學術產出-Theses
Article View/Open
Publication Export
-
題名 台灣金融機構落實內部稽核制度之研究-以本國銀行為例 作者 方建軍 貢獻者 王國樑
方建軍關鍵詞 內部控制
內部稽核
金融機構日期 2008 上傳時間 9-May-2016 13:28:11 (UTC+8) 摘要 本文爰於各國主管機關非常重視金融機構的內部控制與內部稽核制度，但是仍然無法避免各類舞弊情事發生，遂由金融主管機關金融檢查人員，本國銀行內部稽核人員及營業單位人員的觀點，分別探討台灣金融機構如何落實內部稽核制度。主要研究目的有下列三項：(一)以主管機關金融檢查人員的觀點，探討銀行應如何落實內部控制與內部稽核。(二)以個案銀行內部稽核人員的觀點，分析哪些因素會影響內部控制與內部稽核的實施。(三)以個案銀行營業單位人員的觀點，探討銀行實施內部控制與內部稽核有何缺失？並以描述性統計分析、信度分析、效度分析、獨立樣本t檢定、單因子變異數分析、Pearson積差相關分析等統計方法，檢視各變項間的相關性。實證研究發現：(一)內部稽核的中階主管，不論係經由金融監理機關或公營銀行、民營銀行的角度探討內部控制之落實，均居於相當重要的地位。 (二)金融監理機關檢查人員的角度觀之，本國銀行內部稽核與超然獨立性、保持客觀性方面的關係均較弱。又以本國銀行營業單位人員的觀點，認為內部稽核在具備超然獨立性的情況下，於實際執行稽核工作時較能確保克盡稽核職責。(三)組織一致性的需要對於內部稽核維持獨立性、保持客觀性、誠實正直有顯著相關性，其中內部稽核人員的維持獨立性則與保持客觀性，彼此間最為相關，形同一體兩面，並需要誠實正直，始能相輔相成；銀行經營要降低成本及為符合競爭的需要，均與專業技能較有顯著關係。(四)落實內部稽核與內部控制間，顯然為一體的兩面，兩者相輔相成，息息相關。
Even though overseeing implementation of the internal control and internal auditing systems of financing institutions has been regarded as the top job priority of financial regulators in most countries, the occurrences of various wrongdoings and misconduct are still inevitable. This paper tried to discuss how to ensure that Taiwanese financial institutions effectively carry out their internal auditing systems through the viewpoints of financial inspectors of regulatory authorities, internal auditors and business units of financial institutions respectively. The main focus of this study had the following 3 perspectives: 1.From financial regulators’ viewpoint, what steps banks should take to reinforce their internal control and internal auditing? 2.From a bank internal auditor’s point of view, what kind of factors will influence the execution of internal control and internal auditing? 3.For staff in the bank business unit, what defects might be caused by the implementation of internal control and internal auditing? This paper adopted various statistical methods for empirical studies, such as descriptive statistics analysis, reliability analysis, validity analysis, t test of independence sample, one-way analysis of variable, pearson’s product moment correlation analysis, to examine correlations between each variables and found out: 1.The mid-ranking internal auditors, despite the perspectives of financial regulators, private-owned or government-controlled banks, play a very important role on the successful implementation of internal control. 2.Most of inspectors in the financial regulators discovered that it was very difficult for internal auditors in domestic banks to maintain their independence and objectivity. The staff in the bank business unit thought internal auditors only with greater independence could perform their jobs better. 