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題名 我國財富分配之探討─遺產申報實證研究
The distribution of wealth in Taiwan : an empirical study from estate tax returns作者 林榆婕 貢獻者 陳國樑
林榆婕關鍵詞 遺產申報
不均度指標
財富分配
Estate tax return
Inequality index
The distribution of wealth日期 2017 上傳時間 3-Jul-2017 14:35:29 (UTC+8) 摘要 世界各國隨著經濟的成長，國民所得的提高，基於公平正義原則，為避免造成社會問題，對於國內財富與所得的不均自然就開始關注與討論，臺灣也不例外。在貧富差距研究方面，可從所得分配與財富分配著手，然財富與所得兩者存在著差異性，所得的累積成為財富，因此真正的貧富不均問題應由財富分配來探討。在國內因資料限制之下，近幾年來的研究大都偏向以所得分配進行分析不均的情況。本研究以臺灣之遺產申報資料作為衡量分析財富分配之情形，以學界所最常使用的吉尼係數 (the Gini coefficient) 作為比較基準，並佐以對數標準差 (the standard deviation of logarithms)、泰爾指數 (the Theil index)、阿金森指標 (the AtkinSon index)、大島指數 (the Oshima index)、P80/P20 (the P80/P20 index) 及羅倫茲曲線 (the Lorenz curve) 等不均度指標。實證結果顯示2001年至2014年財富分配之吉尼係數皆高於政府公布所得分配之值，在此期間平均值為0.728，屬高度不均，前1%、5%、10%與20%的最富者所持有財富比例之平均分別為23.545%、44.846%、58.431%與74.558%，不過在2013年起不均度有持續下降的現象。從各縣市稅源來看，遺產總額多集中在都市地區，以臺北市最高，新北市次之，而東部地區臺東縣、花蓮縣最低，呈現城鄉差距的財富不均。以上指標分析各類申報財產之不均度，其結果顯示投資項目的不均度最高，其次依序為土地、銀行存款及房屋。再以遺產申報資料與瑞士信貸使用中華統計資訊網之金融與非金融資產對臺灣人民財富狀況分析相比，結果發現其不均度的吉尼係數與本研究相近，且財富分布情形亦與本研究趨於一致。 參考文獻 壹、中文部分王俊傑 (2012)，「無尺度網路特性於財富分配之模擬─網路結構變化對財富分配的影響」，中山大學資訊管理研究所碩士論文。毛維凌 (1994)，「國民財富累積、移轉與分配」，《主計月報》，78(4)，38-47。方竟曉 (2014)，「不患寡而患不均─《不公平的代價》讀後感」，《T&D飛訊》，186。史迪格里茲 (2013)，《不公平的代價：破解階級對立的金權結構》(羅耀宗譯) ，臺北：天下雜誌。（原著出版於2012）石曜合、陸怡蕙、黃芳玫、江文基 (2013)，「解析臺灣農業家戶之所得不均度：兼論非農業所得與農業家戶所得不均之關連」，《農業與經濟》，51，27-64。李心慧 (2004)，「由吉尼係數探討臺北市所得分配問題」，東吳大學會計研究所碩士論文。李振宏 (2005)，「不患寡而患不均的解說」，《二十一世紀》，89，109-118。李太龍、潘士遠(2014)，「財富分配、社會階層結構和經濟績效－一個政治經濟學模型」，《經濟論文叢刊》，43(3)，405-451。托瑪．皮凱提 (2014)，《二十一世紀資本論》(詹文碩、陳以禮譯)，臺北：衛城出版。（原著出版於2013）安東尼‧阿特金森 (2015)，《扭轉貧富不均》(吳書榆譯)，臺北：天下文化。（原著出版於2015）宋欽增 (1993)，「從國富調查衡量家庭財富分配」，《主計月報》，75(3)，6-14。吳慧瑛 (1998)，「家戶人口規模與所得分配1976-1995」，《經濟論文》，26(1)，19-50。林秋發、黃美玲 (1994)，「臺灣省所得收入者所得分配之研究」，《國立屏東商專學報》，2，19-58。林建甫、彭思遠 (2014)，「所得分配改善，也幫助財富分配調整」，國政評論。洪偉倫 (2007)，「婚姻地位對於財富不平等的影響與趨勢分析(1988~2005)，國立臺灣大學社會學研究所碩士論文。洪明皇、鄭文輝 (2009)，「所得定義與均等值設定對經濟福利不均的測量影響」，《經濟研究》，45(1)，11-63。陳芷苓 (2008)，「臺灣各縣市所得分配不均對社會福利支出的影響」，國立政治大學財政研究所碩士論文。