| dc.contributor.advisor | 王建? | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 莊傳成 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 莊傳成 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 1986 | en_US |
| dc.date.accessioned | 5-May-2016 15:40:20 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 5-May-2016 15:40:20 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 5-May-2016 15:40:20 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | B2002006746 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/91677 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 會計學系 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 目錄第壹章 緒論………1第一節 研究動機與目的………1第二節 研究方法………2第三節 研究範圍與限制………3第四節 論文架構………4第貳章 個人暨營利事業之租稅規劃之原則………5第一節 租稅規劃之意義與特性………6一、租稅規劃之意義………6二、租稅規劃之特性………6三、租稅規劃(節稅)，避稅，逃稅之區別………8第二節 租稅規劃之可行性與重要性………9一、租稅規劃之可行性………9二、租稅規劃之重要性………11甲、租稅規劃對營利事業之重要性………12乙、租稅規劃對個人之重要性………16第三節 租稅規劃之範圍………18一、有關個人方面之租稅規劃二、有關營利事業方面之租稅規劃三、有關整體性租稅規劃之探討四、有關國際性租稅規劃之探討第四節 租稅規劃之基本觀念與原則………20一、租稅規劃之基本觀念與原則………20二、租稅規劃基本原則之建立根源及其原則………21甲、租稅規劃基本原則之建立根源………21乙、租稅規劃之基本原則………24第五節 實施租稅規劃之步驟………32第?章 有關個人方面之租稅規劃………35第一節 有關個人租稅規劃之範圍與各稅節稅要點………36一、個人綜合所得稅節稅要點提示………36二、遺產稅暨贈與稅節稅要點提示………38三、新制營業稅中有關個人部分之節稅要點提示………40四、有關土地稅與房屋稅之節稅要點提示………41五、印花稅、契稅、證券交易稅及其他稅捐之節稅要點提示………44第二節 個人儲蓄之租稅規劃………48一、個人儲蓄方面之基本租稅獎勵規定………49二、個人儲蓄方面之基本節稅策略………49第三節 個人投資之租稅規劃………53一、個人投資方面之基本租稅獎勵規定………54二、個人投資方面之基本節稅策略………54第四節 個人不動產投資(置產)之租稅規劃………57一、個人不動產投資之基本租稅規定與獎勵………57甲、個人取得不動產時之租稅規定與獎勵………57乙、個人持得不動產時之租稅規定與獎勵………58丙、個人出售或轉讓不動產時之租稅規定與獎勵………58二、個人不動產投資之基本節稅策略………59甲、個人取得不動產時之基本節稅策略………59乙、個人持有不動產時之基本節稅策略………60丙、個人出售或轉讓不動產時之基本節稅策略………60第五節 個人重要稅目申報方式之租稅規劃………61一、個人綜合所得稅申報方式之基本節稅策略………61二、遺產稅暨贈與稅申報方式之基本節稅策略………64三、土地稅與房屋稅申報方式之基本節稅策略………68第六節 個人消費層面有關之租稅規劃………68第肆章 有關營利事業方面之租稅規劃………75第一節 有關營利事業租稅規劃之範圍與各節稅要點………75一、新制營業稅之節稅要點………77二、有關印花稅、契稅、證券交易稅及使用牌照稅之節稅要點提示………78三、有關土地稅與房屋稅之節稅要點提示………79四、有關關稅、貨物稅、商港建設費之節稅要點提示………80五、有關營利事業所得稅之節稅要點提示………85第二節 營利事業組織型態與營業項目之租稅規劃………91一、營利組織與非營利組織之考慮………91二、公司組織與非公司組織之抉擇………92三、股份有限公司與有限公司之抉擇………93第三節 營利事業行銷方式與資金來源之租稅規劃………98一、加值型(新制)營業稅下行銷方式之節稅策略………98二、營利事業資金來源之租稅規劃………101 甲、企業增資資金來源之選擇與租稅考慮………102 乙、企業投資方案資金來源之選擇與節稅策略………103第四節 營利事業免稅、加速折舊及投資抵減之節稅策略………105一、五(四)年免稅與加速折舊之比較………105二、是否選擇延遲開始免稅一至四年………108三、增資擴展與投資抵減免稅效果之比較………109四、加速折舊租稅效益之評核………111五、研究發展費用抵減所得稅適用與說明………113第五節 營利事業會計處理與申報方式立租稅規劃………116一、營利事業會計處理之節稅策略………116二、營利事業結算申報之節稅策略………119第六節 營利事業轉讓時之租稅規劃………121一、股東無意繼續經營時(賣方立場)之節稅策略………121二、承受他人股份或公司(買方立場)之考慮要點………122第伍章 整體性租稅規劃與國際性租稅規劃之原則………123第一節 整體性租稅規劃之原則………123一、整體性租稅規劃之意義………123二、整體性租稅規劃之範圍………125三、整體性租稅規劃之特性與原則………126第二節 整體性租稅規劃之釋例說明………128一、未分配盈餘之處理規定與節稅策略………128二、利用公司特殊情況與股利所得轉換證券交易所得之節稅策略………130三、利用出售土地，化整為零享受自用住宅用地優惠稅率………130四、考慮稅率差距之節稅策略──將個人所得與公司費用合併考慮………131五、有貸款之情況下，以公司名義持有不動產為佳或個人持有不動產為佳之節稅考慮………131六、有關出售或贈與之租稅利益考慮………132第三節 