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題名 無形資產課徵所得稅問題之研究
作者 許偉仁
貢獻者 簡松棋
許偉仁
日期 1991
1990
上傳時間 2-May-2016 17:03:49 (UTC+8)
摘要 隨著科技的不斷更新，法律保護的加強，技術、智慧等產物，在求來的世界裡，勢必扮演更舉足輕重的角色；而屬於這種較不易界定範疇，權利的授予與保障亦尚未完全成熟的無形資產，將是未來國際間經濟交流、政治、法律、社會制度等爭議、探討的焦點。無形資產的範圍相當的廣泛，如智慧財產權的專門技術( Know-how) 、專利權、著作權、商標權、營業秘密，商譽，繼續經營價值，競業禁止契約等等，其隨著產業技術的升級，研究發展之投入日趨龐大，所創造的無形資產項目也不斷的增加，產生的租稅問題亦逐漸加深租稅當局的困擾，以致於尚待投入更多的心力來加以克服。就我國而言，現有租稅法典裡，對無形資產課稅之規定頗為簡潔，這是因為以往無形資產較不受重視，而且也沒有很大的課稅爭議存在。但隨著經濟的繁榮，技術的革新，國民所得、智識的提高，對這種具潛在高利潤的無形資產，勢必會越受重視，可能引起的課稅問題亦必越多且越鉅大。因此，引起本文的研究動機，希望能透過對無形資產一般原理及特有問題作較深入的研究，並參考其他國家在類似問題上之規定及其處理，來發掘、檢討我國可能面臨的問題及因應之策，並提供建言供租稅當局參酌。
參考文獻 一、中文部分
(一)中文書籍
1 .王建?編著，租稅法，台北：自刊本，民國七十八年六月。
2. 柯世明譯，日本法人稅法概要，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十四年六月。
3. 洪玉明譯，國際租稅法的有關問題，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十七年六月。
4. 陳國慈著，步步求勝─中外合資與技術移轉，台北：英文漢聲出版有限公司，民國七十五年五月。
5 .鄭丁旺著，中級會計學(上冊)台北：自刊本，民國七十六年三版。
6. 鄭中人編譯，技術移轉合約簽訂技巧，台北：五南圖書出版公司，民國七十六年三月。
7. 鄭錦城譯，美國聯邦政府修正所得稅法，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十七年七月。
8. 鄭正輝譯，國際稅務，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十八年六月。
9. 羅能清、黃春生合譯，雷根總統租稅改革方案，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十六年七月。

(二)中文期刊及未出版著作
1 .丁克華，「我國經濟發展策略與『促進產業升級條例草案』之評析」，財稅研究，第二十二卷第五期，頁75~88 。
2. 五月女正三原著，技術引進一日本經驗談，台北：資訊工業策進會，民國七十八年六月。
3. 李杉山，「跨國企業的移轉價格(一)」，經濟日報，民國七十九年十一月六日。
4. 孫克難「試評『促進產業升級條例』的經濟效益」，財稅研究，第二十三卷第一期，頁97 ~110。
5. 張盛和，「美國內地稅法對國際技術移轉的立場及影響」，財稅研究，第十二卷第二期，頁87~93。
6. ──，「租稅獎勵與科技發展」，財稅研究，第十八卷第五期，頁29~36 。
7. 陳連順撰，國際技術合作契約之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十三年。
8. 陳春山，「多國籍關係企業之租稅規避」，財稅研究，第十七卷第二期，頁127~133 。
9. 陳慧玲撰，技術移轉之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十四年。
10. 郭疆平撰，工業財產權之國際私法問題，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十五年。
11. 黃森明，「軟體產品的資產性探討」，會計研究月刊，第四十六期，頁107~111。
12. 黃茂榮，「技術報酬金之課稅問題」，經濟日報，民國七十九年六月二十一日。
13. 黃耀明，「技術管理之一環」，實用稅務，第一八七期，頁97~101。
14. 陳文龍，「從經濟發展觀點一談促進產業升級條例的租稅減免效果」，稅務旬刊，第一四一五期，頁7~9 。
15. 會正權、陳井星合撰，「獎勵R&D租稅政策立法之研究一中日韓實證法之比較分析」，管理科學學報，第二卷第一期，頁48~49。
16. 傅傳訓，「多國籍企業之課稅及其經濟效果」，財稅研究，第十七卷第五期，頁99~ 109 。
17. 游能淵，「各項耗竭及攤折」，財稅人員進修月刊，第七十六期，頁34~37 。
18. ──，「外國營利事業中華民國來源所得之課稅(下) 」，`稅務旬刊，第一三五五期，頁22~24 。
19. 蔣大中，「捍衛無形資產一智慧財產權之保護」，會計研究月刊，第五十二期，頁86~88 。
20. 獎仁裕撰，國際租稅法之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國六十四年。
21. 潘星宇，「獎投條例與產業升級條例租稅減免的比較分析」，稅務旬刊，第一四一三期，頁12~ 18 。
22. 劉寧添，「關係企業問移轉價格課稅問題之對策」，財稅研究，第二十三卷第一期，頁215~221 。
