1. NCCU Academic Hub
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Please use this identifier to cite or link to this item: https://ah.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/36914
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dc.contributor.advisor許牧彥zh_TW
dc.contributor.author鐘珮心zh_TW
dc.creator鐘珮心zh_TW
dc.date2008en_US
dc.date.accessioned2009-09-18T12:08:30Z-
dc.date.available2009-09-18T12:08:30Z-
dc.date.issued2009-09-18T12:08:30Z-
dc.identifierG0095359006en_US
dc.identifier.urihttps://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/36914-
dc.description碩士zh_TW
dc.description國立政治大學zh_TW
dc.description科技管理研究所zh_TW
dc.description95359006zh_TW
dc.description97zh_TW
dc.description.abstract本研究旨在探討企業研發活動對股東權益報酬率(ＲＯＥ)的影響，企圖了解研發能量強的高科技公司，是否真的有較好的財務績效表現？\n \n為探討此研究問題，本研究採杜邦恆等式之概念，以修正後ROE作為衡量財務績效的主體，並將其組成要素--營業利益率、資產週轉率及權益乘數作為財務績效指標的影響因子。另外，高科技公司的定義上，可採用研發密集度、核准專利數量、是否位於科學園區做為企業研發活動的評估指標。選定前述指標後，即可進一步分析研發費用率、核准專利數量及是否位於科學園區是如何影響營業利益率、資產週轉率及權益乘數，進而影響企業的修正後ROE。\n \n本研究採一般多元迴歸及Tobit迴歸進行實證研究，並針對台灣2007年所有上市、上櫃之公司進行研究，在篩選不符合研究目的之資料後，共得到1409家樣本公司，用以探討研發創新活動與財務績效的關聯性，其實證結果發現：\n \n一、 研發密集度越高的公司，可透過提高營業利益率(不顯著)，增加未來修正後ROE，然而研發密集度對資產週轉率、權益乘數(不顯著)皆為負向影響。\n \n二、 2006年及2007年度核准專利數量多寡，不影響修正後ROE，然而可提高營業利益率(不顯著)及資產週轉率，但卻降低權益乘數。\n\n三、 位於科學園區的公司，當期修正後ROE較差。由杜邦恆等式的分析中可看出，其資產週轉率及權益乘數(不顯著)皆提高，而營業利益率(不顯著)卻降低。\n\n本研究亦評估此三種研發活動指標的適切性，發現採研發密集度做為指標時，應避免以含有營業收入淨額的財務比率做為績效連結，以免彼此間的連動關係降低解釋能力。當採研發產出與財務績效做連結，較不會受連動性影響，解釋能力更好。而採是否位於科學園區做為指標，除了可避免像研發密集度與財務績效間產生的相關性，還可納入政府在篩選高科技事業時考量的條件，讓變數包含更多資訊。zh_TW
dc.description.tableofcontents致謝 I\n摘要 II\nAbstract III\n表目錄 VII\n圖目錄 X\n第一章 緒論 1\n第一節 研究背景與動機 1\n第二節 研究目的與問題 2\n第三節 研究流程 3\n第二章 文獻探討 5\n第一節 經營績效相關文獻 5\n一、 經營績效類別 5\n二、 杜邦恆等式 5\n第二節 研發創新相關變數 6\n一、 研究發展密集度 6\n二、 專利數量 16\n三、 策略性高科技產業變數 18\n第三節 其他影響績效的因素 23\n一、 公司規模 24\n二、 集團關係 27\n第三章 研究方法 33\n第一節 研究變數之定義 33\n一、 財務績效指標的選定--杜邦恆等式 33\n二、 自變數之選定 34\n三、 應變數與自變數之代號設定及說明 34\n四、 應變數與自變數衡量方式 36\n第二節 研究假說 39\n第三節 實證模型 42\n一、 多元迴歸模型 43\n二、 Tobit迴歸模型 43\n三、 實證模型 44\n第四節 樣本資料來源與篩選 45\n一、 期刊資料相關資料庫部份 45\n二、 政府相關部份統計部份 46\n三、 樣本篩選流程 46\n第四章 實證結果 55\n第一節 本研究樣本之一般敘述統計量 55\n一、 應變數與自變數之敘述統計結果 55\n二、 應變數與自變數之相關性 58\n三、 樣本產業重新分類 60\n四、 共線性測試 63\n第二節 實證模型與結果 65\n一、 影響修正後ROE因素之多元迴歸模型 65\n二、 影響營業利益率因素之多元迴歸模型 67\n三、 影響資產週轉率因素之Tobit迴歸模型 69\n四、 影響權益乘數因素之Tobit迴歸模型 70\n第三節 分析與討論 73\n一、 研究發展密集度對財務績效之影響 73\n二、 核准專利數對財務績效之影響 77\n三、 是否位於科學園區對財務績效之影響 80\n四、 本研究採研發創新變數來判斷高科技公司研發活動與財務績效連結性之優劣 83\n第五章 結論與建議 85\n第一節 結論 85\n一、 研究發展密集度 85\n二、 2006年及2007年度核准專利數量 86\n三、 是否位於科學園區 86\n第二節 管理意涵 87\n一、 對管理者 87\n二、 對政府 87\n三、 對後續研究者的建議 88\n附錄 90\n參考文獻 105\n\n表目錄\n表 二 1：研究發展活動與財務績效之研究彙整結果 13\n表 二 2：研究發展活動與杜邦恆等式之研究彙整結果 13\n表 二 3：專利數量與財務績效之研究彙整結果 17\n表 二 