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題名 影響壽險公司損益表達之會計問題探討
作者 宋之華
SONG, ZHI-HUA
貢獻者 周玲臺
宋之華
SONG, ZHI-HUA
日期 1992
1991
上傳時間 2-May-2016 15:19:46 (UTC+8)
參考文獻 中文部分:
1.鄭丁旺， 中級會計學主、下冊第四版，80 年2 月
2.李家泉，費用壽險數理，增訂九版，78 年7月
3.賴本隊，楊諭傑「人身保險的各種準備金及其會計處理」，壽險季刊第30 期，民國67 年，第7-14頁
4.林蟬娟、薛富井，"1992歐洲單一市場與相關會計準則調和之探討"八十年企業國際化學術研討會，中國文化大學商學院及中華民國多國籍企業研究學會主辦，民國80 年12 月14 日
5.石寶忠「壽險者任備金投存方式」，中華民國精算學會會報第七期第二冊，民國72 年，第117-141 頁
6.鄭榮治，「有關壽險責任準備金提存標準之探討?兼論我國法定壽險責任準備金提存最低標準」，中華民國精算學會會第一期，民國65 年，第34-50 頁
7.林碧華，「談美國SFAS (Statement of Financial Accounting Standards) 97公報之探討中華民國精算學會會報第十四期，民國79 年，第170-178 頁
8.人壽保險業統一會計剎度，財政部金融司，中華民國七十九年十二月
9.財務會計準則公報第一號「一般公認會計原則彙編」中華民國會計師龔會聯合會財務會計委員會71.7.1. 公布，財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會73.10.18 修定
10.洪鴻銘，「個別人壽保險責任準備金之研究」，逢甲工商學院保險研究所碩士論文，民國66 年12 月
11.邱湫惠，「保險業"準備金"會計處理之研究」，台灣大學商學研究所碩士論文，民國73 年6 月
12.曾倩鈺，「責任準備金之提存對損益之影響」，逢甲工大學保險學研究所碩士論文，民國76 年6 月
13.彭金隆，「我國人身保險業資產負債表允當表達之研究」，政治大學保險研究所碩士論文，民國79 年6 月

英文部分:
l.Eucconi, Paul J. Accounting In Life and Insurance Companies.LOMA 1987
2.Saunders, R.Arthur . Life Insurance Company Financial Statements Teachrrne. Society of Actuaries 1986.
3.Durham, N.C. Life Insurance Accounting.Insurance Accounting & Systems Association .INC, November.1988
4.Rubin. Harvey W . Dictionary of Insurance Terms N.Y Barren`s Educational Series Ins.1987
5.Galloway.Clair. J .. Galloway Joseph.M Handbook of Accounting for Insurance Companies . N. Y.Mcgraw-Hi11 Book Co. 1986.
6.Audit of Stock Life Insurance Company. Fourth Edition .American Institute of Certified Public Accountants. 1985
7.Statement of Financial Accounting Standards NO.60 "Accounting and Reporting by Insurance Enterprise" . Financial Accounting Standards Board. June 1982
8.Statement of Financial Accounting Standards NO.97 " Accounting and Reporting by Insurance Enterprise for Certain Long-duration Contracts and for Realized Gains and Losses form the Sale of Investments" Financial Accounting Standards Board. December 1987
9.Abel, Thomasand Heaman. George m." GAAP for Life Insurance Industry". CA Magazine, December 1978.pp.54-61
10.J. M kiligman "Portfolio Investment Proposals redirected" CA Magazine ,September 1987.pp.53-58
11. K1igman. Jonathan M. "Bringing Life Insurance Enterprise into the Handbook". CA Managine ,December 1987 . pp. 46-53
12.Nelson, Morton. Accounting for Investment Gains and Losses by Life Insurance Companies." CA Magazine, November 1988 . pp.71-75
13.Campbe11, Andew: Johnaon, Gordon; KOch. Bernhard and Catherine ` Novick."At Home in the Handbook". CA Magazine. November 1988 , pp. 52-63
14.Smart, Chris "Life company accounts distorting true picture". Accountancy March 1985 .pp.141-143
15.Bennett, Tom. "Insurance Accounts can Mislead the the Unwary User II. Accountancy, September 1985 .pp . 113-114
16.Whewell. Rooger." Accounting for Life Assurance :Truly Fair or Fair True ? ". Accountancy . February 1999? pp. 82-87
17."Life Accounting?A New Role for Auditors"Accountancy, November 1990 . p. 26
18.Dickson, Jeremy . "A Faltering Step Towards Comparability". Accountancy , September 1991.PP . 26 - 27
19.Affleck, Allan D: Murphy . Michael J. "Comparing Japanese and U.S. Life Companies" . Natinal Underwriter [Life/Health/Financial Service] , March 7, 1988 . pp. 26-27
20.Genrich , T.W. and Dunn, T . O. "The Industry Versus FASB " , Best`s Review, October 1987. pp . 14-18 and p.136.
