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題名 綠色稅制改革所得重分配之研究
Study on income distribution of green tax reform
作者 許景威
貢獻者 蕭代基
許景威
關鍵詞 投入產出分析
所得重分配
綠色稅制改革
雙重紅利
input-output analysis
income redistribution
green tax reform
double dividend
日期 2016
上傳時間 3-Aug-2016 10:26:55 (UTC+8)
摘要 綠色稅制改革始於1990年代，在此前歐美主要稅收所得來源為所得稅，隨著歐美國家面臨經濟與財政困境，課稅項目漸漸地轉向環境稅，最先實施的國家為北歐國家，目前我國正面臨經濟衰退，且新政府上任後，增稅政策屢屢遭到民眾的反彈，有些學者認為，環境稅有辦法達成「雙重紅利」，既能增進環境品質且改善所得分配，不失為一向好的課稅工具。

本研究以民國100年行政院主計處的「產業關聯表」與「家庭收支調查報告」估計綠色稅制改革的所得重分配效果，利用投入產出分析法，估計環境稅對於消費支出項目價格影響，再將環境稅稅收金額作為所得稅減免與移轉收入減免用途，最後估計吉尼係數，觀察實施綠色稅制改革後的所得重分配效果。

實證結果顯示，環境稅是一具有累退性質之租稅，故單純課徵環境稅會造成所得分配惡化，且課徵越高之金額，所得分配惡化越嚴重；實施綠色稅制改革後，所得分配都較原始值平均，且綠色稅制改革金額越大之方案，改善所得分配效果則越好。
參考文獻 1. 中央研究院調查研究專題中心，「學術調查研究資料庫」。
2. 王塗發（1986），投入產出分析及其應用－臺灣地區實證研究，臺灣銀行季刊，37(1):186-218。
3. 行政院主計處（2011），家庭收支調查報告。
4. 行政院主計處（2015），民國100年產業關聯表。
5. 行政院環保署（2010），台灣空氣污染物排放清冊資料庫8.1版（TEDS 8.1版）。
6. 徐偉初（2014），《臺灣租稅制度所得重分配效果之研究：2001-2011隻個體模擬分析》，財稅研究，43.1: 1-66。
7. 陳小玲（2002），我國石油稅制綠色改革，國立臺北大學資源管理研究所碩士在職專班碩士論文。
8. 蕭代基（2009），《綠色稅制之研究》，行政院賦稅改革委員會研究報告。
9. ADB (2012), Asian Development Outlook 2012:Confronting Rising Inequality in Asia, ADB Publishing.

