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題名 我國稅式支出之研究 : 有關所得稅部份之探討 作者 葉英財 貢獻者 徐偉初
葉英財日期 1987 上傳時間 4-May-2016 17:13:59 (UTC+8) 摘要 論文題要 參考文獻 主要參考書目一、中文書籍部份:(一)丁克華著，獎勵投資租稅減免制度之研究，台北:中國租稅研究中心，民國七十五年元月一日初版。(二)王建?著，所得稅制度及實務－所得稅問題研究，台北:財政部財稅人員訓練所，民國六十六年十月，再版。(三)王建?著，租稅法，台北:自刊，民國七十四年八月十版。(四)李增榮著，財務行政，台北:華視出版社，民國七十六年二月四版。(五)吳金柱著，營利事業所得取決原理之研究，台北:高立圖書有限公司，民國七十四年十月初版。(六)吳家聲著，財政學，台北:三民書局，民國七十六年二月初版:頁三一一~三三七。(七)林華德著，當代財政學，台北:自刊，民國七十五年元月初版。(八)徐景亮著，一般公認會計原則詮釋，台北:中華民國公司組織研究發展協會，民國七十二年十一月。(九)康炎村著，租稅法原則，台北:財政部財稅人員訓練所，民國七十三年九月。(十)Char1es J. Einn，(How Our Laws Are Made:1979)，陳若桓譯，美國如何制定法律，香港:今日世界出版社，西元一九七九年十二月二版。(十一)趙揚清著，改進我國營利事業所得稅制之研究，台北:中國租稅研究中心，民國七十五年元月初版。(十二)趙揚清等合譯，美國「公平、簡化與經濟成長租稅改革」方案，財政部稅制委員會編印，民國七十五年二月。(十三)戴立寧、何國華、賴三郎、張五益及李江河合著，實用稅務法令彙編－獎勵投資條例，台北:實用稅務出版社，民國七十五年十月增訂六版。(十四)兩稅合一制所得稅之研究，財政部財稅人員訓練所，民國七十四年六月。(十五)獎勵投資租稅措施之研究，財政部財稅人員訓練所，民國七十二年六月。(十六)行政院經濟革新委員會報告書，第二冊，財稅組研究報告，民國七十四年十一月。二、中文論文部份:(一)丁克華譯，「加拿大獎勵投資措施(上)」，財稅研究，第十四卷第三期，民國七十一年五月:頁一二七~一三九。(二)丁克華譯，「加拿大獎勵投資措施(下)」，財稅研究，第十四卷第四期，民國七十一年七月:頁一三七~一四七。(三)于明宜著，「落日法控制稅式支出之方式及問題」，中國經濟月刊，第四百一十一期，民國七十三年十二月:頁五~十。(四)王建?著，「稅式支出」，財稅人員進修月刊，第二十一期，民國七十三年四月，頁:二九~三二。(五)江振南著，「促進經濟成長之稅式支出分析」，臺灣財稅改革論文集，台北:聯經出版社，民國六十五年二月初版:頁一七四~一九四。(六)李定一著，我國綜合所得稅稅基問題之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十一年六月。(七)李國雄譯，「美國國會的委員會制度」，憲政思潮，第六十四期，民國七十二年十二月:頁六0~七八。(八)李增榮著，「從預算政治學分析美國政府預算的架構」，主計月報，第五十八卷第三期，民國七十三年九月:頁三~一六。(九)林嘉誠著，「中美國會預算審查制度的比較」，中國論壇，第二百三十期，民國七十四年四月:頁五九~六二。(十)殷乃平著，「蛻變中的美國所得稅制」，美國月刊，第一卷第四期，民國七十五年八月:頁八一~八七。(十一)張哲琛著，「美國聯邦政府預算編審程序與我國之比較」，主計月報，第五十六卷第二期，民國七十二年八月:頁一五~二一。(十二)張哲琛著，「我國公共預算制度」，公共投資政策研討會論文集，台北:中國經濟學會出版，民國七十五年:頁一二七~一六四。(十三)黃漢中著，我國預算功能之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十三年六月。(十四)陳曉玫著，個人所得稅列舉扣除額及標準扣除額之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十四年六月。(十五)黃耀輝著，租稅逃漏之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十一年一月。(十六)陳聽安著，「建立預算評估制度之研究」，主計月報，第五十九卷第五期，民國七十四年五月:頁三~二一。(十七)曾巨威、簡錦川、劉正惠及莊朝榮合著，所得稅法第四條免稅規定之研究，台北:臺灣經濟研究所，民國七十四年六月。(十八)葉錦霞著，從概括性所得稅研究我國個人所得稅之改革，台北:政大財研所碩士論文，民國七十二年六月。(十九)劉其昌，「稅式支出與租稅改革」，財稅研究，第十二卷第四期，民國七十一年十一月:頁一二三~一三一。三、年報暨相關法規:(一)行政院主計處，中華民國臺灣地區國民所得，民國七十五年。(二)行政院主計處，中華民國臺灣地區個人所得分配調查報告，民國七十二年及七十四年。(三)財政部統計處，賦稅統計年報，民國七十二、七十五年度。(四)財政部統計處，賦稅統計年報，民國七十五年度。 (五)財政部財稅資料處理及考核中心，財政部財稅資料處理及考核中心年報，民國七十一年、七十二年及七十四年。(六)財政部租稅教育及宣傳小組編印，稅法輯要，民國七十五年十月。(七)教育部，教育統計，民國七十二年、七十五年。(八)經濟部投資業務處，中華民國重要工業之財稅金融獎勵及輔導措施，民國七十五年十月。(九)審計部，中央政府總決算審計報告書，第一冊、第二冊，民國七十二、七十五年度。四、英文書籍及論文:(一) Boadway, Robin W. and Wildasin, David E. Public Sector Economic, Second Edition, Boston: Little, Brown and Company, 1984.(二) Break, George F., "The Tax Expenditure Budget-The Need for Fuller Accounting.