3.Only with unanimous support of the whole bank, independence and objectivity of internal auditors could be well preserved. It was also obvious that independence and objectivity of internal auditors had to be closely connected to their integrity and honesty. In addition, cost reductions and competitiveness enhancement of a financial institution were much relied on the professional skills and experiences of its staff and management team. 4.Internal auditing and internal control are vitally related參考文獻 一、中文部分 王光遠，2006，《公司治理中的內部稽核-從代理理論談起》，內部稽核，54期，頁9-12。 台灣金融研訓院，2006，《銀行內部控制與內部稽核》，台北：優彩股份有限公司。 阮中祺，2005，《以風險管理為基礎的內部稽核》，會計研究月刊，238期，頁60-61。 朱建民、葉保強、李瑞全，2005，《應用倫理與現代社會》，台北縣：國立空中大學。 呂士俊，1979，《管理規劃在控制制度過程中人性行為因素之研究》，東吳大學會計研究所碩士論文。 呂桔誠、黃振聰、廖源星編譯，Joseph. F. Sinkey, Jr.著作，2002，《現代銀行管理》，台北市：華泰文化事業股份有限公司。 巫民哲，1993，《社會工作專業倫理教育之價值論》，社區發展季刊，61期，頁24-27。 沈清松，1996a，《倫理學理論與專業倫理教育》，通識教育季刊，3卷2期，頁1-17。 沈清松，1992b，《傳統的再生》，台北：業強出版社。 李建華，1991，《內部控制稽核制度設計與實務》，台北：超越企管顧問股份有限公司。 林文隆，2001，《銀行業的稽核工作》，內部稽核，35期，頁39-44。 林孝臻，2002，《安隆(Enron)事件研究－檢驗我國公司內部監理及會計審計制度》，國立台北大學企業管理研究所碩士論文。 林柄滄，2005a，《內部稽核理論與實務》，台北：翰中印刷有限公司。 林柄滄，2000b，《新經濟時代的內部稽核》，內部稽核，32期，頁1-5。 林翠蓉，1995，《影響內部稽核效能因素之探討－以金融業為例》，國立中央大學企業管理研究所碩士論文。 林慧珠，1995，《內部稽核在企業組織內角色定位之研究》，國立台灣大學會計研究所碩士論文。 林錦勝譯，1969，《企業的人性面》，台北市：協志出版公司。 林錦豐，2003，《內部稽核人員專業能力內涵之研究》，靜宜大學企業管理研究所碩士論文。 邱皓政，2007，《量化研究與統計分析》，台北市：五南圖書出版股份有限公司。 吳定，2004，《公共政策辭典》，台北市：五南圖書出版股份有限公司。 吳定、張潤書、陳德禹、賴維堯，2002，《行政學（一）》，台北縣：國立空中大學。 吳定、張潤書、陳德禹、賴維堯、許立一，2006，《行政學（上）》，台北縣：國立空中大學。 武藍蕙，2000，《職業道德與倫理》，台北縣：啟英文化事業有限公司。 倪成彬，1999，《英格蘭銀行調查霸菱公司倒閉案件報告》，台北市：金融人員研究訓練中心。 黃玉美，1989，《內部稽核人員「組織與專業衝突」影響因素之研究》，東吳大學會計研究所碩士論文。 黃光國，1996，《專業倫理教育的基本理念》，通識教育季刊，3卷2期，頁18-21。 陳宗韓、陳振盛、劉振仁、鄭錦宏，2006，《倫理學的理論與應用》，台北縣：新北京開發出版股份有限公司。 陳紫雲，1996，《深入表面，套入真相－由金融弊案論銀行內部控制》，會計研究月刊，129期，頁75-84。 陳 張，2002，《企業內部控制與稽核制度-規劃、設計、實務》，台北：超越企管顧問股份有限公司。 張正雄，2005，《內部稽核人員對「國際內部稽核專業實務架構」之理論認知與實務應用差距之研究》，國立清華大學科技管理學院高管經營管理碩士班論文。 張玉敏、賴淑萍，2005，《現代內部稽核概述》，中央銀行94年度出國報告。 張紹勳、林秀娟，2000，《SPSS for windows 統計分析初等統計與高等統計（上下冊）》，台北市：松崗電腦圖書資料股份有限公司。 葉雲登，2004，《內控價值與內控管理報告需求之研究》，大同大學事業經營研究所碩士論文。 鄭晶文，2004，《巴塞爾銀行監理委員會與我國對銀行內部控制與內部稽核規範之比較》，元智大學會計研究所碩士論文。 鄭怡瑄，2006，《內部稽核獨立性與企業特質關聯性之研究》，國立台北大學會計研究所碩士論文。 賴建成，1997，《內部稽核人員參與內部控制設計是否影響客觀性之研究－以銀行業為例》，淡江大學財務金融研究所碩士論文。 蕭武桐，2002，《公務倫理》，台北市：智勝文化事業有限公司。 二、外文部分 Arlow,P. and T.A.Ulrich(1980),Auditing Your Organization´s Ethics,Internal Auditor,39（4）,pp.26-31. Carroll,A.B.(1978),Linking Business Ethics to Behavior in Organizations, Advanced Management Journal,43（3）；pp.4-11. Carroll,A.B.(1989),Business and Society：Ethics and Stakeholder Management, Cincinnati：South Western. Herzberg,Frederick(1966),Work and the Nature of Man, Cleveland：World Publishing Co.,pp.72-74. Jones,E.E.