “Law and the Life Insurance Contract”, Richard D. Irwin, Inc., 6th ed., 1989.
5. Patrick McLoughlin and Catherine Rendell, Law of Trusts,1992.
6. D. J. Hayton, “The Law of Trusts”, London, Sweet & Maxwell, 2th ed., 1993.
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13. David Hayton, “Modern International Developments in Trust Law”, Kluwer Law International, 1999.
8. Muried L. Crawford , Law & the Life Insurance Contract , Richard D. Irwin. Inc.,7th ed.,1994.
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11. Mruiel L. Crawford, “Life and Health Insurance Law”, The Mc Graw-Hill Companies, 1998.
12. Robert Pearce & John Stevens, The Law of Trusts and Equitable Obligations, Butterworths, 2th ed., 1998.
14. David Hayton, Introduction to the Principles of European Trust Law, in Principles of European Trust Law, 1999.
15. Robert C. Lawrence, III, An Historic Overview of Evolution of Trusts, in The International Academy of Estate and Trust Law - Selected Papers 1997-1999 5 et seq. ( Rosalind F. Atherton ed. 2001).
16. Geore E.Rejdaz, Principles of Risk Management and Insurance ,Addison Wesley Longman ,Inc., 7th ed., 2001.
17. Gerry W. Beyer ,Will , Trust, and Estate, 2th ed., 2002.
18. David Runciaman and Magnus Ryan, State, Trust and Corpation, 2003.
(二)期刊
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4. Edwin P. Morrow, “Flexibility in insurance trusts with survivorship life”, Financial Services Advisor, Lexington, 144 volume, Nov/Dec 2001.
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三、日文資料
1. 四宮和夫，信託法，有斐閤，2002年5月第七刷。
2. 新井誠，信託法，有斐閤，2003年10月第二刷。
10. 德國保險契約法，江朝國譯，財團法人保險事業發展中心，1993年10月。
11. 鄭玉波，保險法論，三民書局，1994年10月增訂再版。
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13. 梁宇賢，保險法，著者發行，1995年2月修訂再版。
14. 劉宗榮，保險法，著者發行，1995年8月初版一刷。
15. 張仲源，人身保險契約法理論與實務（總論篇），中華民國人壽保險管理學會，1996年初版。
16. 陳彩稚，保險學，三民書局出版，1996年9月。
17. 黃正宗，「亞太保險中心」政策下之我國人身保險法制，收錄於陳繼堯教授退休紀念論文集-21世紀保險的前瞻，1997年。
18. 吳明哲，信託金融，文京圖書，1999 年6月。
19. 陳清修、陳偉晃、許偉仁、謝介誠，信託課稅制度之研究，財政部八十八年度研究發展專題報告，1999年6月。
20. 王文宇，財產法的經濟分析與寇斯定理，收錄於氏著民商法理論與經濟分析，元照，2000年5月。
21. 陳春山，信託及信託業法專論，台灣金融研訓院，2000年8月增修訂3版。
22. 孫森焱，新版民法債編總論上冊，2000年10月修訂版。
23. 王澤鑑，債法原理第一冊，基本理論債之發生，2001年3月增訂版。
24. 謝哲勝，法律經濟學基礎理論之研究，國立中正大學法學集刊，第4期，2001年4月。
25. 潘秀菊，人壽保險信託所生法律問題及其運用研究，元照出版有限公司發行，2001年5月。
26. 謝哲勝，信託之起源與發展，收錄於氏著財產法專題研究（三），作者自版（元照經銷），2002年3月。
27. 陳月珍，信託業的經營與管理，台灣金融研訓院，2002年3月，增修訂二版。
28. 淩氤寶、康裕民、陳森松合著，保險學概論，華泰文化事業股份有限公司，2002年5月初版。
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30. 林勳發，保險法修正評述與建議，財經法新趨勢研討會（七）論文集，國立政治大學法學院財經法研究中心，2002年11月。