“ National Tax Journal, Vol. XXXVIII, No. 3 (September, 1985): 261~265.(三) Brown, E. Cary. "Reflections on Fiscal Policy." in The Economic of Taxation, Edited by Aaron, Henry J. and Boskin, Michael J. Brookings Institution, Washington, D. C. 1980, PP.349~360.(四) Brown, E. Cary. , and Bulow, Jeremy I., "The Definition of Taxable Income." in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP. 241~260.(五) Browning, Edger K., and Browning, Jaoquelence M., Public Finance and the Price System, Macmillan Publishing Co. Second Edition, 1983.(六) Due, John F., “Personal Deductions.” in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP. 37 - 74.(七) Goode, Richard. The Individal Income Tax, Brookings Institution, Washington, D. C. 1976.(八) Goode, Richard. ”The Economic Definition of Income.” in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP.1 - 36.(九) Halperin , Daniel . "The Legacy of Stan ley Surrey." National Tax Journal, Vol. XXXVIII, No. 3 (September, 1985): P.249.(十) Jones, Charles O., An Introduction to the Study of Public Policy. Brooks/Cole Publishing Company, Third Edition, 1984.(十一) Owens, Jeffrey P., & “Tax Expenditure and Direct Expenditure as Instruments of Social Policy.” in Comparative Tax Studies, Edited by Cnossen, Sijbren North-Holland Publishing Co. 1983, PP. 171 ~ 197.(十二) Pechman, Joseph A., Federal Tax Policy, Brooking Institution, Washington D. C. Fourth Edition, 1983.(十三) Smith, S. Roger. Tax Expenditare: An Examination of Tax Incentives and Tax Preferenees in the Canadian Federal Income System, Canadian Tax Foundation, 1979.(十四) Surrey, Stanley S., “Tax Incentive as a Device for Implementing Government Policy: A Comparison With Direct Gorernment Expenditure.” in Pathways to Tax Reform: the Concept of Tax Expenditure, Edited by Survey, S. S., Harvard University Press, 1973, PP.126 - 174.(十五) _____., "The Tax Expenditure Budget.” in Pathways to Tax Reform: the Concept of Tax Expenditure, Edited by Surrey, S. S., Harvard University Press, 1973, PP.1 ~ 29.(十六) Surrey, Stanley S., and McDaniel, Paul R., Tax Expenditure, Harvard University Press, 1973.(十七) _____., “The Tax Expenditure Concept and the Legislative Process.” in The Economic of Taxation, edited by Aaron, Henry J., and Boskin, Michael J., Brookings Institution, 1980, PP.126 - 145.(十八) Tower, Edward. Public Finance Course Materials. Duke University Press, July 1981, PP. 139 - 142.(十九) United States Government (1968) Secretary of the Treasury Annual Report on the State of the Finance. Washington D. C. PP.326 - 340.(二十) United States Government (1985) Special Analyses Budget of the United States Government. Fiscal Year 1986, Washington D. C. PP.G-1 - G-47.(二十一) Victoriano, Moreno Wargas. "Tax Expenditure in Parama, 1975: an Emperical Study." Ph. D. dissertation, Michigan State University, 1978.(二十二) Willis, J. R. M. and Hardwick, P. J. W. Tax Expenditures in the United Kingdom. London: Institute of Fiscal Studies, 1978. 描述 碩士