23. 劉其昌，「促進產業升級條例租稅減免條款剖析」，財稅研究，第二十三卷第二期，頁99~132 。

(三)政府出版
1. 內政部，認識著作權，民國七十九年一月。
2. 立法院，立法院公報，第六十六卷第四期，民國六十六年一月十二日。
3. ──，立法院公報，第六十七卷第一?四期，民國六十七年十二月三十日。
4. 行政院國家科學委員會，中華民國科學技術年鑑(民國七十八年)，民國七十九年九月。
5. 財政部稅制委員會、中國租稅研究會，中華民國稅務通鑑(二編)，民國六十三年十二月。
6. 財政部賦稅法令研究審查委員會，稅捐稽徵、獎勵投資法令彙編(七十七年版)，民國七十七年八月。
7. 財政部賦稅改革委員會，關係企業課稅之研究，民國七十八年六月。
8. ──，所得稅涉外課稅問題之研究(五) ，民國七十八年六月。
9. ──，資本增益課稅問題之研究，民國七十八年六月。
10. 財政部稅制委員會、中國租稅研究會，中華民國稅務通鑑(三編)，民國七十九年七月。

二、英文部分
(一)英文書籍
1 . Butterworths. Butterworths Income Tax Service. Scotland: Thomson Litho Ltd. Press, 1984.
2 . Congress of the United States office of Technology Assessment. Intellectual Property Rights in an Age of Electronics and Information. Washington D.C. Press,1986.
3. European Taxation. London: Peat, Marwick, Mitchell & Co. Press, 1983.
4. Federal Tax Guide Reports. Illinois: Commerence Clearing House, Inc. Press, 1990.
5. Melville, L.W. Forms and Agreements on Intellectual Property and International Licensing. London: Sweet & Maxwell Limited. Press, 1986 .
6. Report of the OECD Committee of Fiscal Affairs. Model Double Taxation Convention on income and on capital. Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development. Press, 1977.
7. Taxation of Intercompany Transactions in Selected European Countries and the U.S.A. London: Peat, Marwick, Mitchell & Co. Press, 1980.
8. Taxation of Non-Resident and Foreign Controlled Corporations in Selected Countries in Asia and Pacific. Manila: GIC Enterprises Co. Inc. Press, 1989.
9. The Taxation of Companies in Europe-VolumeⅡ International Bureau of Fiscal Documentation. Press, 1990.
10. Yuji Gomi. Guide To Japanese Taxes 1988-89. Illinois: Commerence Clearing House Incorporated. Press, 1988.

(二)英文期刊及其他
1. Angelini, James P. "Covenants Not to Compete and Goodwill." The Tax Adviser (August 1988): 576-580.
2. Buetow, Thomas F. and Wynne, Catherine A. "How to increase the tax benefits of intangible asset costs when a business is purchased." Taxation for Accountants(May 1982): 276-280.
3. Black, Robert L. and Reese, Craig E. "The Taxation of Computer Technology." The Tax Adviser (February 1983): 84-91.
4. Blaine, Davis., Gooch, Lawrence B., and Osborne, Kent. "Section 338 Regulations: New Tax Saving Opportunities." The Tax Executive (Fall 1986): 65-77.
5. Dubin, Lawrence M. "Allocation of Costs to, and Amortization of, Intangibles in Business Acquisitions." Taxes-The Tax Magazine (December 1979): 930-945.