國際性租稅規劃之原則………133一、國際性租稅規劃之意義………134二、國際性租稅規劃之可行性………135三、國際性租稅規劃之範圍與方向………136四、國際性租稅規劃之原則與策略………136第四節 我國與外國投資人及華僑之國際性租稅規劃釋析………139一、我國投資人對外投資之租稅規劃………139 甲、有關我國投資人對外投資之法令規定………139 乙、有關我國投資人對外投資之節稅策略………141二、外國投資人及華僑來華投資之租稅規劃………143 甲、外國投資人及華僑來華投資之法令規定………143 乙、外國人及華僑來華投資之節稅策略………148第陸章 結論與建議………153第一節 結論………153第二節 對個人與企業進行租稅規劃之建議………155第三節 附帶對政府方面之建議………157參考書目………161 | zh_TW |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#B2002006746 | en_US |
| dc.title (題名) | 個人暨營利事業租稅規劃之研究 | zh_TW |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 參考書目一、中文書籍(包括未出版著作:論文)1.王建?編著，租稅法，著者發行，文笙書局，75年2月11版。2.李明昱撰，我國企業租稅規劃之研究，政大會計研究所碩士論文，69年6月。3.美國「公平簡化與經濟成長租稅改革」方案，財政部稅制委員會編印，74年2月出版。4.鄭丁旺博士著，中級會計級，著者發行，73年9月二版。5.陳肇榮撰，租稅與企業投資決策之研究，政大會計研究所碩士論文，民國65年5月。6.洪明洲著，節稅與避稅，工商時報經營叢書005，民國71年2月10日初版。7.李朝福撰，稅捐減免與加速折舊以及投資扣抵之比較研究，政大會計研究所碩士論文，民國70年1月。8.李平雄著，租稅迴避論，著者發行，文笙書局，74年12月初版。9.林崑城編譯，多國性公司課稅/法律問題，世一書局印行，民國71年5月出版。10.郭豐有編著，僑外投資申請實務，著者發行，民國72年2月初版。11.林彩梅著，多國籍企業，華泰書局印行，68年10出版。12.林彩梅著，新興工業國家與多國籍企業之研究，華泰書局印行,70年5月。13.蔡慶恩撰，我國獎勵投資條例與企業資本支出之抉擇，政大會計研究所碩士論文，63年5月。14.如何利用CBI優惠至加勒比海盆地投資，經濟部投資業務處印行，73年8月。15.陳建昭、阮呂芳周、陳寶欽編著，稅務會計(上/下冊)，著者發行，75年2月修訂10版。16.張龍憲著，營建業會計暨稅務問題(上/下冊)，著者發行75年3月修訂版。17.林憲章撰，我國未分配盈餘課稅問題之研究，政大財政研究所碩士論文，66年5月。18.陳樹撰，個人股利所得課稅問題之研究，政大財政研究所碩士論文，68年6月。19.陳茂樹、陳茂進，國際貿易會計實務，著者發行，70年9月3版。20.林煜宗博士著，現代投資學──制度、理論與實證，著者發行，三民書局，72年7月修訂2版。二、中文期刊1.王克敬撰，營利事業節稅策略，工商時代第47期，75年3月。2.莊傳成撰，「租稅規劃與財務分析之專題研討」73年2月經濟部中小企業處，中小企業信用保證基金，台灣省中小企業銀行，台灣省工業會聯合主辦「中小企業經營管理實務講習會」之講義。3.莊傳成撰，我國個人利息暨股利所得課稅問題面面觀，政大會計研究第19期，73年6月出版。4.張龍憲撰，企業節稅策略之運用，經濟日報創刊14週年紀念叢書──企業管理講座，70年4月初版。5.林敏弘撰，74年度營利事業所得稅申報注意事項，工商時代第57期，75年3月。6.劉維平撰，加值型營業稅實施後建築業如何因應節稅選擇有利方式經營，實用稅務半月刊，第五卷。7.羅森撰，論新營業稅法之特質與影響──兼談企業界因應及節稅之道，會計師會訊，第58期，民國75年4月出版。8.莊傳成撰，生產事業研究發展費用之多重獎勵與強制，實用稅務半月刊第106期，74年11月16日出版，PP.11~15。9.莊傳成撰，代位繼承與跨代本位繼承適用遺產扣除額規定之淺析，實用稅務半月刊，第59期，72年12月1日出版，PP. 19-21。三、英文部分:1. M. Roy Saunders, " Principles of tax Planning" (London : Harry Darton & Associations Ltd, Finax Publications First Edition 1978 ) .2. C. Eugene Steuerle , " Taxes, Loans and Inflation How the Nation`s Wealth Becomes Misallocated " (Washington D. C. : The Brookings Institution, 1985).3. Arnold J. Olenick, "Managing the Company Tax Function "(New Jersey: Prentice-Hall, Inc., 1976 ).4. Eldon S. Hendriksen, " Accounting Theory " ( Taipei,Taiwan: Mei Ya Publications Inc. 1982 ).5. D. C. Potter and A. R. Thornhill, " Tax Planning with Precedents " ( London: Sweet & Maxwell, 8th Editions, 1978).四、法令及公報1.各項稅目法條與施行細則。2.實用稅務六法全書(實用稅務出版社，72年10月修訂再版)。3.稅法活頁版與解釋令。4.實用稅務法令彙編(實用稅務出版社發行)。5.營利事業所得稅結算申報查核準則。6.證券管理法令彙編(財政部證券管理委員會)。 | zh_TW |