國立政治大學
財政學系資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002006184 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 徐偉初 zh_TW dc.contributor.author (Authors) 葉英財 zh_TW dc.creator (作者) 葉英財 zh_TW dc.date (日期) 1987 en_US dc.date.accessioned 4-May-2016 17:13:59 (UTC+8) - dc.date.available 4-May-2016 17:13:59 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 4-May-2016 17:13:59 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) B2002006184 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/90938 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 財政學系 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 論文題要 zh_TW dc.description.tableofcontents 目錄第一章 緒論………1第一節 研究動機與目的………1第二節 研究範圍與資料來源………7第三節 本文結構………8第二章 稅式支出概念之一般介紹………13第一節 背景與趨勢………13第二節 意義與型態………17第三節 稅式支出與直接支出之比較………22第四節 稅式支出之估計與應用 ………28第三章 建立我國稅式支出預算表………39第一節 規範性所得稅結構之基本假設………39第二節 按型態別與政事別建立預算表………56第三節 特殊項目之分析………69第四章 我國稅式支出初步之估計與比較………81第一節 我國稅式支出初步之估計………81第二節 我國稅式支出與直接支出之分析………98第三節 中、美稅式支出預算簡表之比較………102第五章 稅式支出與預算政策………109第一節 稅式支出在預算編製時之應用………110第二節 稅式支出在預算審議時之應用………116第六章 結論與努力方向………125附錄一 美國預算編審過程中，重要的機構簡介說明………129附錄二 民國71年綜合所得稅申報書中之各項扣除額暨稅收損失之計算………133附錄三 民國72年綜合所得稅申報書中之各項扣除額暨稅收損失之計算………135附錄四 免稅條款其稅基侵蝕與稅收損失之推估………137附錄五 71、72年與74年寬免額、標準及薪資特別扣除額其歷年修正之情形………147附錄六 71、72與74年，綜合所得稅核定資料比較表及適用邊際稅率之推估………148主要參考書目………150圖表目次表1~1 美國稅式支出成長趨勢………3國1~1 美國稅式支出成長趨勢………4表1~2 台灣稅式支出成長趨勢(僅含獎投部份)………5圖1~2 台灣稅式支出成長趨勢(僅含獎投部份)………6表3~1 稅式支出預算表──按型態別劃分………56表3~2 稅式支出預算表──按政事別劃分………61表4~1 民國71、72年各項扣除項目其稅收損失計算結果列示與75年度之稅收損失推估………83表4~2 民國72年各級距下每件之稅額損失………85表4~3 民國72年各級距下每件之稅基侵蝕………86圖4~1 72年薪會特別扣除每件金額之分配與倒置效果………87圖4~2 72年儲蓄特別扣除每件金額之分配與倒置效果………88圖4~3 72年列舉扣除每件金額之分配與倒置效果………89圖4~4 72年捐贈每件金額之分配與倒置效果………90表4~4 綜合所得各項稅基侵蝕及稅收損失之估算………92表4~5 按經濟戶長社會經濟特性，計算其稅負………93表4~6 夫或妻免稅時，差別稅負之比較………96表4~7 民國72、75年度──總支出彙總表………99表4~8 美國之稅式支出預算簡表………104表4~9 我國之稅式支出預算能表………105 zh_TW dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002006184 en_US dc.title (題名) 我國稅式支出之研究 : 有關所得稅部份之探討 zh_TW dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 主要參考書目一、中文書籍部份:(一)丁克華著，獎勵投資租稅減免制度之研究，台北:中國租稅研究中心，民國七十五年元月一日初版。(二)王建?著，所得稅制度及實務－所得稅問題研究，台北:財政部財稅人員訓練所，民國六十六年十月，再版。(三)王建?著，租稅法，台北:自刊，民國七十四年八月十版。(四)李增榮著，財務行政，台北:華視出版社，民國七十六年二月四版。(五)吳金柱著，營利事業所得取決原理之研究，台北:高立圖書有限公司，民國七十四年十月初版。