6. Durnford, John W. "Goodwill in the Law of Income Tax." Canadian Tax Journal (November - December 1981): 759 - 808.
7. Deane, Keith D. "Taxation Aspects of Trade Marks and Confidential Information.`" British Tax Review (Sept-Oct. 1983): 291-302.
8. Dibernardo, James S. "The Taxation of High Technology." Taxes-The Tax Magazine (December 1983)~ 813-828.
9. Davidson, Daniel M. "The Amortization of Franchises: Back to the Future?" Taxes-The Tax Magazine (Dec.1989): 1043-1060.
10. Florio, Nicholas M. and Lagreca, Frank J. "Valuing amortizable intangible asset: are they being wasted?." The Tax Adviser (September 1986): 544-549.
11. Fr i sch, Dan; e 1 J. "The BALRM Approach to Transfer Pricing." National Tax Journal (September 1989): 261-271.
12. Gehan, Raymond F. "How to establish a limited useful life in order to amortize purchased intangibles." Taxation for Accountants (June 1986): 356-361.
13. Harding, Bertrand M. "Obtaining Capital Gains Treatment on Transfer of Know-How." Tax Lawer (1984): 307-321.
14. Higinbotham, Harlow N.et.al." Effective Application of the Section 482 Transfer pricing Regulations." Tax Law Review (1987): 293-380.
15. Harrison, Jack F. and Mucek, Bradley J. "Trademark Taxation: what`s in a Name?". The Tax Executive (Fall 1988): 41-54.
16. Lokken, Lawrence. "The sources of income from International Uses and Dispositions of intellectual property." Tax Law Review (Spring 1981): 233-339.
17. Lowenstein, Ulrich W. "Intercompany Pricing for the Transfer of Technology." Tax planning International Review (July 1987): 8-12.
18. Levey, Marc M., Ruchelman, Stanley C., and Seto, William R. "Transfer pricing of Intangibles After the Section 482 White Paper." The Journal of Taxation (July 1989): 38-46.
19. Lionel, Halpern T. "Transfer Pricing of Intangibles and Intellectual Property." Tax Planning International Review (May 1989): 3-9.
20. ──"Intangibles-Pricing and planning for Multinationals: Role of U.K. and U.S. Courts." Tax planning International Review (Oct.1989): 21-25.
21. Moshan, Scott W. et .al. "Section 482 White Paper ....
A Review of Third-Party Licence Agreements: Are Periodic Adjustments Arm`s Length? ". The Tax Executive (July-August 1989): 353-358.
22. Pavluk, Jonathan. "Computer Software and tax policy. " Columbia Law Review (December 1984): 1992-2024.
23. Porter, Jack and Sherr, Stuart D. "Establishing a useful life is the key to an amortization deduction for intangibles." Taxation for Accountants (August 1986): 92-99.
24. Pavri, Zareer. "Where the value in a Trademark Lies. " CA Magazine(Canada) (February 1987): 68-70.
25. Ronnen, Deborah L. "Computer Software was not tangible property Eligible for ITC." The tax adviser (March 1988): 243-244.
26. Stevenson, Alan B. "TEFRA--Changes to Section 936." The Tax Executive (January 1983): 167-180.
27. Savel bergh, J.W. "Taxation issues of cross-border transfer of computer software." Intertax (May 1986) : 104-109.
28. Schrotenboer, Ronald B. "How the 1986 Tax Reform Act. Changes the Tax Rules for High Technology Companies." The Journal of Taxation (February 1987): 88-97.
29. Schindler, Guenter. "Intercorporate Transfer pricing." The Tax Adviser (May 1988): 378-384.
30. Saunders, Roy. "Transfer pricing and the Multinational Enterprise. " Tax planning International Review (May 1989): 13-18.
31. Shanda, Lawrence P. "Royalties and Super-royalties. "Taxes-The Tax Magazine (September 1989): 576-582.
32. Shontz, John M. "Computer software: Time to pay a fair share." Taxes-The Tax Magazine (February 1990): 162-180.
33. Timing and Income Taxation. "Eligible Capital Expenditures: Goodwill and Other Intangible Capital Assets." Canadian Tax Paper (July 1983): 292-294.
34. Todres, Jacob L. "Tax allocation of premium paid to Acquire a bank." The Banking Law Journal (Nov./ Dec. 1985): 562-568.