4：專利數量與杜邦恆等式之研究彙整結果 18\n表 二 5：公司規模與財務績效之研究彙整結果 26\n表 二 6：公司規模與杜邦恆等式之研究彙整結果 26\n表 二 7：集團企業與財務績效之研究彙整結果 30\n表 二 8：集團企業與杜邦恆等式之研究彙整結果 31\n表 三 1：變數的操作性定義 34\n表 三 2：台灣證券交易所及櫃檯買賣中心之產業分類規定 35\n表 三 3：本研究之產業分類 35\n表 三 4：本研究之產業分類 37\n表 三 5：台灣公開交易市場上市、上櫃條件 45\n表 三 6：科技事業上市櫃財務標準 46\n表 三 7：台灣經濟新報社擷取之所有公司 46\n表 三 8：所有樣本之一般敘述性統計 47\n表 三 9：管理股票 47\n表 三 10：2007年12月前曾發生財務危機之公司 48\n表 三 11：1460家上市櫃公司的平均研究發展費用率分配圖 49\n表 三 12：企業上市櫃時點之研究發展費用率 50\n表 三 13：標竿企業之研究發展費用率 51\n表 三 14：51家研究發展費用率超過20 %之公司 52\n表 三 15：51家研究發展費用率大於20％公司所屬產業分佈 53\n表 三 16：卡方檢定 53\n表 三 17：樣本公司(刪除研究發展費用率大於20％後)之研究發展費用率分配圖 54\n表 三 18：最後列入實證研究之樣本公司 54\n表 四 1：應變數之敘述統計 55\n表 四 2：產業特性之敘述性統計 56\n表 四 3：員工人數之敘述性統計 56\n表 四 4：集團公司數與位於科學園區公司之敘述性統計 57\n表 四 5：研究發展密集度之敘述性統計 57\n表 四 6：核准專利數之敘述性統計 58\n表 四 7：應變數之間的皮爾森相關係數表 58\n表 四 8：自變數與應變數之間的皮爾森相關係數表 59\n表 四 9：自變數與自變數之間的皮爾森相關係數表 60\n表 四 10：I1到I4研發費用率與核准專利數資料 61\n表 四 11：其他電子電機業研發費用率與核准專利數資料 61\n表 四 12：生技化學業研發費用率與核准專利數資料 61\n表 四 13：傳統產業生技化學業研發費用率與核准專利數資料 62\n表 四 14：石化業研發費用率與核准專利數資料 62\n表 四 15：服務業研發費用率與核准專利數資料 63\n表 四 16：金融業研發費用率與核准專利數資料 63\n表 四 17：共線性檢驗 64\n表 四 18：修正後ROE與研發創新變數組合之多元迴歸模型 66\n表 四 19：Model 1之研究假說及檢定結果 66\n表 四 20：修正後ROE與研發創新變數組合之多元迴歸模型 67\n表 四 21：Model 2之研究假說及檢定結果 68\n表 四 22：資產週轉率與研發創新變數組合之Tobit迴歸模型 69\n表 四 23：Model 3之研究假說及檢定結果 70\n表 四 24：權益乘數與研發創新變數組合之Tobit迴歸模型 71\n表 四 25：Model 4之研究假說及檢定結果 71\n表 四 26：研究發展密集度對財務績效之影響 73\n表 四 27：核准專利數對財務績效之影響 77\n表 四 28：是否位於科學園區對財務績效之影響 80\n表 0 1：Model 1-股東權益報酬率及RDrate 90\n表 0 2：Model 2-營業利益率及RDrate 90\n表 0 3：Model 3-資產週轉率及RDrate 91\n表 0 4：Model 4-權益乘數及RDrate 91\n表 0 5：Model 1-股東權益報酬率及Patent 92\n表 0 6：Model 2-營業利益率及Patent 92\n表 0 7：Model 3-資產週轉率及Patent 93\n表 0 8：Model 4-權益乘數及Patent 93\n表 0 9：Model 1-股東權益報酬率及SP 94\n表 0 10：Model 2-營業利益率及SP 94\n表 0 11：Model 3-資產週轉率及SP 95\n表 0 12：Model 4-權益乘數及SP 95\n表 0 13：Model 1-股東權益報酬率及RDrate、Patent 96\n表 0 14：Model 2-營業利益率及RDrate、Patent 96\n表 0 15：Model 3-資產週轉率及RDrate、Patent 97\n表 0 16：Model 4-權益乘數及RDrate、Patent 97\n表 0 17：Model 1-股東權益報酬率及RDrate、SP 98\n表 0 18：Model 2-營業利益率及RDrate、SP 98\n表 0 19：Model 3-資產週轉率及RDrate、SP 99\n表 0 20：Model 4-權益乘數及RDrate、SP 99\n表 0 21：Model 1-股東權益報酬率及Patent、SP 100\n表 0 22：Model 2-營業利益率及Patent、SP 100\n表 0 23：Model 3-資產週轉率及Patent、SP 101\n表 0 24：Model 4-權益乘數及Patent、SP 101\n表 0 25：Model 1(修正後ROE)之多元迴歸模型 102\n表 0 27：Model 2(營業利益率)之多元迴歸模型 102\n表 0 28：Model 3(資產週轉率)之Tobit迴歸模型 103\n表 0 29：Model 4(權益乘數)之Tobit迴歸模型 103\n\n圖目錄\n圖 一 1 研究流程 4\n圖 二 1 以效率為核心的企業成長策略動態邏輯 24zh_TW
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dc.subject股東權益報酬率zh_TW
dc.subject營業利益率zh_TW
dc.subject資產週轉率zh_TW
dc.subject權益乘數zh_TW
dc.subject杜邦恆等式zh_TW
dc.title企業研發活動對股東權益報酬率及其組成因子之影響-以台灣上市上櫃公司為例zh_TW
dc.typethesisen
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