31. 信託法制與實務，台灣金融研訓院，2003年4月增修訂四版。
32. 潘秀菊，信託法之實用權益，永然文化，2003年4月三版二刷。
33. 王志誠，信託法，五南圖書出版有限公司，2003年5月。
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35. 謝哲勝，信託法總論，元照出版有限公司，2003年6月初版一刷。
36. 江朝國，保險法基礎理論，瑞興圖書，2003年9月新修訂四版。
37. 梁宇賢、劉興善、柯澤東、林勳發著，商事法精論，今日書局，2005年10月修訂版。
38. 王志誠，信託基本法理，元照出版公司，2005年11月。
(二)期刊
1. 王寶蒞，論信託關係，法學叢刊，第19期，1979年3月。
2. 徐仁碧，人壽保險受益人之受益權，壽險季刊，第60期，1986年6月。
3. 陳榮一，論我國保險法上人壽保險受益人之地位，壽險季刊，第65期，1987年9月。
4. 李欽賢，保險法修訂之建議，保險專刊，第28輯，1992年6月。
5. 鍾良旺，淺談人壽保險受益人之指定及變更，壽險季刊，第84期，1992年6月。
6. 鄭俊仁，信託關係及有關課稅觀念研議，財稅研究，第26卷，第3期，1994年5月。
7. 袁宗蔚，保險學-危險與保險，合作經濟月刊社，1994年10月。
8. 詹森林，信託之基本問題-最高法院判決與信託法規定之比較分析，律師通訊，第204期，1996年9月。
9. 劉春堂，論信託財產，輔仁法學，第16期，1997年6月。
10. 潘秀菊，信託與保險結合之探討，保險專刊，第49輯，1997年9月。
11. 高炳暉，美國信託業之業務操作及其內部稽核制度之研究，存款保險資訊季刊，1997年9月。
12. 賴純慧，論信託行為—兼論最高法院判決與現行信託法之異同，司法院研究年報，第18輯第12篇，1998年6月。
13. 蔡小泓，淺談信託課稅（上），律師雜誌，第229期，1998年10月。
14. 江朝國，受益人於保險事故發生前之法律地位，月旦法學雜誌，第45期，1999年2月。
15. 潘秀菊、彭武銘，以人壽保險金請求權為信託財產成立信託關係之研究，保險專刊，第57輯，1999年9月。
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17. 王文宇，信託法原理與商業信託法制，台大法學論叢，第29卷2期，2000年1月。
18. 簡錦紅、李怡慧、施恬、李瓊琳、謝幼娟，人身保險相關課稅措施之檢討－所得稅及遺產稅贈與稅（上），財稅研究，2000年3月。
19. 林勳發，保險法主要爭議問題探討，核保學報，第9卷，2001年3月。
20. 李靜嵐，信託業者談信託－觀念的建置與節稅迷思之破解，實用稅務，第319期，2001年7月。
21. 李雨珊，保險金信託稅務問題探討，中國稅務旬刊，第1796期，2001年8月20日。
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23. 王志誠，論商事信託之功能與法制發展，律師雜誌，第268 期，2002年1月。
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26. 王文宇，信託之公示機制與對效力，月旦法學雜誌，第91期，2002年12月。
27. 謝哲勝，債權確保與信託制度的平衡，月旦法學雜誌，第93期，2003年2月。
28. 黃俊杰，信託課稅之規範設計，月旦法學雜誌，第95期，2003年4月。
29. 謝哲勝，受託人將信託財產再信託的效力，月旦法學教室，第13期，2003年11月。
30. 陳明燦、何彥陞，不動產權利信託登記制度之法制分析－以公示制度與強制執行為中心，公平交易季刊，第13卷第4期，2005年10月。
(三)學位論文
1. 朱豐隆，信託制度與信託行為之研究，國立台灣大學法律學研究所碩士論文，1980年6月。
2. 許耀東，信託制度之研究—兼論我國信託事業之回顧與前瞻，中國文化大學法律研究所碩士論文，1984年6月。
3. 方國輝，公益信託與現代福利社會之發展，中國文化大學三民主義研究所博士論文，1992年6月。
4. 吳月瓏，人壽保險契約受益人權益之研究，國立政治大學保險學研究所碩士論文，1992年10月。
5. 戴秀蓮，信託課稅之研究－兼論年金信託相關問題，國立政治大學財政研究所碩士論文，1995年6月。
6. 彭武銘，以人壽保險金請求權為信託財產成立信託關係之研究，國防管理學院，法律研究所碩士論文，1998年。
7. 葉張基，信託法與民法之調和，中興大學法律學系碩士論文，1998年。
8. 吳玉鳳，保險金信託法律問題之研究，國立政治大學風險管理與保險學系碩士論文，2001年。
9. 張嘉圃，營造工程財物損失險承保範圍之研究，政治大學風險管理研究所碩士論文，2001年。
10. 蔡岳泰，人壽保險信託之運用及課稅之研究，銘傳大學法律研究所碩士論文，2002年。
11. 許兆慶，跨國信託法律適用之研析—以意定信託為中心，國立中正大學法律研究所博士論文，2004年。
12. 張珉瑄，保險信託之型態與法律關係，國立成功大學法律學研究所碩士論文，2004年。
描述 碩士
國立政治大學
法學院碩士在職專班
95961101
96
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0095961101
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 林勳發zh_TW
dc.contributor.author (作者) 林巧琪zh_TW