35. Yaney, J.P., Seamans, D.G., and Crawford, J.D." Going-Concern Value: An elusive intangible asset that can upset allocation in business transfer." Taxation for Accountants (July 1985): 54-58.
描述 碩士
國立政治大學
財政學系
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002004965
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 簡松棋zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 許偉仁zh_TW
dc.creator (作者) 許偉仁zh_TW
dc.date (日期) 1991en_US
dc.date (日期) 1990en_US
dc.date.accessioned 2-May-2016 17:03:49 (UTC+8)-
dc.date.available 2-May-2016 17:03:49 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 2-May-2016 17:03:49 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) B2002004965en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/89668-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 財政學系zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 隨著科技的不斷更新，法律保護的加強，技術、智慧等產物，在求來的世界裡，勢必扮演更舉足輕重的角色；而屬於這種較不易界定範疇，權利的授予與保障亦尚未完全成熟的無形資產，將是未來國際間經濟交流、政治、法律、社會制度等爭議、探討的焦點。無形資產的範圍相當的廣泛，如智慧財產權的專門技術( Know-how) 、專利權、著作權、商標權、營業秘密，商譽，繼續經營價值，競業禁止契約等等，其隨著產業技術的升級，研究發展之投入日趨龐大，所創造的無形資產項目也不斷的增加，產生的租稅問題亦逐漸加深租稅當局的困擾，以致於尚待投入更多的心力來加以克服。就我國而言，現有租稅法典裡，對無形資產課稅之規定頗為簡潔，這是因為以往無形資產較不受重視，而且也沒有很大的課稅爭議存在。但隨著經濟的繁榮，技術的革新，國民所得、智識的提高，對這種具潛在高利潤的無形資產，勢必會越受重視，可能引起的課稅問題亦必越多且越鉅大。因此，引起本文的研究動機，希望能透過對無形資產一般原理及特有問題作較深入的研究，並參考其他國家在類似問題上之規定及其處理，來發掘、檢討我國可能面臨的問題及因應之策，並提供建言供租稅當局參酌。zh_TW
dc.description.tableofcontents 謝辭.................. Ⅰ
論文題要..................Ⅱ
目錄..................Ⅲ
圖表目次..................Ⅴ
第一章 緒論.................. 1
第一節 研究動機與目的.................. 1
第二節 研究範圍與限制..................3
第三節 本文架構.................. 3
第二章 無形資產之課稅原理.................. 5
第一節 無形資產之概念..................5
第二節 無形資產一般課稅原理.................. 9
第三節 無形資產特殊項目課稅原理.................. 19
第四節 智慧財產權之課稅問題.................. 32
第五節 多國籍企業移轉定價之課稅問題.................. 42
第三章 各國對無形資產課稅之規定..................59
第一節 美國對無形資產課稅之規定.................. 59
第二節 日本對無形資產課稅之規定.................. 72
第三節 英國對無形資產課稅之規定.................. 83
第四節 法國對無形資產課稅之規定.................. 88
第四章 我國對無形資產課稅之現行規定及檢討.................. 99
第一節 現行課稅規定.................. ..................99
第二節 現行課稅規定檢討.................. 122
第三節 技術升級的租稅措施.................. .................. 141
第四節 移轉定價的租稅防堵..................154
第五章 結論與建議.................. 164
第一節 結論.................. 164
第二節 建議.................. 172
參考書目..................182		zh_TW
