| dc.contributor.advisor | 林國全 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 洪慶山 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 洪慶山 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2008 | en_US |
| dc.date.accessioned | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 19-Sep-2009 12:18:38 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0093961015 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/37151 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 93961015 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 97 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 證券市場已成多數國家最重要的經濟櫥窗，而證券市場日漸國際化，其資訊的透明度已為普世要求。在證券市場，公開資訊不實將造成眾多投資人的損失，因此，如何要求資訊公開且真實，已成為各國證券交易相關法規之重點。 在證券市場，應公開資訊中，主要以各季的財務報告為大宗。而發生弊端之案件，亦以財務報告重大不實影響層面最廣，財務報告須經會計師簽證，故會計師為財務報告真實表達的第二層把關者，亦為外部專家中最重要者。會計師簽證財報不實，依證券交易法第20條之1應負比例賠償責任。但「比例」如何決定呢？由於其涉及各個不同個案及各不同過失者之責任比例分配，屬於動態的，故無法訂定一固定比例。本文經多方探討後，認為可以訂定「可調整因素」的原則，依該原則對於各個案分別予以調整增減各過失人員的責任比例。 對於財務報表不實而發生損害者，請求賠償時，其因果關係如何推定。本文針對美國、日本及我國實務判決予以分析說明，目前以美國之「詐欺市場理論」已漸為我國實務見解所接受。惟會計師部份，本文則認為仍應以「相當因果關係」加以推定。本文亦建議修改證交法第32條，且排除民法第185條之適用，以使「責任比例」不致成為具文。另建議成立「金融專業法院」，以提升法院審理證券市場相關案件。更建議在「金融專業法院」未成立前，可以透過專家參審，或「會計師專業責任鑑定委員會」鑑定會計師相關之責任，以做為賠償判決之依據。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緖論………………………………………… 1 第一節 研究動機與目的……………………… 1 第二節 研究內容與範圍……………………… 2 第三節 研究方法……………………………… 4 第四節 研究架構……………………………… 4第二章 證交法第20條之1的會計師責任………… 6 第一節 證交法第20條之1的解析…………… 6 第二節 會計師專業與財務報告簽證之概述… 17 第三節 賠償原則－責任比例………………… 28第三章 會計師查核簽證財務報告過失之態樣…… 43 第一節 會計師查核簽證財務報告之準則規範 45 第二節 會計師查核簽證重大過失之態樣…… 70 第三節 會計師查核簽證過失之實例探討…… 77第四章 會計師審計失敗之賠償責任……………… 95 第一節 因果關係……………………………… 96 第二節 會計師之責任比例…………………… 103 第三節 會計師賠償之實務案例……………… 111第五章 結論與建議………………………………… 123 壹 結論………………………………………… 123 貳 建議………………………………………… 124附 錄 參考文獻…………………………………… 127附 件 行政院金管會處分書 一、93.12.29金管證六字0930006284號處分書……129二、93.7.15金管證六字0930003413號處分書……132三、93.7.15金管證六字0930003412號處分書…… 136四、93.12.29金管證六字0930006285號處分書……141五、96.1.8金管證六字0960003940號處分書………144 | zh_TW |
| dc.format.extent | 94622 bytes | - |
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| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0093961015 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 會計師簽證 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 民事責任 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 證交法第20條之1 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 會計師簽證財務報告民事責任之研究－以證券交易法第二十條之一為例 | zh_TW |
| dc.title (題名) | Study of CPA’S civil liability arising from attestation of finacial statements-emphasis on the implication of Article 20-1 of the Securities Exchange Law | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 參考文獻(按筆劃順序) | zh_TW |
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