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題名 論公司治理下內部控制與內部稽核之實現與變革－以金融機構為例
作者 連煥明
LIAN, HUNNA-MING
貢獻者 沈中華
連煥明
LIAN, HUNNA-MING
關鍵詞 公司治理
內部控制
內部稽核
日期 2003
上傳時間 18-九月-2009 14:46:14 (UTC+8)
摘要 真誠落實履行公司治理的宣誓，承諾防止脫法行為的發生、強化對公司經營之管理權責，及確保所有與公司有關之實性事項等信息準確且即時地披露，是金融機構或企業體賴以永續經營、成長、茁壯及吸引廣大投資人及資金提供者的青眛和信心的基本條件及責任，故而，公司治理是金融改革中最重要的一環。
金融機構是為社會公器，作為經濟社會穩定與發展的基石，他的永續經營關係著存款大眾、投資人、債權人、及金融從業人員的正常生計，站在維護社會正義及經濟秩序，絕不容許其毫無預警式地發生財務劇變或惡性倒閉，因此，主管機關、金融機構之董監事、及高階經營管理階層有著更大的責任和義務，來維繫其正常運作，也因此，對金融機構之公司治理的落實及要求，亦將較諸其他各產業為嚴格。
本論文以參考文獻法，闡述公司治理、內部控制、及內部稽核的意義及架構、釐清其間之關係及分工與責任，並爰引文獻論述，擷取精要，提出淺顯易行可資應用之內部控制及內部稽核方法及策略，以期金融機構能藉由內部控制及內部稽核的檢核及驗證，達到自律及自檢，並以金融機構為社會公器，提出五點建言，以落實公司治理實務準則。
參考文獻 中文部份：
1.IBM總經理月訊，93/02
2.中國民生銀行 民生快訊第十五期，93/6/1 P.2
3.中國建設銀行-網上學校-建行學習
4.中國銀行2003年年报中文版，P.15~17
5.中華民國內部稽核協會國際內部稽核師考試簡章，92/11
6.中国民生银行首席稽核检查官亮相 王方琪，93/2/5
7.中国的金融安全与社会稳定中国人民大学公共管理学院 黄燕芬副教授，93/2/20
8.中国银行业监督管理委员会「金融许可证管理办法」
9.內政統計年報 戶01--臺閩地區現住人口數年齡分配 基準日，92/12/31
10.內政統計年報 戶02--臺閩地區十五歲以上人口戶籍註記教育程度戶，基準日92/12/31
11.內部稽核理論與實務 林柄滄
12. 內部控制理論綱要國立政治大學會計系馬秀如 93/2
13.六標準差樂為良譯(The Six Sigma Way)Peter S. Pande, Robert P.Neuman & Roland R. Cavanagh
14.公司如何提高内部控制能力 來源：中華會計網
15.公司治理與獨立董監事（前篇）林松樹 鼎信聯合會計師事務所合夥會計師
16.公司管控 證券暨期貨市場發展基金會出版
17.日本銀行體系之政治經濟分析－從政府、企業、銀行與交叉持股觀察 政治大學國際關係研究中心蔡增家
18.以CORBA為基底輔助會計師稽核資訊系統之架構 林鳳儀，89/7博士論文
19.以價值為導向之併購管理策略 資誠通訊 第155期，92/8
20.台灣銀行業赴大陸初期經營策略之研究，台銀張國訓、鍾義經財政部90年度研究發展專題報告
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23.判斷的偏見」商周839柯承恩，92/12/22-28
24.我國公司治理政策發展與現況(上)－以政府角度觀察【實用月刊】第325期李啟賢，91
25.兩岸金融監理制度之探討，義守大學管理科學研究碩士論文王政雄，92/6
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27.金融市場 沈中華
28.金融服務業承諾之瞭解書 經濟部
29.金融監督管理委員會之設立問題 黃達業台灣新世紀文教基金會「金融機構再造」研討會論文，90/7/21
30.政治學—政府論講義92-1 中原大學 梁元棟 92/10/15
31.衍生性金融商品與內部稽核實戰寶典楊淑華譯董夢雲審校金融研訓院金融監理3(Derivatives and the Internal Auditor–Key Topics and Concerns)
32.香港銀行業新紀元–香港銀行業顧問研究報97/12來源
33.財務管理(Fundamentals of Corporate Finance)第五版譯者：徐燕山，原作者：Stephen A. Ross, Randolph W. Westerfield, Bradford D. Jordan
34.商業銀行風險管理 陳木在、陳錦村著 新陸書局股份有限公司
35.國際內部稽核執業準則
36.現代投資學 陳松男 新陸書局
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43.德國公司主要類型及法律依據 中華人民共和國商務部駐慕尼黑經濟商務室，92/4//28
44.論我國股份有限公司內部監控設計之改造--以公司監控理論為中心，國立台北大學法學學系碩士論文，楊明佳
法規參考：
1.上市上櫃公司治理實務守則，修正：92/12/31
2.中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會證券投資信託事業證券投資顧問事業公司治理實務守則，92/5/9
3.中国人民银行关于印发「中国人民银行现场稽核规程（试行）」的通知
4.公司法
5.台北銀行內部稽核準則，修正:79/5/19
6.企業併購法總統(91)華總一義字第09100025090號令，91/2/6
7.行政院金融監督管理委員會組織法公布:92/7/23;實施:93/7/1
8.金融控股公司內部控制及稽核制度實施辦法 財政部(90)台財融(六)字第0906000097號，90/10/31
9.金融控股公司治理實務守則，公發布：92 /12/31
10.財政部證券暨期貨管理委員會(91)台財證 (一)字172370號號主旨「初次申請上櫃時應設立獨立董事及監察人」91/2/8