陳森隆 (2013)，「臺灣各縣市所得稅有效稅率及其對所得分配的影響」，政治大學財政研究所碩士論文。陳慧圈 (1997)，「影響臺灣所得分配之因素的探討－兼論臺灣的財富分配」，中正大學國際經濟研究所博士論文。徐寬 (2003)，「基尼係數的研究文獻在過去八十年是如何拓展的」，《經濟學季刊》，2(4)。徐偉初 (2014)，「臺灣租稅制度所得重分配之研究：2001-2011之個體模擬分析」，《財稅研究》，43(1)，1-66。唐正道、徐士勛、李紹瑋 (2012)，「中國沿海及內陸城市的家戶特性變化對所得分配與不均度之影響分析」，《中國大陸研究季刊》，56(2)，45-78。曹添旺 (1996)，「臺灣家庭所得不均度的分解與變化試析─1980-1993」，《人文及社會科學集刊》，8(2)，181-219。黃旭明 (1994)，「防止貧富差距擴大之研究(上)」，《主計月報》，77(1)，3-10。黃建中 (1994)，「十年來臺北市家庭所得、財富與生活品質變動之研究」，《主計月報》，77(2)，21-24。傑佛瑞‧薩克斯 (2013)，《文明的代價》(廖月娟譯)，臺北：天下文化。（原著出版於2012）鍾學義 (2005)，「質疑《一種改進的Gini係數》」，《數量經濟技術經濟研究》，8。鍾穎 (2010)，「探究我國所得不均度對私人慈善均贈的影響」，政治大學財政研究所碩士論文。許聖章 (2007)，「臺灣農業家戶所得分配與貿易自由化」，《農業經濟半年刊》，81，93-119。楊國濤 (2009)，《中國西部農村貧困演進與分布研究》。蔡鈺泰 (2001)，「家庭收支調查制度、技術、分析方法及所得分配衡量方式」，行政院所屬各機關出國報告。蔡文松 (2004)，「財富分配之理論研析與實際-以臺灣國富調查為例」，政治大學經濟學研究所碩士論文。劉懿慧 (2017)，「遺產稅申報 留心五個錯誤」，聯合財經網。謝博明 (2006)，「臺灣家庭所得與住宅消費之分配與變動」，《住宅學報》，15(1)，59-78。謝逸芝 (2010)，「臺灣受雇者所得分配變動趨勢─相對分配法的初探」，臺北大學社會學研究所碩士論文。簡雅惠 (2007)，「臺灣社會保險所得重分配效果於不同城鄉間之影響」，國立政治大學財政學研究所碩士論文。邊裕淵 (1979)，「臺灣所得分配之研究」，中央研究院三民主義研究所。 戴毓燕 (2000)，「臺灣有偶婦女勞動供給對家庭勞動所得分配的影響」，淡江大學產業經濟研究所碩士論文。《2014年國富統計報告》，行政院主計總處。《泰爾指數與基尼係數的比較》，中國指數網。《104年度施政計畫》，國家發展委員會檔案管理局。《2016年國民幸福指數年報》，行政院主計總處。《社論－行政院應支持辦理財富分配統計》，中時電子報。《公共經濟學的先驅阿特金森去世》，壹讀網。《遺產贈與稅新制上路，累進三級制最高20%》，HiNet新聞網。貳、西文部分Atkinson, A. and A. 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國立政治大學
財政學系
103255030資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0103255030 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 陳國樑 zh_TW dc.contributor.author (Authors) 林榆婕 zh_TW dc.creator (作者) 林榆婕 zh_TW dc.date (日期) 2017 en_US dc.date.accessioned 3-Jul-2017 14:35:29 (UTC+8) - dc.date.available 3-Jul-2017 14:35:29 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 3-Jul-2017 14:35:29 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0103255030 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/110652 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 財政學系 zh_TW dc.description (描述) 103255030 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 世界各國隨著經濟的成長，國民所得的提高，基於公平正義原則，為避免造成社會問題，對於國內財富與所得的不均自然就開始關注與討論，臺灣也不例外。