(1985),Major Development in Social Psychology during the Past Five Decades, in G. Lindzey and E. Aronson eds. The Handbook of Social Psychology, New York：Random House,pp.47-107. Kaiser,H.F.(1970),A second-generation little jiffy.Psychometrika, 35,pp.401-415. Kaiser,H.F.（1960）,The application of electronic computers to factor analysis. Educational and Psychological Measureement, 20,pp.141-151. Luthans,F. and R.Kreitner(1985),Organizational Behavior Modifications and Beyond：An Operant and Social Learning Approach, Glenview, IL.：Scott Forsman. McNamee,David and George M. Selim(1998),Risk Management: Changing the Internal Auditors paradigm, The Institute of Internal Auditors Research Foundation,p.5. McGregor,Douglas(1960),The Human Side of Enterprise,New York, McGraw-Hill, Chpt 1. Nunnally,J.C.(1978),Psychometric Theory, NY：McGraw-Hill. Posner,B. and W.Schmidt(1984),Values and American Manager：An Update,California Management Review,24（3）；206-16. Rizzo,John R., Robert J.House and Sidney I.Lirtzman(1970),Role Conflict and Ambiguity in Complex Organizations, Administrative Science Quarterly,pp.150-163. Ross,Touche(1988),Ethics in American Business：An Opinion Survey, Touche Ross & Co. Tohmatsu,Deloitte Touche(2003),Internal Audit Best Practice Introduction ,Hsinchu,Taiwan. Trevino,L.K.(1986),Ethical Decision Making in Organization：A Person Situation Interactionst Model.Academy of Management Review,11（3）：pp601-17. 描述 碩士
國立政治大學
行政管理碩士學程
94921074資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0094921074 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 王國樑 zh_TW dc.contributor.author (Authors) 方建軍 zh_TW dc.creator (作者) 方建軍 zh_TW dc.date (日期) 2008 en_US dc.date.accessioned 9-May-2016 13:28:11 (UTC+8) - dc.date.available 9-May-2016 13:28:11 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 9-May-2016 13:28:11 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0094921074 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/94934 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 行政管理碩士學程 zh_TW dc.description (描述) 94921074 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 本文爰於各國主管機關非常重視金融機構的內部控制與內部稽核制度，但是仍然無法避免各類舞弊情事發生，遂由金融主管機關金融檢查人員，本國銀行內部稽核人員及營業單位人員的觀點，分別探討台灣金融機構如何落實內部稽核制度。主要研究目的有下列三項：(一)以主管機關金融檢查人員的觀點，探討銀行應如何落實內部控制與內部稽核。(二)以個案銀行內部稽核人員的觀點，分析哪些因素會影響內部控制與內部稽核的實施。(三)以個案銀行營業單位人員的觀點，探討銀行實施內部控制與內部稽核有何缺失？並以描述性統計分析、信度分析、效度分析、獨立樣本t檢定、單因子變異數分析、Pearson積差相關分析等統計方法，檢視各變項間的相關性。實證研究發現：(一)內部稽核的中階主管，不論係經由金融監理機關或公營銀行、民營銀行的角度探討內部控制之落實，均居於相當重要的地位。 (二)金融監理機關檢查人員的角度觀之，本國銀行內部稽核與超然獨立性、保持客觀性方面的關係均較弱。又以本國銀行營業單位人員的觀點，認為內部稽核在具備超然獨立性的情況下，於實際執行稽核工作時較能確保克盡稽核職責。