10. André, F. J., Cardenete, M. A., & Velázquez, E. (2005). Performing an environmental tax reform in a regional economy. A computable general equilibrium approach. The annals of Regional science, 39(2), 375-392.
11. Bovenberg, A. L., & Goulder, L. H. (1996). Optimal environmental taxation in the presence of other taxes: general-equilibrium analyses. The American Economic Review, 86(4), 985-1000.
12. Bull, N., Hassett, K. A., & Metcalf, G. E. (1994). Who pays broad-based energy taxes? Computing lifetime and regional incidence. The Energy Journal, 145-164.
13. Corbett, J. J., Wang, H., & Winebrake, J. J. (2009). The effectiveness and costs of speed reductions on emissions from international shipping. Transportation Research Part D: Transport and Environment, 14(8), 593-598.
14. Goulder, L. H. (1995). Effects of carbon taxes in an economy with prior tax distortions: an intertemporal general equilibrium analysis. Journal of Environmental economics and Management, 29(3), 271-297.
15. Grainger, C. A., & Kolstad, C. D. (2010). Who pays a price on carbon?. Environmental and Resource Economics, 46(3), 359-376.
16. Hamond, M. J., DeCanio, S. J., Duxbury, P., Sanstad, A. H., & Stinson, C. H. (1997). Tax waste, not work. Challenge, 40(6), 53-62.
17. Harberger, A. C. (1962). The incidence of the corporation income tax. The Journal of Political Economy, 215-240.
18. Hassett, K. A., Mathur, A., & Metcalf, G. E. (2007). The incidence of a US carbon tax: A lifetime and regional analysis (No. w13554). National Bureau of Economic Research. Journal of the Japanese and International Economies, 21(3), 336-364.
19. Lee, D. R., & Misiolek, W. S. (1986). Substituting pollution taxation for general taxation: Some implications for efficiency in pollutions taxation. Journal of Environmental Economics and Management, 13(4), 338-347.
20. Metcalf, G. E. (1999). A distributional analysis of green tax reforms. National tax journal, 655-681.
21. OECD (2012), Economic Policy Reforms 2012:Reducing Income Inequality While Boosting Economic Growth:Can It Be Done? , OECD Publishing.
22. OECD(2000). Tax Burdens: Alternative Measures. OECD Tax Policy Studies 2, Paris: Organization for Economic Co-operation and Development.
23. Parry, I. W. (2004). Are emissions permits regressive?. Journal of Environmental Economics and management, 47(2), 364-387.
24. Pearce, D. (1991). The role of carbon taxes in adjusting to global warming. The economic journal, 101(407), 938-948.
25. Pechman, J. A., & Okner, B. A. (1974). Who bears the tax burden?.
26. Pigou, A. C. (1932). The economics of welfare, 1920. McMillan&Co., London.
27. Poterba, J. M. (1991). Is the gasoline tax regressive?. In Tax Policy and the Economy, Volume 5 (pp. 145-164). The MIT Press.
28. Takeda, S. (2007). The double dividend from carbon regulations in Japan.
29. Terkla, D. (1984). The efficiency value of effluent tax revenues. Journal of Environmental Economics and Management, 11(2), 107-123.
30. Tullock, Gordon. "Excess benefit." Water Resources Research 3.2 (1967): 643-644.
描述 碩士
國立政治大學
經濟學系
103258004
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0103258004
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 蕭代基zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 許景威zh_TW
dc.creator (作者) 許景威zh_TW
dc.date (日期) 2016en_US
dc.date.accessioned 3-Aug-2016 10:26:55 (UTC+8)-
dc.date.available 3-Aug-2016 10:26:55 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 3-Aug-2016 10:26:55 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) G0103258004en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/99635-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 經濟學系zh_TW
dc.description (描述) 103258004zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 綠色稅制改革始於1990年代，在此前歐美主要稅收所得來源為所得稅，隨著歐美國家面臨經濟與財政困境，課稅項目漸漸地轉向環境稅，最先實施的國家為北歐國家，目前我國正面臨經濟衰退，且新政府上任後，增稅政策屢屢遭到民眾的反彈，有些學者認為，環境稅有辦法達成「雙重紅利」，既能增進環境品質且改善所得分配，不失為一向好的課稅工具。

本研究以民國100年行政院主計處的「產業關聯表」與「家庭收支調查報告」估計綠色稅制改革的所得重分配效果，利用投入產出分析法，估計環境稅對於消費支出項目價格影響，再將環境稅稅收金額作為所得稅減免與移轉收入減免用途，最後估計吉尼係數，觀察實施綠色稅制改革後的所得重分配效果。