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002004965en_US
dc.title (題名) 無形資產課徵所得稅問題之研究zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen_US
dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文部分
(一)中文書籍
1 .王建?編著，租稅法，台北：自刊本，民國七十八年六月。
2. 柯世明譯，日本法人稅法概要，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十四年六月。
3. 洪玉明譯，國際租稅法的有關問題，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十七年六月。
4. 陳國慈著，步步求勝─中外合資與技術移轉，台北：英文漢聲出版有限公司，民國七十五年五月。
5 .鄭丁旺著，中級會計學(上冊)台北：自刊本，民國七十六年三版。
6. 鄭中人編譯，技術移轉合約簽訂技巧，台北：五南圖書出版公司，民國七十六年三月。
7. 鄭錦城譯，美國聯邦政府修正所得稅法，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十七年七月。
8. 鄭正輝譯，國際稅務，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十八年六月。
9. 羅能清、黃春生合譯，雷根總統租稅改革方案，台北：財政部財稅人員訓練所，民國七十六年七月。

(二)中文期刊及未出版著作
1 .丁克華，「我國經濟發展策略與『促進產業升級條例草案』之評析」，財稅研究，第二十二卷第五期，頁75~88 。
2. 五月女正三原著，技術引進一日本經驗談，台北：資訊工業策進會，民國七十八年六月。
3. 李杉山，「跨國企業的移轉價格(一)」，經濟日報，民國七十九年十一月六日。
4. 孫克難「試評『促進產業升級條例』的經濟效益」，財稅研究，第二十三卷第一期，頁97 ~110。
5. 張盛和，「美國內地稅法對國際技術移轉的立場及影響」，財稅研究，第十二卷第二期，頁87~93。
6. ──，「租稅獎勵與科技發展」，財稅研究，第十八卷第五期，頁29~36 。
7. 陳連順撰，國際技術合作契約之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十三年。
8. 陳春山，「多國籍關係企業之租稅規避」，財稅研究，第十七卷第二期，頁127~133 。
9. 陳慧玲撰，技術移轉之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十四年。
10. 郭疆平撰，工業財產權之國際私法問題，台灣大學法律研究所碩士論文，民國七十五年。
11. 黃森明，「軟體產品的資產性探討」，會計研究月刊，第四十六期，頁107~111。
12. 黃茂榮，「技術報酬金之課稅問題」，經濟日報，民國七十九年六月二十一日。
13. 黃耀明，「技術管理之一環」，實用稅務，第一八七期，頁97~101。
14. 陳文龍，「從經濟發展觀點一談促進產業升級條例的租稅減免效果」，稅務旬刊，第一四一五期，頁7~9 。
15. 會正權、陳井星合撰，「獎勵R&D租稅政策立法之研究一中日韓實證法之比較分析」，管理科學學報，第二卷第一期，頁48~49。
16. 傅傳訓，「多國籍企業之課稅及其經濟效果」，財稅研究，第十七卷第五期，頁99~ 109 。
17. 游能淵，「各項耗竭及攤折」，財稅人員進修月刊，第七十六期，頁34~37 。
18. ──，「外國營利事業中華民國來源所得之課稅(下) 」，`稅務旬刊，第一三五五期，頁22~24 。
19. 蔣大中，「捍衛無形資產一智慧財產權之保護」，會計研究月刊，第五十二期，頁86~88 。
20. 獎仁裕撰，國際租稅法之研究，台灣大學法律研究所碩士論文，民國六十四年。
21. 潘星宇，「獎投條例與產業升級條例租稅減免的比較分析」，稅務旬刊，第一四一三期，頁12~ 18 。
22. 劉寧添，「關係企業問移轉價格課稅問題之對策」，財稅研究，第二十三卷第一期，頁215~221 。
23. 劉其昌，「促進產業升級條例租稅減免條款剖析」，財稅研究，第二十三卷第二期，頁99~132 。

(三)政府出版
1. 內政部，認識著作權，民國七十九年一月。
2. 立法院，立法院公報，第六十六卷第四期，民國六十六年一月十二日。
3. ──，立法院公報，第六十七卷第一?四期，民國六十七年十二月三十日。
4. 行政院國家科學委員會，中華民國科學技術年鑑(民國七十八年)，民國七十九年九月。
5. 財政部稅制委員會、中國租稅研究會，中華民國稅務通鑑(二編)，民國六十三年十二月。
6. 財政部賦稅法令研究審查委員會，稅捐稽徵、獎勵投資法令彙編(七十七年版)，民國七十七年八月。
7. 財政部賦稅改革委員會，關係企業課稅之研究，民國七十八年六月。
8. ──，所得稅涉外課稅問題之研究(五) ，民國七十八年六月。
9. ──，資本增益課稅問題之研究，民國七十八年六月。
10. 財政部稅制委員會、中國租稅研究會，中華民國稅務通鑑(三編)，民國七十九年七月。

二、英文部分
(一)英文書籍
1 . Butterworths. Butterworths Income Tax Service. Scotland: Thomson Litho Ltd. Press, 1984.