(三)組織一致性的需要對於內部稽核維持獨立性、保持客觀性、誠實正直有顯著相關性，其中內部稽核人員的維持獨立性則與保持客觀性，彼此間最為相關，形同一體兩面，並需要誠實正直，始能相輔相成；銀行經營要降低成本及為符合競爭的需要，均與專業技能較有顯著關係。(四)落實內部稽核與內部控制間，顯然為一體的兩面，兩者相輔相成，息息相關。 zh_TW dc.description.abstract (摘要) Even though overseeing implementation of the internal control and internal auditing systems of financing institutions has been regarded as the top job priority of financial regulators in most countries, the occurrences of various wrongdoings and misconduct are still inevitable. This paper tried to discuss how to ensure that Taiwanese financial institutions effectively carry out their internal auditing systems through the viewpoints of financial inspectors of regulatory authorities, internal auditors and business units of financial institutions respectively. The main focus of this study had the following 3 perspectives: 1.From financial regulators’ viewpoint, what steps banks should take to reinforce their internal control and internal auditing? 2.From a bank internal auditor’s point of view, what kind of factors will influence the execution of internal control and internal auditing? 3.For staff in the bank business unit, what defects might be caused by the implementation of internal control and internal auditing? This paper adopted various statistical methods for empirical studies, such as descriptive statistics analysis, reliability analysis, validity analysis, t test of independence sample, one-way analysis of variable, pearson’s product moment correlation analysis, to examine correlations between each variables and found out: 1.The mid-ranking internal auditors, despite the perspectives of financial regulators, private-owned or government-controlled banks, play a very important role on the successful implementation of internal control. 2.Most of inspectors in the financial regulators discovered that it was very difficult for internal auditors in domestic banks to maintain their independence and objectivity. The staff in the bank business unit thought internal auditors only with greater independence could perform their jobs better. 3.Only with unanimous support of the whole bank, independence and objectivity of internal auditors could be well preserved. It was also obvious that independence and objectivity of internal auditors had to be closely connected to their integrity and honesty. In addition, cost reductions and competitiveness enhancement of a financial institution were much relied on the professional skills and experiences of its staff and management team. 4.Internal auditing and internal control are vitally related en_US dc.description.tableofcontents 