(六)吳家聲著，財政學，台北:三民書局，民國七十六年二月初版:頁三一一~三三七。(七)林華德著，當代財政學，台北:自刊，民國七十五年元月初版。(八)徐景亮著，一般公認會計原則詮釋，台北:中華民國公司組織研究發展協會，民國七十二年十一月。(九)康炎村著，租稅法原則，台北:財政部財稅人員訓練所，民國七十三年九月。(十)Char1es J. Einn，(How Our Laws Are Made:1979)，陳若桓譯，美國如何制定法律，香港:今日世界出版社，西元一九七九年十二月二版。(十一)趙揚清著，改進我國營利事業所得稅制之研究，台北:中國租稅研究中心，民國七十五年元月初版。(十二)趙揚清等合譯，美國「公平、簡化與經濟成長租稅改革」方案，財政部稅制委員會編印，民國七十五年二月。(十三)戴立寧、何國華、賴三郎、張五益及李江河合著，實用稅務法令彙編－獎勵投資條例，台北:實用稅務出版社，民國七十五年十月增訂六版。(十四)兩稅合一制所得稅之研究，財政部財稅人員訓練所，民國七十四年六月。(十五)獎勵投資租稅措施之研究，財政部財稅人員訓練所，民國七十二年六月。(十六)行政院經濟革新委員會報告書，第二冊，財稅組研究報告，民國七十四年十一月。二、中文論文部份:(一)丁克華譯，「加拿大獎勵投資措施(上)」，財稅研究，第十四卷第三期，民國七十一年五月:頁一二七~一三九。(二)丁克華譯，「加拿大獎勵投資措施(下)」，財稅研究，第十四卷第四期，民國七十一年七月:頁一三七~一四七。(三)于明宜著，「落日法控制稅式支出之方式及問題」，中國經濟月刊，第四百一十一期，民國七十三年十二月:頁五~十。(四)王建?著，「稅式支出」，財稅人員進修月刊，第二十一期，民國七十三年四月，頁:二九~三二。(五)江振南著，「促進經濟成長之稅式支出分析」，臺灣財稅改革論文集，台北:聯經出版社，民國六十五年二月初版:頁一七四~一九四。(六)李定一著，我國綜合所得稅稅基問題之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十一年六月。(七)李國雄譯，「美國國會的委員會制度」，憲政思潮，第六十四期，民國七十二年十二月:頁六0~七八。(八)李增榮著，「從預算政治學分析美國政府預算的架構」，主計月報，第五十八卷第三期，民國七十三年九月:頁三~一六。(九)林嘉誠著，「中美國會預算審查制度的比較」，中國論壇，第二百三十期，民國七十四年四月:頁五九~六二。(十)殷乃平著，「蛻變中的美國所得稅制」，美國月刊，第一卷第四期，民國七十五年八月:頁八一~八七。(十一)張哲琛著，「美國聯邦政府預算編審程序與我國之比較」，主計月報，第五十六卷第二期，民國七十二年八月:頁一五~二一。(十二)張哲琛著，「我國公共預算制度」，公共投資政策研討會論文集，台北:中國經濟學會出版，民國七十五年:頁一二七~一六四。(十三)黃漢中著，我國預算功能之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十三年六月。(十四)陳曉玫著，個人所得稅列舉扣除額及標準扣除額之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十四年六月。(十五)黃耀輝著，租稅逃漏之研究，台北:政大財研所碩士論文，民國七十一年一月。(十六)陳聽安著，「建立預算評估制度之研究」，主計月報，第五十九卷第五期，民國七十四年五月:頁三~二一。(十七)曾巨威、簡錦川、劉正惠及莊朝榮合著，所得稅法第四條免稅規定之研究，台北:臺灣經濟研究所，民國七十四年六月。(十八)葉錦霞著，從概括性所得稅研究我國個人所得稅之改革，台北:政大財研所碩士論文，民國七十二年六月。(十九)劉其昌，「稅式支出與租稅改革」，財稅研究，第十二卷第四期，民國七十一年十一月:頁一二三~一三一。三、年報暨相關法規:(一)行政院主計處，中華民國臺灣地區國民所得，民國七十五年。(二)行政院主計處，中華民國臺灣地區個人所得分配調查報告，民國七十二年及七十四年。(三)財政部統計處，賦稅統計年報，民國七十二、七十五年度。(四)財政部統計處，賦稅統計年報，民國七十五年度。 (五)財政部財稅資料處理及考核中心，財政部財稅資料處理及考核中心年報，民國七十一年、七十二年及七十四年。(六)財政部租稅教育及宣傳小組編印，稅法輯要，民國七十五年十月。(七)教育部，教育統計，民國七十二年、七十五年。(八)經濟部投資業務處，中華民國重要工業之財稅金融獎勵及輔導措施，民國七十五年十月。(九)審計部，中央政府總決算審計報告書，第一冊、第二冊，民國七十二、七十五年度。四、英文書籍及論文:(一) Boadway, Robin W. and Wildasin, David E. Public Sector Economic, Second Edition, Boston: Little, Brown and Company, 1984.(二) Break, George F., "The Tax Expenditure Budget-The Need for Fuller Accounting.“ National Tax Journal, Vol. XXXVIII, No. 3 (September, 1985): 261~265.(三) Brown, E. Cary. "Reflections on Fiscal Policy." in The Economic of Taxation, Edited by Aaron, Henry J. and Boskin, Michael J. Brookings Institution, Washington, D. C. 1980, PP.349~360.(四) Brown, E. Cary. , and Bulow, Jeremy I., "The Definition of Taxable Income." in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP. 241~260.