21.Smith, Bradley M. "Making Lemonade from Lemons".Best`s Review, July 1988. pp.14-16and p.95
22.Mclaughin ,S.M. and Kolsrud, D. C . "Accounting for Limited - Payment Contracts". Best`s Review, August 1988 . . pp. 118-122
23.Brugrach , J.W. Eckly , D.A . Merdian, C.A. and Raymand , C . R . "SFAS 97 White Paper." July 1988.Tillinghast
24.Paquin,Claude Y. "The Development of. Mean Natural Reserve Factors and Methods of Amortizing Acquisition Expense in Adjusting Life Insurance Company Earings ". Transaction XXV( 1973) .Society of Actaries. pp.459-484
25.Daniel, F. Case. "A Uniform Approach to Accounting for Bond and Common Stock Investments ".Transact ion. XXIV ( 1974) .Society of Actuaries.pp.435-456
26.Pharr, J.B."GAAP Acquisition Expense Amortization Methodology". Transaction XXX( 1978) ?.Society of Actuaries. p.169-184
27.Evans, Mark D. J. "Amortizing Acquisition Expense in Proportion to Premium Revenues" Transaction XL (1988) .Society of Actuaries. pp.265-360
28.Keith, Donald M. "Valuation of Policy Liabilities under GAAP ". Proceedings XIV, No.3 Canadian Institute of Actuaries. 1982-1983,pp.377-400 .Discussion pp.161-181
描述 碩士
國立政治大學
風險管理與保險研究所
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002004566
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 周玲臺zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 宋之華zh_TW
dc.contributor.author (Authors) SONG, ZHI-HUAen_US
dc.creator (作者) 宋之華zh_TW
dc.creator (作者) SONG, ZHI-HUAen_US
dc.date (日期) 1992en_US
dc.date (日期) 1991en_US
dc.date.accessioned 2-May-2016 15:19:46 (UTC+8)-
dc.date.available 2-May-2016 15:19:46 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 2-May-2016 15:19:46 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) B2002004566en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/89299-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 風險管理與保險研究所zh_TW
dc.description.tableofcontents 第一章 緒論
第一節 研究動機. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1
第二節 研究目的. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
第三節 研究方法. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
第四節 研究範圍. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .4
第五節 研究比較對象. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5
第六節 研究內容. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6
第二章 各國壽險會計之發展
第一節 美國壽險會計之發展. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8
第二節 加拿大壽險會計之發展. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
第三節 英國壽險會計之發展.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
第四節 我國壽險會計之發展我國壽險會計之發展.13
第三章 壽險業證券投資收益認列之探討
第一節 概說.. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .19
第二節 美國在SFAS NO.60 及NO.97 下之處理.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
第一項 評價基礎.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
第二項 投資損益之認列.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .21
第三項 市價法釋例.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..22
第三節 加拿大在SAP 及GAAP 下之會計處理. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24
第一項 加拿大有關規範證券投資之發展. . . . . . . . . . . . . . . .24
第二項 評價基礎與損益認列.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..25
第三項 釋例－以股票為例.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
第四節 英國SAP 及EC Directive 的規定.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..27
第一項 SAP 的規定.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
第二項 現況.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
第三項 EC Directive的規定.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
第五節 我國在人壽保險業統一會計制度下之規定.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28