目次 第一章 緒論 1 第一節 研究動機與目的 1 第二節 研究範圍與限制 3 第三節 研究方法與流程 4 第四節 本國銀行內部控制與內部稽核的責任層級架構 6 第二章 文獻回顧 8 第一節 內部控制的意涵及其重要性 8 第二節 內部稽核的意涵及其重要性 10 第三節 理論基礎 11 第四節 既有文獻整理 16 第五節 案例探析 29 第三章 研究方法 43 第一節 研究架構 43 第二節 研究假設 45 第三節 研究變項的操作性定義與衡量 49 第四節 問卷設計與前測 52 第五節 研究對象與資料蒐集方法 53 第六節 資料分析與統計方法 54 第四章 實證結果分析 57 第一節 人口統計變項分析 57 第二節 信度、效度及建構效度分析 63 第三節 各研究變項的描述性統計分析 66 第四節 研究變項間關聯性的分析 68 第五節 各變項間的Pearson積差相關分析 100 第五章 結論與建議 107 第一節 研究結論 107 第二節 建議 116 參考文獻 119 附錄一 重要名詞解釋 125 附錄二 研究問卷 131 表次 表2-3-1 傳統－現代管理控制 13 表2-4-1 內部稽核典範的改變 18 表2-5-1 安隆公司事件與霸菱銀行事件比較分析表 38 表4-1-1 樣本性別次數分配表 58 表4-1-2 樣本年齡次數分配表 58 表4-1-3 樣本年資次數分配表 59 表4-1-4 樣本婚姻狀態次數分配表 60 表4-1-5 樣本教育程度次數分配表 60 表4-1-6 樣本職位次數分配表 61 表4-1-7 樣本職業類別次數分配表 62 表4-1-8 樣本工作性質次數分配表 62 表4-2-1 KMO值與Bartlett球形檢定摘要表（一） 64 表4-2-2 KMO值與Bartlett球形檢定摘要表（二） 64 表4-2-3 KMO值與Bartlett球形檢定摘要表（三） 64 表4-2-4 台灣金融機構落實內部稽核問卷信度表 66 表4-3-1 各研究變項的描述性統計分析 68 表4-4-1-1 不同性別與組織一致性的期望關係的平均數差異檢 定表 69 表4-4-1-2 不同性別與降低成本的需要關係的平均數差異檢定 表 69 表4-4-1-3 不同性別與符合競爭的需要關係的平均數差異檢定 表 70 表4-4-1-4 不同年齡與組織一致性的期望關係的ANOVA摘要表 71 表4-4-1-5 不同年齡與降低成本的需要關係的ANOVA摘要表71 表4-4-1-6 不同年齡與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要表72 表4-4-1-7 不同年資與組織一致性的期望關係的ANOVA摘要表 72 表4-4-1-8 不同年資與降低成本的需要關係的ANOVA摘要表73 表4-4-1-9 不同年資與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要表73 表4-4-1-10不同婚姻狀態與組織一致性的期望關係的ANOVA摘 要表 74 表4-4-1-11不同婚姻狀態與降低成本的需要關係的ANOVA摘要 表 74 表4-4-1-12不同婚姻狀態與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要 表 75 表4-4-1-13不同教育程度與組織一致性的期望關係的ANOVA摘 要表 75 表4-4-1-14不同教育程度與降低成本的需要關係的ANOVA摘要 表 76 表4-4-1-15不同教育程度與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要 表 76 表4-4-2-1 不同職位與組織一致性的期望關係的ANOVA摘要表77 表4-4-2-2 不同職位與降低成本的需要關係的ANOVA摘要表77 表4-4-2-3 不同職位與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要表78 表4-4-2-4 不同職業類別與組織一致性的期望關係的ANOVA摘 要表 79 表4-4-2-5 不同職業類別與降低成本的需要關係的ANOVA摘要 表 79 表4-4-2-6 不同職業類別與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要 表 80 表4-4-2-7 不同工作性質與組織一致性的期望關係的ANOVA摘 要表 80 表4-4-2-8 不同工作性質與降低成本的需要關係的ANOVA摘要 表 81 表4-4-2-9 不同工作性質與符合競爭的需要關係的ANOVA摘要 表 81 表4-4-3-1 不同職位與超然獨立性關係的ANOVA摘要表 82 表4-4-3-2 不同職位與專業技能關係的ANOVA摘要表 82 表4-4-3-3 不同職業類別與超然獨立性關係的ANOVA摘要表83 表4-4-3-4 不同職業類別與專業技能關係的ANOVA摘要表 83 表4-4-3-5 不同工作性質與超然獨立性關係的ANOVA摘要表84 表4-4-3-6 不同工作性質與專業技能關係的ANOVA摘要表 85 表4-4-4-1 不同職位與保持客觀性關係的ANOVA摘要表 85 表4-4-4-2 不同職位與誠實正直關係的ANOVA摘要表 86 表4-4-4-3 不同職業類別與保持客觀性關係的ANOVA摘要表86 表4-4-4-4 不同職業類別與誠實正直關係的ANOVA摘要表 87 表4-4-4-5 不同工作性質與保持客觀性關係的ANOVA摘要表87 表4-4-4-6 不同工作性質與誠實正直關係的ANOVA摘要表 88 表4-4-5-1 不同年齡與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表 88 表4-4-5-2 不同年資與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表 89 表4-4-5-3 不同婚姻狀態與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表89 