(五) Browning, Edger K., and Browning, Jaoquelence M., Public Finance and the Price System, Macmillan Publishing Co. Second Edition, 1983.(六) Due, John F., “Personal Deductions.” in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP. 37 - 74.(七) Goode, Richard. The Individal Income Tax, Brookings Institution, Washington, D. C. 1976.(八) Goode, Richard. ”The Economic Definition of Income.” in Comprehensive Income Taxation, Edited by Pechman, J. A. Brookings Institution, Washington, D. C. 1977, PP.1 - 36.(九) Halperin , Daniel . "The Legacy of Stan ley Surrey." National Tax Journal, Vol. XXXVIII, No. 3 (September, 1985): P.249.(十) Jones, Charles O., An Introduction to the Study of Public Policy. Brooks/Cole Publishing Company, Third Edition, 1984.(十一) Owens, Jeffrey P., & “Tax Expenditure and Direct Expenditure as Instruments of Social Policy.” in Comparative Tax Studies, Edited by Cnossen, Sijbren North-Holland Publishing Co. 1983, PP. 171 ~ 197.(十二) Pechman, Joseph A., Federal Tax Policy, Brooking Institution, Washington D. C. Fourth Edition, 1983.(十三) Smith, S. Roger. Tax Expenditare: An Examination of Tax Incentives and Tax Preferenees in the Canadian Federal Income System, Canadian Tax Foundation, 1979.(十四) Surrey, Stanley S., “Tax Incentive as a Device for Implementing Government Policy: A Comparison With Direct Gorernment Expenditure.” in Pathways to Tax Reform: the Concept of Tax Expenditure, Edited by Survey, S. S., Harvard University Press, 1973, PP.126 - 174.(十五) _____., "The Tax Expenditure Budget.” in Pathways to Tax Reform: the Concept of Tax Expenditure, Edited by Surrey, S. S., Harvard University Press, 1973, PP.1 ~ 29.(十六) Surrey, Stanley S., and McDaniel, Paul R., Tax Expenditure, Harvard University Press, 1973.(十七) _____., “The Tax Expenditure Concept and the Legislative Process.” in The Economic of Taxation, edited by Aaron, Henry J., and Boskin, Michael J., Brookings Institution, 1980, PP.126 - 145.(十八) Tower, Edward. Public Finance Course Materials. Duke University Press, July 1981, PP. 139 - 142.(十九) United States Government (1968) Secretary of the Treasury Annual Report on the State of the Finance. Washington D. C. PP.326 - 340.(二十) United States Government (1985) Special Analyses Budget of the United States Government. Fiscal Year 1986, Washington D. C. PP.G-1 - G-47.(二十一) Victoriano, Moreno Wargas. "Tax Expenditure in Parama, 1975: an Emperical Study." Ph. D. dissertation, Michigan State University, 1978.(二十二) Willis, J. R. M. and Hardwick, P. J. W. Tax Expenditures in the United Kingdom. London: Institute of Fiscal Studies, 1978. zh_TW