實證結果顯示，環境稅是一具有累退性質之租稅，故單純課徵環境稅會造成所得分配惡化，且課徵越高之金額，所得分配惡化越嚴重；實施綠色稅制改革後，所得分配都較原始值平均，且綠色稅制改革金額越大之方案，改善所得分配效果則越好。		zh_TW
dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1
第一節 研究動機及目的 1
第二節 研究方法及範圍 4
第三節 研究架構 4
第二章 文獻回顧 5
第一節 雙重紅利 5
第二節 租稅重分配效果 7
第三節 衡量租稅重分配效果之方法 8
第三章 研究方法 11
第一節 投入產出分析法 11
第二節 衡量所得分配 14
第四章 資料來源及其處理方式 20
第一節 產業部門分類 20
第二節 家庭收支調查 25
第五章 實證結果 26
第一節 二氧化碳稅稅收估計 26
第二節 空氣污染稅收估計 30
第三節 消費支出項目物價變動 36
第四節 所得稅減免、移轉收入補貼 38
第五節 所得重分配效果 43
第六章 結論與未來研究方向 54
第一節 結論 54
第二節 未來研究方向 56
參考文獻 58		zh_TW
dc.format.extent 1195793 bytes-
dc.format.mimetype application/pdf-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0103258004en_US
dc.subject (關鍵詞) 投入產出分析zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 所得重分配zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 綠色稅制改革zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 雙重紅利zh_TW
dc.subject (關鍵詞) input-output analysisen_US
dc.subject (關鍵詞) income redistributionen_US
dc.subject (關鍵詞) green tax reformen_US
dc.subject (關鍵詞) double dividenden_US
dc.title (題名) 綠色稅制改革所得重分配之研究zh_TW
dc.title (題名) Study on income distribution of green tax reformen_US
dc.type (資料類型) thesisen_US
dc.relation.reference (參考文獻) 1. 中央研究院調查研究專題中心，「學術調查研究資料庫」。
2. 王塗發（1986），投入產出分析及其應用－臺灣地區實證研究，臺灣銀行季刊，37(1):186-218。
3. 行政院主計處（2011），家庭收支調查報告。
4. 行政院主計處（2015），民國100年產業關聯表。
5. 行政院環保署（2010），台灣空氣污染物排放清冊資料庫8.1版（TEDS 8.1版）。
6. 徐偉初（2014），《臺灣租稅制度所得重分配效果之研究：2001-2011隻個體模擬分析》，財稅研究，43.1: 1-66。
7. 陳小玲（2002），我國石油稅制綠色改革，國立臺北大學資源管理研究所碩士在職專班碩士論文。
8. 蕭代基（2009），《綠色稅制之研究》，行政院賦稅改革委員會研究報告。
9. ADB (2012), Asian Development Outlook 2012:Confronting Rising Inequality in Asia, ADB Publishing.

10. André, F. J., Cardenete, M. A., & Velázquez, E. (2005). Performing an environmental tax reform in a regional economy. A computable general equilibrium approach. The annals of Regional science, 39(2), 375-392.
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14. Goulder, L. H. (1995). Effects of carbon taxes in an economy with prior tax distortions: an intertemporal general equilibrium analysis. Journal of Environmental economics and Management, 29(3), 271-297.
15. Grainger, C. A., & Kolstad, C. D. (2010). Who pays a price on carbon?. Environmental and Resource Economics, 46(3), 359-376.
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17. Harberger, A. C. (1962). The incidence of the corporation income tax. The Journal of Political Economy, 215-240.
18. Hassett, K. A., Mathur, A., & Metcalf, G. E. (2007). The incidence of a US carbon tax: A lifetime and regional analysis (No. w13554). National Bureau of Economic Research. Journal of the Japanese and International Economies, 21(3), 336-364.
19. Lee, D. R., & Misiolek, W. S. (1986). Substituting pollution taxation for general taxation: Some implications for efficiency in pollutions taxation. Journal of Environmental Economics and Management, 13(4), 338-347.
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22. OECD(2000). Tax Burdens: Alternative Measures. OECD Tax Policy Studies 2, Paris: Organization for Economic Co-operation and Development.
23. Parry, I. W. (2004). Are emissions permits regressive?. Journal of Environmental Economics and management, 47(2), 364-387.
24. Pearce, D. (1991). The role of carbon taxes in adjusting to global warming. The economic journal, 101(407), 938-948.
25. Pechman, J. A., & Okner, B. A. (1974). Who bears the tax burden?.
26. Pigou, A. C. (1932). The economics of welfare, 1920. McMillan&Co., London.
27. Poterba, J. M. (1991). Is the gasoline tax regressive?. In Tax Policy and the Economy, Volume 5 (pp. 145-164). The MIT Press.
28. Takeda, S. (2007). The double dividend from carbon regulations in Japan.
29. Terkla, D. (1984). The efficiency value of effluent tax revenues. Journal of Environmental Economics and Management, 11(2), 107-123.
30. Tullock, Gordon. "Excess benefit." Water Resources Research 3.2 (1967): 643-644.		zh_TW