表4-4-5-4 不同教育程度與落實內部稽核關係的ANOVA摘要90 表4-4-6-1 不同年齡與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表 90 表4-4-6-2 不同年資與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表 91 表4-4-6-3 不同婚姻狀態與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表 91 表4-4-6-4 不同教育程度與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表92 表4-4-7-1 不同年齡與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表 92 表4-4-7-2 不同年資與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表 93 表4-4-7-3 不同婚姻狀態與遵守職業道德關係的ANOVA摘要93 表4-4-7-4 不同教育程度與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表94 表4-4-8-1 不同職位與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表 94 表4-4-8-2 不同職業類別與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表95 表4-4-8-3 不同工作性質與落實內部稽核關係的ANOVA摘要表96 表4-4-9-1 不同職位與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表 96 表4-4-9-2 不同職業類別與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表97 表4-4-9-3 不同工作性質與遵循執業準則關係的ANOVA摘要表97 表4-4-10-1 不同職位與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表98 表4-4-10-2不同職業類別與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表98 表4-4-10-3不同工作性質與遵守職業道德關係的ANOVA摘要表99 表4-5-1 各構面間的Pearson相關係數表 100 表4-5-2 各面向間的Pearson相關係數表 105 表5-1-1 研究假設實證分析結果一覽表 113 表附1-1 內部稽核角色的演化 129 圖次 圖1-3-1 研究流程圖 5 圖1-4-1 銀行內部控制與內部稽核的責任層級圖 7 圖2-1-1 內部控制理論架構圖 9 圖2-2-1 內部控制與內部稽核關係圖 11 圖2-3-1 代理關係 16 圖3-1-1 研究架構圖 44 zh_TW dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0094921074 en_US dc.subject (關鍵詞) 內部控制 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 內部稽核 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 金融機構 zh_TW dc.title (題名) 台灣金融機構落實內部稽核制度之研究-以本國銀行為例 zh_TW dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文部分 王光遠，2006，《公司治理中的內部稽核-從代理理論談起》，內部稽核，54期，頁9-12。 台灣金融研訓院，2006，《銀行內部控制與內部稽核》，台北：優彩股份有限公司。 阮中祺，2005，《以風險管理為基礎的內部稽核》，會計研究月刊，238期，頁60-61。 朱建民、葉保強、李瑞全，2005，《應用倫理與現代社會》，台北縣：國立空中大學。 呂士俊，1979，《管理規劃在控制制度過程中人性行為因素之研究》，東吳大學會計研究所碩士論文。 呂桔誠、黃振聰、廖源星編譯，Joseph. F. Sinkey, Jr.著作，2002，《現代銀行管理》，台北市：華泰文化事業股份有限公司。 巫民哲，1993，《社會工作專業倫理教育之價值論》，社區發展季刊，61期，頁24-27。 沈清松，1996a，《倫理學理論與專業倫理教育》，通識教育季刊，3卷2期，頁1-17。 沈清松，1992b，《傳統的再生》，台北：業強出版社。 李建華，1991，《內部控制稽核制度設計與實務》，台北：超越企管顧問股份有限公司。 林文隆，2001，《銀行業的稽核工作》，內部稽核，35期，頁39-44。 林孝臻，2002，《安隆(Enron)事件研究－檢驗我國公司內部監理及會計審計制度》，國立台北大學企業管理研究所碩士論文。 林柄滄，2005a，《內部稽核理論與實務》，台北：翰中印刷有限公司。 林柄滄，2000b，《新經濟時代的內部稽核》，內部稽核，32期，頁1-5。 林翠蓉，1995，《影響內部稽核效能因素之探討－以金融業為例》，國立中央大學企業管理研究所碩士論文。 林慧珠，1995，《內部稽核在企業組織內角色定位之研究》，國立台灣大學會計研究所碩士論文。 林錦勝譯，1969，《企業的人性面》，台北市：協志出版公司。 林錦豐，2003，《內部稽核人員專業能力內涵之研究》，靜宜大學企業管理研究所碩士論文。 邱皓政，2007，《量化研究與統計分析》，台北市：五南圖書出版股份有限公司。 吳定，2004，《公共政策辭典》，台北市：五南圖書出版股份有限公司。 吳定、張潤書、陳德禹、賴維堯，2002，《行政學（一）》，台北縣：國立空中大學。 吳定、張潤書、陳德禹、賴維堯、許立一，2006，《行政學（上）》，台北縣：國立空中大學。 