11.財政部證券暨期貨管理委員會(91)台財證 (一)字172439號主旨「初次申請上市時應設立獨立董事及監察人」91/2/8
12.財政部證券暨期貨管理委員會(91)台財證 (一)字第172439號「初次申請上市時應設立獨立董事及監察人」91/2/8
13.期貨商公司治理實務守則 92/3/26
14.會計師查核簽證財務報表規則舊條文71/11/25
15.臺灣證券交易所股份有限公司(91) 台證上字003614號公告「有價證券上市審查準則」第九條、「有價證券上市審查準則補充規定」第十七條修正條文
16.銀行內部控制及稽核制度實施辦法財政部(91)台財融 (六)字第0910002018號令，91/1/31
17.銀行業公司治理實務守則 銀行公會全風字第三四二二號，92/12/31
18.銀行稽核工作考核要點台財融(六)字第0926000085號，92/3/24
19.證券商公司治理實務守則，公發布：91/1/29
英文部份：
1. Business Process Reengineering, H.J. Johansson, P. Mchugh, A.J. Pendlebury, W.A. Wheeler，John Wiley & Sons Ltd., England, 1994/7
2. Corporate Governance: A Framework for Implementation, 1999/9/20
3. COSO Definition of Internal Control.
4. Energy Information Administration Indonesia Report 1999/1
5. Financial Institutions Management–A Risk Management Approach 4thed.
6. Mizuho Financial Group, Inc. 2003 Interim Report
7. New COSO, ERNST&YOUNG Business Risk Consulting Briefing Material byLisa Hsu 2004/4/23
8. New York Law Journal Mergers and Acquisitions - Due Diligence AfterSarbanes- Oxley, MICHAEL W. OSHIMA, Mar. 3, 2003 P.2 Left Column
9. Organization Theory and Design, Richard L. Daft 7th ed.
10. The Art of the Corporate Task Force, Waiter Kiechel III
11. The Modern Corporation and Private Property, Adolph A. Berle and Gardiner C. Means, 1932
12. The Risk Management Process-Business Strategy and Tactics, by Chri-stopher L. Culp
13. The Strategy Concept and Process-A Pragmatic Approach, Arnoldo C. Hax & Nicolas s. Majluf,
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18. http://www.coso.org/key.htm
19. http://www.dartmouth.edu/~ogehome/CQI/PDCA.html
20. http://www.deloitte.com.tw/service/CorporateFinance_m&a.asp
21. http://www.deutsche-bank.de/index_e.htm
22. http://www.dresdner-bank.com
23. http://www.hmso.gov.uk/acts/acts2000/20000008.htm (Financial Services and Markets Act 2000)
24. http://www.hsbc.com/hsbc/investor_centre/corporate-governance/internal-control(匯豐集團)
25. http://www.iii.org.tw/docs/dbpromt1.htm
26. http://www.isaca.org/template.cfm?template=/ContentManagement/ContentDisplay.cfm&ContentID=4895
27. http://www.mizuho-fg.co.jp/company/info03.html(瑞穗銀行集團)
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29. http://www.pwcglobal.com/Extweb/pwcpublications.nsf/4bd5f76b48e282738525662b00739e22/fb936e17604d5eb2ca256d7b00080d2c/$FILE/_v2asek4lorc9b6s8im1a32d9l_.pdf
30. http://www.ufj.co.jp/english/about/governance/index.html
31.http://www.worldbank.org/html/fpd/privatesector/cg/docs/gcgfbooklet.pdf
32.https://www.commerzbank.com/konzern/struktur/index.html
描述 碩士
國立政治大學
經營管理碩士學程(EMBA)
90932208
92