第六節 綜合評析.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30
第一項 評價基礎之評析.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30
第二項 已實現投資損益及未實現投資損益之表達.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .35
第三項 小結.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .36
第四章 責任準備金之提存對損益之影響.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
第一節 概說.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41
第二節 各種提存方法之關係及對損益之影響. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
第一項 未提列準備金之情形.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .43
第二項 平衡純保費準備金.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
第三項 修正制準備金.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
第四項 自然準備金.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
第五項 美國GAAP 的準備金.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
第三節 我國責任準備金提存之現況. . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
第一項 法規說明. . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
第二項 對財務報表之影響. . . . . . . . . . . . . . . . . . 51
第四節 美國GAAP 在SFAS No.60 下之規定. . . . . . . . . . . . . . . . . . 52
第五節 美國GAAP 在SFAS No.97 下之修正. . . . . . . . . . . . . . . . . . 54
第一項 修正範圍及原理. . . . . . . . 54
第二項 未釋出盈餘的計算. . . . . . 55
第三項 釋例. . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
第四項 小結. . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
第六節 加拿大準備金提存之修正. . . . . . . . . . . . . . . . . . 63
第七節 綜合評析. . . . . . . . . . . . . . . . . ..66
第五章 保單取得成本之攤銷對損益之影響. . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
第一節 概說. . . . . . . . . . . . . . . . . .72
第二節 保單取得成本的意義及性質. . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
第三節 美國GAAP 之規定及釋例. . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
第一項 SFAS NO.60 對保單取得成本之規範. . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
第二項 SFAS NO.97 的影響. . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
第三項 Audit Guide 中之釋例. . . . . . . . . . . . . . . . . . 76
第四節 其它動態之保單取得成本攤銷方法. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .82
第一項 傳統動態法. . . . . . . . . . . .83
第二項 每年追溯重新計算法. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
第三項 修正法族群. . . . . . . . . . . . . . . . . . 84
第四項 收入族群法. . . . . . . . . . . .85
第五項 年金族群..............86
第五節 綜合評析. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
第六章 結論及後續研究建議. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
第一節 結論. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92
第二節 後續研究建議. . . . . . . . . . . . . . . . . . 94		zh_TW
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002004566en_US
dc.title (題名) 影響壽險公司損益表達之會計問題探討zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen_US
dc.relation.reference (參考文獻) 中文部分:
1.鄭丁旺， 中級會計學主、下冊第四版，80 年2 月
2.李家泉，費用壽險數理，增訂九版，78 年7月
3.賴本隊，楊諭傑「人身保險的各種準備金及其會計處理」，壽險季刊第30 期，民國67 年，第7-14頁
4.林蟬娟、薛富井，"1992歐洲單一市場與相關會計準則調和之探討"八十年企業國際化學術研討會，中國文化大學商學院及中華民國多國籍企業研究學會主辦，民國80 年12 月14 日
5.石寶忠「壽險者任備金投存方式」，中華民國精算學會會報第七期第二冊，民國72 年，第117-141 頁
6.鄭榮治，「有關壽險責任準備金提存標準之探討?兼論我國法定壽險責任準備金提存最低標準」，中華民國精算學會會第一期，民國65 年，第34-50 頁
7.林碧華，「談美國SFAS (Statement of Financial Accounting Standards) 97公報之探討中華民國精算學會會報第十四期，民國79 年，第170-178 頁
8.人壽保險業統一會計剎度，財政部金融司，中華民國七十九年十二月
9.財務會計準則公報第一號「一般公認會計原則彙編」中華民國會計師龔會聯合會財務會計委員會71.7.1. 公布，財團法人中華民國會計研究發展基金會財務會計準則委員會73.10.18 修定
10.洪鴻銘，「個別人壽保險責任準備金之研究」，逢甲工商學院保險研究所碩士論文，民國66 年12 月
11.邱湫惠，「保險業"準備金"會計處理之研究」，台灣大學商學研究所碩士論文，民國73 年6 月
12.曾倩鈺，「責任準備金之提存對損益之影響」，逢甲工大學保險學研究所碩士論文，民國76 年6 月
13.彭金隆，「我國人身保險業資產負債表允當表達之研究」，政治大學保險研究所碩士論文，民國79 年6 月

英文部分:
l.Eucconi, Paul J. Accounting In Life and Insurance Companies.LOMA 1987
2.Saunders, R.Arthur . Life Insurance Company Financial Statements Teachrrne. Society of Actuaries 1986.