2 . Congress of the United States office of Technology Assessment. Intellectual Property Rights in an Age of Electronics and Information. Washington D.C. Press,1986.
3. European Taxation. London: Peat, Marwick, Mitchell & Co. Press, 1983.
4. Federal Tax Guide Reports. Illinois: Commerence Clearing House, Inc. Press, 1990.
5. Melville, L.W. Forms and Agreements on Intellectual Property and International Licensing. London: Sweet & Maxwell Limited. Press, 1986 .
6. Report of the OECD Committee of Fiscal Affairs. Model Double Taxation Convention on income and on capital. Paris: Organisation for Economic Co-operation and Development. Press, 1977.
7. Taxation of Intercompany Transactions in Selected European Countries and the U.S.A. London: Peat, Marwick, Mitchell & Co. Press, 1980.
8. Taxation of Non-Resident and Foreign Controlled Corporations in Selected Countries in Asia and Pacific. Manila: GIC Enterprises Co. Inc. Press, 1989.
9. The Taxation of Companies in Europe-VolumeⅡ International Bureau of Fiscal Documentation. Press, 1990.
10. Yuji Gomi. Guide To Japanese Taxes 1988-89. Illinois: Commerence Clearing House Incorporated. Press, 1988.

(二)英文期刊及其他
1. Angelini, James P. "Covenants Not to Compete and Goodwill." The Tax Adviser (August 1988): 576-580.
2. Buetow, Thomas F. and Wynne, Catherine A. "How to increase the tax benefits of intangible asset costs when a business is purchased." Taxation for Accountants(May 1982): 276-280.
3. Black, Robert L. and Reese, Craig E. "The Taxation of Computer Technology." The Tax Adviser (February 1983): 84-91.
4. Blaine, Davis., Gooch, Lawrence B., and Osborne, Kent. "Section 338 Regulations: New Tax Saving Opportunities." The Tax Executive (Fall 1986): 65-77.
5. Dubin, Lawrence M. "Allocation of Costs to, and Amortization of, Intangibles in Business Acquisitions." Taxes-The Tax Magazine (December 1979): 930-945.
6. Durnford, John W. "Goodwill in the Law of Income Tax." Canadian Tax Journal (November - December 1981): 759 - 808.
7. Deane, Keith D. "Taxation Aspects of Trade Marks and Confidential Information.`" British Tax Review (Sept-Oct. 1983): 291-302.
8. Dibernardo, James S. "The Taxation of High Technology." Taxes-The Tax Magazine (December 1983)~ 813-828.
9. Davidson, Daniel M. "The Amortization of Franchises: Back to the Future?" Taxes-The Tax Magazine (Dec.1989): 1043-1060.
10. Florio, Nicholas M. and Lagreca, Frank J. "Valuing amortizable intangible asset: are they being wasted?." The Tax Adviser (September 1986): 544-549.
11. Fr i sch, Dan; e 1 J. "The BALRM Approach to Transfer Pricing." National Tax Journal (September 1989): 261-271.
12. Gehan, Raymond F. "How to establish a limited useful life in order to amortize purchased intangibles." Taxation for Accountants (June 1986): 356-361.
13. Harding, Bertrand M. "Obtaining Capital Gains Treatment on Transfer of Know-How." Tax Lawer (1984): 307-321.
14. Higinbotham, Harlow N.et.al." Effective Application of the Section 482 Transfer pricing Regulations." Tax Law Review (1987): 293-380.
15. Harrison, Jack F. and Mucek, Bradley J. "Trademark Taxation: what`s in a Name?". The Tax Executive (Fall 1988): 41-54.
16. Lokken, Lawrence. "The sources of income from International Uses and Dispositions of intellectual property." Tax Law Review (Spring 1981): 233-339.
17. Lowenstein, Ulrich W. "Intercompany Pricing for the Transfer of Technology." Tax planning International Review (July 1987): 8-12.
18. Levey, Marc M., Ruchelman, Stanley C., and Seto, William R. "Transfer pricing of Intangibles After the Section 482 White Paper." The Journal of Taxation (July 1989): 38-46.
19. Lionel, Halpern T. "Transfer Pricing of Intangibles and Intellectual Property." Tax Planning International Review (May 1989): 3-9.
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