dc.contributor.advisor | 林國全 | zh_TW |
dc.contributor.author (Authors) | 洪慶山 | zh_TW |
dc.creator (作者) | 洪慶山 | zh_TW |
dc.date (日期) | 2008 | en_US |
dc.date.accessioned | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
dc.date.available | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
dc.date.issued (上傳時間) | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
dc.identifier (Other Identifiers) | G0093961015 | en_US |
dc.identifier.uri (URI) | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/37151 | - |
dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
dc.description (描述) | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
dc.description (描述) | 93961015 | zh_TW |
dc.description (描述) | 97 | zh_TW |
dc.description.abstract (摘要) | 證券市場已成多數國家最重要的經濟櫥窗,而證券市場日漸國際化,其資訊的透明度已為普世要求。在證券市場,公開資訊不實將造成眾多投資人的損失,因此,如何要求資訊公開且真實,已成為各國證券交易相關法規之重點。 在證券市場,應公開資訊中,主要以各季的財務報告為大宗。而發生弊端之案件,亦以財務報告重大不實影響層面最廣,財務報告須經會計師簽證,故會計師為財務報告真實表達的第二層把關者,亦為外部專家中最重要者。會計師簽證財報不實,依證券交易法第20條之1應負比例賠償責任。但「比例」如何決定呢?由於其涉及各個不同個案及各不同過失者之責任比例分配,屬於動態的,故無法訂定一固定比例。本文經多方探討後,認為可以訂定「可調整因素」的原則,依該原則對於各個案分別予以調整增減各過失人員的責任比例。 對於財務報表不實而發生損害者,請求賠償時,其因果關係如何推定。本文針對美國、日本及我國實務判決予以分析說明,目前以美國之「詐欺市場理論」已漸為我國實務見解所接受。惟會計師部份,本文則認為仍應以「相當因果關係」加以推定。本文亦建議修改證交法第32條,且排除民法第185條之適用,以使「責任比例」不致成為具文。另建議成立「金融專業法院」,以提升法院審理證券市場相關案件。更建議在「金融專業法院」未成立前,可以透過專家參審,或「會計師專業責任鑑定委員會」鑑定會計師相關之責任,以做為賠償判決之依據。 | zh_TW |
dc.description.tableofcontents | 第一章 緖論………………………………………… 1 第一節 研究動機與目的……………………… 1 第二節 研究內容與範圍……………………… 2 第三節 研究方法……………………………… 4 第四節 研究架構……………………………… 4第二章 證交法第20條之1的會計師責任………… 6 第一節 證交法第20條之1的解析…………… 6 第二節 會計師專業與財務報告簽證之概述… 17 第三節 賠償原則-責任比例………………… 28第三章 會計師查核簽證財務報告過失之態樣…… 43 第一節 會計師查核簽證財務報告之準則規範 45 第二節 會計師查核簽證重大過失之態樣…… 70 第三節 會計師查核簽證過失之實例探討…… 77第四章 會計師審計失敗之賠償責任……………… 95 第一節 因果關係……………………………… 96 第二節 會計師之責任比例…………………… 103 第三節 會計師賠償之實務案例……………… 111第五章 結論與建議………………………………… 123 壹 結論………………………………………… 123 貳 建議………………………………………… 124附 錄 參考文獻…………………………………… 127附 件 行政院金管會處分書 一、93.12.29金管證六字0930006284號處分書……129二、93.7.15金管證六字0930003413號處分書……132三、93.7.15金管證六字0930003412號處分書…… 136四、93.12.29金管證六字0930006285號處分書……141五、96.1.8金管證六字0960003940號處分書………144 | zh_TW |
dc.format.extent | 94622 bytes | - |
dc.format.extent | 126269 bytes | - |
dc.format.extent | 127558 bytes | - |
dc.format.extent | 126845 bytes | - |
dc.format.extent | 174019 bytes | - |
dc.format.extent | 396656 bytes | - |
dc.format.extent | 393900 bytes | - |
dc.format.extent | 366825 bytes | - |
dc.format.extent | 168052 bytes | - |
dc.format.extent | 151711 bytes | - |
dc.format.extent | 225730 bytes | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.format.mimetype | application/pdf | - |
dc.language.iso | en_US | - |
dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0093961015 | en_US |
dc.subject (關鍵詞) | 會計師簽證 | zh_TW |
dc.subject (關鍵詞) | 民事責任 | zh_TW |
dc.subject (關鍵詞) | 證交法第20條之1 | zh_TW |
dc.title (題名) | 會計師簽證財務報告民事責任之研究-以證券交易法第二十條之一為例 | zh_TW |
dc.title (題名) | Study of CPA’S civil liability arising from attestation of finacial statements-emphasis on the implication of Article 20-1 of the Securities Exchange Law | en_US |
dc.type (資料類型) | thesis | en |
dc.relation.reference (參考文獻) | 參考文獻(按筆劃順序) | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 壹、中文文獻-書藉 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 1.王澤鑑,民法概要,自版,2005年9月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2.李宗黎、林蕙貞,審計新論,證業公司出版,2004年9月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 3.吳琮璠,審計學-新現念與本土化,自版,2007年1月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 4.姜世明,民事訴訟法基礎論,元照出版公司出版,2006年11月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 5.姜世明,新民事證據法論,學林文化公司,2004年1月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 6.馬嘉應,審計學,五南圖書公司出版,2004年6月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 7.許士宦,證據蒐集與紛爭解決,新學林公司出版,2005年6月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 8.曾宛如,證券交易法原理,元照出版公司出版,2008年9月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 9.曾世雄,詹森林,損害賠償法原理,新學林公司出版,2005年10月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 10.賴英照,股市遊戲規則-最新證券交易法解析-自版,2006年2月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 11.劉連煜,新證券交易法實例研習,元照出版公司,2006年2月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 12.謝揚宏、黃鈵淳,證券求償之訴訟法門,五南圖書公司出版,2006年9 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 13.審計準則公報及審計實務指引合訂本,中華民國會研基金會,2008年9 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 貳、中文文獻-期刊文章 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 1.林瑞彬,與財務報表相關之法律責任,會計研究月刊254期、255期,2007 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 年1月、2月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2.馬秀如,企業失敗VS.審計失敗-力霸案之省思,會計研究月刊,261期, | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2007年8月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 3.黃銘傑,從安隆案看我國會計師民事責任之現狀,月旦法學85期。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 4.陳文智,論會計師之注意義務-專業之注意義務,月旦法學雜誌127期, | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2005年12月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 5.陳文智,論會計師之資訊揭露機能,月旦法學130期,2006。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 6.劉連煜,財報不實之損害賠償責任:法制史上蜥蜴的復活,月旦民商法雜誌 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 11期,2006年3月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 7.劉連煜,財報不實與會計師之民事責任,月旦法學教室28期。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 8.鄭惠之,財務報表的管理責任,會計研究月刊220期,2004年3月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 參、中文文獻-論文及其他 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 1.黃柄勳,會計師執行財務報表查核對利害關係人所負民事責任之研究,碩士 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 論文,2003年6月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2.廖大穎,承銷商、會計師及律師專家責任明確區分之研究,行政院金管會證 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 期局,2007年6月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 3.蕭萬龍,會計師簽證民事責任之研究,碩士論文,2003年7月。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 4.立法院,立法院第六屆第二會期第十一次會議議案關係文書。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 肆、英文文獻 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 1.Private Securities Litigation Reform Act of 1994。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 2.Securities Act of 1933。 | zh_TW |
dc.relation.reference (參考文獻) | 3.Securities Exchange Act of 1934。 | zh_TW |