3.Durham, N.C. Life Insurance Accounting.Insurance Accounting & Systems Association .INC, November.1988
4.Rubin. Harvey W . Dictionary of Insurance Terms N.Y Barren`s Educational Series Ins.1987
5.Galloway.Clair. J .. Galloway Joseph.M Handbook of Accounting for Insurance Companies . N. Y.Mcgraw-Hi11 Book Co. 1986.
6.Audit of Stock Life Insurance Company. Fourth Edition .American Institute of Certified Public Accountants. 1985
7.Statement of Financial Accounting Standards NO.60 "Accounting and Reporting by Insurance Enterprise" . Financial Accounting Standards Board. June 1982
8.Statement of Financial Accounting Standards NO.97 " Accounting and Reporting by Insurance Enterprise for Certain Long-duration Contracts and for Realized Gains and Losses form the Sale of Investments" Financial Accounting Standards Board. December 1987
9.Abel, Thomasand Heaman. George m." GAAP for Life Insurance Industry". CA Magazine, December 1978.pp.54-61
10.J. M kiligman "Portfolio Investment Proposals redirected" CA Magazine ,September 1987.pp.53-58
11. K1igman. Jonathan M. "Bringing Life Insurance Enterprise into the Handbook". CA Managine ,December 1987 . pp. 46-53
12.Nelson, Morton. Accounting for Investment Gains and Losses by Life Insurance Companies." CA Magazine, November 1988 . pp.71-75
13.Campbe11, Andew: Johnaon, Gordon; KOch. Bernhard and Catherine ` Novick."At Home in the Handbook". CA Magazine. November 1988 , pp. 52-63
14.Smart, Chris "Life company accounts distorting true picture". Accountancy March 1985 .pp.141-143
15.Bennett, Tom. "Insurance Accounts can Mislead the the Unwary User II. Accountancy, September 1985 .pp . 113-114
16.Whewell. Rooger." Accounting for Life Assurance :Truly Fair or Fair True ? ". Accountancy . February 1999? pp. 82-87
17."Life Accounting?A New Role for Auditors"Accountancy, November 1990 . p. 26
18.Dickson, Jeremy . "A Faltering Step Towards Comparability". Accountancy , September 1991.PP . 26 - 27
19.Affleck, Allan D: Murphy . Michael J. "Comparing Japanese and U.S. Life Companies" . Natinal Underwriter [Life/Health/Financial Service] , March 7, 1988 . pp. 26-27
20.Genrich , T.W. and Dunn, T . O. "The Industry Versus FASB " , Best`s Review, October 1987. pp . 14-18 and p.136.
21.Smith, Bradley M. "Making Lemonade from Lemons".Best`s Review, July 1988. pp.14-16and p.95
22.Mclaughin ,S.M. and Kolsrud, D. C . "Accounting for Limited - Payment Contracts". Best`s Review, August 1988 . . pp. 118-122
23.Brugrach , J.W. Eckly , D.A . Merdian, C.A. and Raymand , C . R . "SFAS 97 White Paper." July 1988.Tillinghast
24.Paquin,Claude Y. "The Development of. Mean Natural Reserve Factors and Methods of Amortizing Acquisition Expense in Adjusting Life Insurance Company Earings ". Transaction XXV( 1973) .Society of Actaries. pp.459-484
25.Daniel, F. Case. "A Uniform Approach to Accounting for Bond and Common Stock Investments ".Transact ion. XXIV ( 1974) .Society of Actuaries.pp.435-456
26.Pharr, J.B."GAAP Acquisition Expense Amortization Methodology". Transaction XXX( 1978) ?.Society of Actuaries. p.169-184
27.Evans, Mark D. J. "Amortizing Acquisition Expense in Proportion to Premium Revenues" Transaction XL (1988) .Society of Actuaries. pp.265-360
28.Keith, Donald M. "Valuation of Policy Liabilities under GAAP ". Proceedings XIV, No.3 Canadian Institute of Actuaries. 1982-1983,pp.377-400 .Discussion pp.161-181		zh_TW