dc.creator (作者) 林巧琪zh_TW
dc.date (日期) 2007en_US
dc.date.accessioned 14-九月-2009 11:05:57 (UTC+8)-
dc.date.available 14-九月-2009 11:05:57 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 14-九月-2009 11:05:57 (UTC+8)-
dc.identifier (其他 識別碼) G0095961101en_US
dc.identifier.uri (URI) https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/31587-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 法學院碩士在職專班zh_TW
dc.description (描述) 95961101zh_TW
dc.description (描述) 96zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 本文首先著重基本概念的論述，對保險金信託的意義、性質、型態、類似制度比較、實務概況等均有介紹，以突顯保險金信託存在的價值及必要性。而我國現行保險金信託與美國人壽保險信託並不相同，此乃由於相關之法令，如保險法、信託法、稅法與美國之規範不同，加上制度繼受後因客觀人文、社會環境從旁影響所致。我國之保險金信託應僅係信託業法第16條第1款之金錢信託。另探討保險金信託當事人及關係人，在保險契約與信託契約中之權利義務關係。一般保險金信託契約之安排係以保險要保人或保險受益人為信託委託人，以保險受益人為信託受益人，但在保險業所經營之保險金信託，則考量保險業之特殊性而多所限制。此外，關於要保人與被保險人孰為保險契約當事人、被保險人是否有保險金給付請求權及信託契約委託人、受託人、受益人之權利義務等議題，亦均有討論。
      又探討保險金信託之運用在我國可能產生之問題包括：得信託之保險金類型是否限於人壽保險；要保人保險契約處分權是否喪失或受限；受益人先死亡之情形是否影響相關權利義務；保險金信託契約訂立後之強制執行；信託財產獨立性與信託公示之關係；保險金信託契約之成立與生效要件；受託人參與保險契約之適法性；受託人信託義務違反之責任與法律效果；非單一受託人型態；保險金信託關係消滅；保險業經營保險金信託之特殊性；稅賦問題。至於我國保險金信託之監督，委託人既然係基於信託受益人之利益訂立保險金信託契約，但信託契約生效後，應如何監督才能讓保險信託發揮最大的功效，以達到委託人的特定目的，亦相當重要。就保險信託的監督，相對應的制度設計，除了契約上選定信託監察人的規劃外，尚有主管機關、法院及透過同業公會等方式。而在保險業經營保險金信託之場合，目前則係透過「保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法」來管理，本文對此相關內容均將一一論述，並在最後提出對保險金信託之法律上建議。		zh_TW
dc.description.abstract (摘要) "第一章 緒論 p.1
     第一節 研究動機與目的
     第一項 研究動機
     第二項 研究目的
     第二節 研究範圍與研究方法
     第一項 研究範圍
     第二項 研究方法
     第三節 論文架構
     第二章 保險金信託 p.6
     第一節 保險金信託概論
     第一項 意義
     第二項 源起與發展
     第三項 特性與功能
     第二節 保險金信託之法律性質
     第一項 保險金信託契約之性質
     第二項 保險金信託行為之性質
     第三節 保險金信託之型態
     第四節 保險金信託與類似制度之比較
     第一項 保險金之分期給付
     第二項 寄託
     第三項 遺囑
     第四項 監護
     第五項 代理
     第六項 附負擔或附條件之贈與或遺贈
     第七項 委任
     第八項 第三人利益契約
     第九項 禁止揮霍信託條款
     第五節 保險金信託實務概況
     第一項 美國
     第二項 我國
     第三章 保險金信託當事人與關係人 p.41
     第一節 保險契約
     第一項 要保人
     第二項 被保險人
     第三項 保險受益人
     第四項 保險人
     第二節 信託契約
     第一項 委託人
     第二項 受託人
     第三項 信託受益人
     第三節 小結
     第四章 我國保險金信託之法律問題 p.69
     第一節 得信託之保險金類型
     第一項 保險業為受託人
     第二項 保險業以外之受託人
     第二節 要保人保險契約處分權是否喪失或受限
     第一項 契約內容變更
     第二項 保單貸款與終止契約
     第三節 受益人先死亡
     第一項 保險受益人先於被保險人死亡
     第二項 信託受益人先於委託人死亡
     第四節 保險金信託契約訂立後之強制執行
     第一項 保險金
     第二項 信託財產
     第五節 信託財產獨立性與信託公示之關係
     第一項 學說
     第二項 外國立法例
     第三項 本文見解
     第六節 保險金信託契約之成立與生效
     第一項 成立要件
     第二項 生效要件
     第七節 受託人參與保險契約之適法性
     第一項 受託人為要保人兼保險受益人