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0090932208
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 沈中華zh_TW
dc.contributor.author (作者) 連煥明zh_TW
dc.contributor.author (作者) LIAN, HUNNA-MINGen_US
dc.creator (作者) 連煥明zh_TW
dc.creator (作者) LIAN, HUNNA-MINGen_US
dc.date (日期) 2003en_US
dc.date.accessioned 18-九月-2009 14:46:14 (UTC+8)-
dc.date.available 18-九月-2009 14:46:14 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 18-九月-2009 14:46:14 (UTC+8)-
dc.identifier (其他 識別碼) G0090932208en_US
dc.identifier.uri (URI) https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/35335-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
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dc.description.abstract (摘要) 真誠落實履行公司治理的宣誓，承諾防止脫法行為的發生、強化對公司經營之管理權責，及確保所有與公司有關之實性事項等信息準確且即時地披露，是金融機構或企業體賴以永續經營、成長、茁壯及吸引廣大投資人及資金提供者的青眛和信心的基本條件及責任，故而，公司治理是金融改革中最重要的一環。
金融機構是為社會公器，作為經濟社會穩定與發展的基石，他的永續經營關係著存款大眾、投資人、債權人、及金融從業人員的正常生計，站在維護社會正義及經濟秩序，絕不容許其毫無預警式地發生財務劇變或惡性倒閉，因此，主管機關、金融機構之董監事、及高階經營管理階層有著更大的責任和義務，來維繫其正常運作，也因此，對金融機構之公司治理的落實及要求，亦將較諸其他各產業為嚴格。
本論文以參考文獻法，闡述公司治理、內部控制、及內部稽核的意義及架構、釐清其間之關係及分工與責任，並爰引文獻論述，擷取精要，提出淺顯易行可資應用之內部控制及內部稽核方法及策略，以期金融機構能藉由內部控制及內部稽核的檢核及驗證，達到自律及自檢，並以金融機構為社會公器，提出五點建言，以落實公司治理實務準則。		zh_TW
dc.description.tableofcontents 壹、緒 論
第一章 前言
第二章 研究動機與方向
第三章 研究問題與目的
第四章 研究架構

貳、內容
第一章、公司治理、內部控制與內部稽核的意義及其主要架構
第一節 公司治理的意義
一、何謂治理？何謂公司治理？
二、公司治理的意義
三、公司治理的架構
第二節 內部控制的意
一、何謂內部控制？
二、內部控制的意義
三、內部控制的架構
第三節 內部稽核的意義
一、何謂稽核？何謂內部稽核？
二、內部稽核的意義
三、內部稽核的架構
第二章、金融機構及內部控制與內部稽核之現行主要架構
第一節 金融機構之組織架構
第二節 各主要國家之金融體制與內部控制及內部稽核之主要架構
第三章、公司治理與內部控制和內部稽核之關係
第一節 公司治理與內部控制之關係
一、公司治理要求內部控制的原因
二、公司治理要求內部控制的落實
三、我國銀行業公司治理實務準則與要求內部控制的具體事例
第二節 公司治理與內部稽核之關係
一、公司治理要求內部稽核的原因
二、公司治理的實現端賴內部稽核的驗證
三、我國公司治理實務準則與要求內部稽核的具體事例
第三節 公司治理與內部控制和內部稽核的關係
第四章、內部控制之方法論
第一節 內部控制的執行程序
第二節 內部控制能力的養成
第三節 內部控制之方法
第五章、內部稽核之方法論
第一節 內部稽核能力的養成
第二節 內部稽核之方法論
一、諮詢性服務
二、驗證性服務
第六章、內部稽核角色之轉變
第七章、內部稽核在海外分支機構之角色實現
第一節 國際稽核管理網絡架構與監理程序的設計
一、國際稽核管理網絡架構
二、國際稽核監理程序
第二節 資訊科技運用與組織監控
第三節 現場稽核之程序與方法
一、現場稽核政策擬定
二、現場稽核計劃擬定
三、現場稽核程序擬定
四、現場稽核之方法
第四節 非現場稽核之程序與方法
第八章、併購案中內部稽核之角色
第一節 併購前稽核角色之扮演
第二節 併購中稽核角色之扮演
第三節 併購後稽核角色之扮演
第九章、內部稽核常見的障礙

參、結論與建議

參考文獻		zh_TW
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dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0090932208en_US
dc.subject (關鍵詞) 公司治理zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 內部控制zh_TW
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dc.title (題名) 論公司治理下內部控制與內部稽核之實現與變革－以金融機構為例zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen
dc.relation.reference (參考文獻) 中文部份：zh_TW
dc.relation.reference (參考文獻) 1.IBM總經理月訊，93/02zh_TW
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