武藍蕙，2000，《職業道德與倫理》，台北縣：啟英文化事業有限公司。 倪成彬，1999，《英格蘭銀行調查霸菱公司倒閉案件報告》，台北市：金融人員研究訓練中心。 黃玉美，1989，《內部稽核人員「組織與專業衝突」影響因素之研究》，東吳大學會計研究所碩士論文。 黃光國，1996，《專業倫理教育的基本理念》，通識教育季刊，3卷2期，頁18-21。 陳宗韓、陳振盛、劉振仁、鄭錦宏，2006，《倫理學的理論與應用》，台北縣：新北京開發出版股份有限公司。 陳紫雲，1996，《深入表面，套入真相－由金融弊案論銀行內部控制》，會計研究月刊，129期，頁75-84。 陳 張，2002，《企業內部控制與稽核制度-規劃、設計、實務》，台北：超越企管顧問股份有限公司。 張正雄，2005，《內部稽核人員對「國際內部稽核專業實務架構」之理論認知與實務應用差距之研究》，國立清華大學科技管理學院高管經營管理碩士班論文。 張玉敏、賴淑萍，2005，《現代內部稽核概述》，中央銀行94年度出國報告。 張紹勳、林秀娟，2000，《SPSS for windows 統計分析初等統計與高等統計（上下冊）》，台北市：松崗電腦圖書資料股份有限公司。 葉雲登，2004，《內控價值與內控管理報告需求之研究》，大同大學事業經營研究所碩士論文。 鄭晶文，2004，《巴塞爾銀行監理委員會與我國對銀行內部控制與內部稽核規範之比較》，元智大學會計研究所碩士論文。 鄭怡瑄，2006，《內部稽核獨立性與企業特質關聯性之研究》，國立台北大學會計研究所碩士論文。 賴建成，1997，《內部稽核人員參與內部控制設計是否影響客觀性之研究－以銀行業為例》，淡江大學財務金融研究所碩士論文。 蕭武桐，2002，《公務倫理》，台北市：智勝文化事業有限公司。 二、外文部分 Arlow,P. and T.A.Ulrich(1980),Auditing Your Organization´s Ethics,Internal Auditor,39（4）,pp.26-31. Carroll,A.B.(1978),Linking Business Ethics to Behavior in Organizations, Advanced Management Journal,43（3）；pp.4-11. Carroll,A.B.(1989),Business and Society：Ethics and Stakeholder Management, Cincinnati：South Western. Herzberg,Frederick(1966),Work and the Nature of Man, Cleveland：World Publishing Co.,pp.72-74. Jones,E.E.(1985),Major Development in Social Psychology during the Past Five Decades, in G. Lindzey and E. Aronson eds. The Handbook of Social Psychology, New York：Random House,pp.47-107. Kaiser,H.F.(1970),A second-generation little jiffy.Psychometrika, 35,pp.401-415. Kaiser,H.F.（1960）,The application of electronic computers to factor analysis. Educational and Psychological Measureement, 20,pp.141-151. Luthans,F. and R.Kreitner(1985),Organizational Behavior Modifications and Beyond：An Operant and Social Learning Approach, Glenview, IL.：Scott Forsman. McNamee,David and George M. Selim(1998),Risk Management: Changing the Internal Auditors paradigm, The Institute of Internal Auditors Research Foundation,p.5. McGregor,Douglas(1960),The Human Side of Enterprise,New York, McGraw-Hill, Chpt 1. Nunnally,J.C.(1978),Psychometric Theory, NY：McGraw-Hill. Posner,B. and W.Schmidt(1984),Values and American Manager：An Update,California Management Review,24（3）；206-16. Rizzo,John R., Robert J.House and Sidney I.Lirtzman(1970),Role Conflict and Ambiguity in Complex Organizations, Administrative Science Quarterly,pp.150-163. Ross,Touche(1988),Ethics in American Business：An Opinion Survey, Touche Ross & Co. Tohmatsu,Deloitte Touche(2003),Internal Audit Best Practice Introduction ,Hsinchu,Taiwan. Trevino,L.K.(1986),Ethical Decision Making in Organization：A Person Situation Interactionst Model.Academy of Management Review,11（3）：pp601-17. zh_TW