     第二項 受託人為保險受益人
     第三項 小結
     第八節 受託人違反信託義務之責任與法律效果
     第一項 信託義務違反之意義
     第二項 信託義務違反之性質
     第三項 信託義務違反之法律效果
     第九節 非單一受託人型態
     第一項 共同受託人
     第二項 再信託
     第十節 保險金信託關係消滅
     第一項 消滅原因
     第二項 消滅效果
     第十一節 保險業經營保險金信託之特殊性
     第一項 修法前
     第二項 修法後
     第十二節 稅賦問題
     第一項 信託課稅之基礎理論
     第二項 信託課稅原則
     第三項 保險金信託之課稅
     第五章 我國保險金信託之監理 p.113
     第一節 信託業之監督
     第二節 保險業經營保險金信託之監理
     第六章 結論與建議 p.135
     第一節 主要問題之釐清
     第二節 展望與建議
     參考資料 p.149
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dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 p.1
     第一節 研究動機與目的
     第一項 研究動機
     第二項 研究目的
     第二節 研究範圍與研究方法
     第一項 研究範圍
     第二項 研究方法
     第三節 論文架構
     第二章 保險金信託 p.6
     第一節 保險金信託概論
     第一項 意義
     第二項 源起與發展
     第三項 特性與功能
     第二節 保險金信託之法律性質
     第一項 保險金信託契約之性質
     第二項 保險金信託行為之性質
     第三節 保險金信託之型態
     第四節 保險金信託與類似制度之比較
     第一項 保險金之分期給付
     第二項 寄託
     第三項 遺囑
     第四項 監護
     第五項 代理
     第六項 附負擔或附條件之贈與或遺贈
     第七項 委任
     第八項 第三人利益契約
     第九項 禁止揮霍信託條款
     第五節 保險金信託實務概況
     第一項 美國
     第二項 我國
     第三章 保險金信託當事人與關係人 p.41
     第一節 保險契約
     第一項 要保人
     第二項 被保險人
     第三項 保險受益人
     第四項 保險人
     第二節 信託契約
     第一項 委託人
     第二項 受託人
     第三項 信託受益人
     第三節 小結
     第四章 我國保險金信託之法律問題 p.69
     第一節 得信託之保險金類型
     第一項 保險業為受託人
     第二項 保險業以外之受託人
     第二節 要保人保險契約處分權是否喪失或受限
     第一項 契約內容變更
     第二項 保單貸款與終止契約
     第三節 受益人先死亡
     第一項 保險受益人先於被保險人死亡
     第二項 信託受益人先於委託人死亡
     第四節 保險金信託契約訂立後之強制執行
     第一項 保險金
     第二項 信託財產
     第五節 信託財產獨立性與信託公示之關係
     第一項 學說
     第二項 外國立法例
     第三項 本文見解
     第六節 保險金信託契約之成立與生效
     第一項 成立要件
     第二項 生效要件
     第七節 受託人參與保險契約之適法性
     第一項 受託人為要保人兼保險受益人
     第二項 受託人為保險受益人
     第三項 小結
     第八節 受託人違反信託義務之責任與法律效果
     第一項 信託義務違反之意義
     第二項 信託義務違反之性質
     第三項 信託義務違反之法律效果
     第九節 非單一受託人型態
     第一項 共同受託人
     第二項 再信託
     第十節 保險金信託關係消滅
     第一項 消滅原因
     第二項 消滅效果
     第十一節 保險業經營保險金信託之特殊性
     第一項 修法前
     第二項 修法後
     第十二節 稅賦問題
     第一項 信託課稅之基礎理論
     第二項 信託課稅原則
     第三項 保險金信託之課稅
     第五章 我國保險金信託之監理 p.113
     第一節 信託業之監督
     第二節 保險業經營保險金信託之監理
     第六章 結論與建議 p.135
     第一節 主要問題之釐清
     第二節 展望與建議
     參考資料 p.149		zh_TW
dc.language.iso en_US-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0095961101en_US
dc.subject (關鍵詞) 保險金信託zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 人壽保險信託zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 監理zh_TW
dc.title (題名) 保險金信託之研究zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen
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