在貧富差距研究方面，可從所得分配與財富分配著手，然財富與所得兩者存在著差異性，所得的累積成為財富，因此真正的貧富不均問題應由財富分配來探討。在國內因資料限制之下，近幾年來的研究大都偏向以所得分配進行分析不均的情況。本研究以臺灣之遺產申報資料作為衡量分析財富分配之情形，以學界所最常使用的吉尼係數 (the Gini coefficient) 作為比較基準，並佐以對數標準差 (the standard deviation of logarithms)、泰爾指數 (the Theil index)、阿金森指標 (the AtkinSon index)、大島指數 (the Oshima index)、P80/P20 (the P80/P20 index) 及羅倫茲曲線 (the Lorenz curve) 等不均度指標。實證結果顯示2001年至2014年財富分配之吉尼係數皆高於政府公布所得分配之值，在此期間平均值為0.728，屬高度不均，前1%、5%、10%與20%的最富者所持有財富比例之平均分別為23.545%、44.846%、58.431%與74.558%，不過在2013年起不均度有持續下降的現象。從各縣市稅源來看，遺產總額多集中在都市地區，以臺北市最高，新北市次之，而東部地區臺東縣、花蓮縣最低，呈現城鄉差距的財富不均。以上指標分析各類申報財產之不均度，其結果顯示投資項目的不均度最高，其次依序為土地、銀行存款及房屋。再以遺產申報資料與瑞士信貸使用中華統計資訊網之金融與非金融資產對臺灣人民財富狀況分析相比，結果發現其不均度的吉尼係數與本研究相近，且財富分布情形亦與本研究趨於一致。 zh_TW dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1第一節 研究背景 1第二節 研究動機 2第三節 研究目的 5第二章 文獻回顧 7第一節 財富分配文獻 7第二節 不均度指標 13第三節 小結 17第三章 研究方法 18第一節 不均度指標之介紹 18第二節 不均指標之選定 26第三節 小結 28第四章 資料分析與估計結果 29第一節 資料分析 29第二節 估計值 35第三節 實證結果 53第四節 小結 54第五章 全球財富之比較分析 55第一節 各國財富分配情形 56第二節 與瑞士信貸《全球財富報告》臺灣財富分配比較 64第三節 小結 67第六章 結論與建議 68第一節 研究結論 68第二節 研究建議 70參考文獻 72附錄一：財產乘數法 79附錄二：死亡率 89附錄三：遺產總額與各財產合併分析 97 zh_TW dc.format.extent 2113798 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0103255030 en_US dc.subject (關鍵詞) 遺產申報 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 不均度指標 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 財富分配 zh_TW dc.subject (關鍵詞) Estate tax return en_US dc.subject (關鍵詞) Inequality index en_US dc.subject (關鍵詞) The distribution of wealth en_US dc.title (題名) 我國財富分配之探討─遺產申報實證研究 zh_TW dc.title (題名) The distribution of wealth in Taiwan : an empirical study from estate tax returns en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 壹、中文部分王俊傑 (2012)，「無尺度網路特性於財富分配之模擬─網路結構變化對財富分配的影響」，中山大學資訊管理研究所碩士論文。毛維凌 (1994)，「國民財富累積、移轉與分配」，《主計月報》，78(4)，38-47。方竟曉 (2014)，「不患寡而患不均─《不公平的代價》讀後感」，《T&D飛訊》，186。史迪格里茲 (2013)，《不公平的代價：破解階級對立的金權結構》(羅耀宗譯) ，臺北：天下雜誌。（原著出版於2012）石曜合、陸怡蕙、黃芳玫、江文基 (2013)，「解析臺灣農業家戶之所得不均度：兼論非農業所得與農業家戶所得不均之關連」，《農業與經濟》，51，27-64。李心慧 (2004)，「由吉尼係數探討臺北市所得分配問題」，東吳大學會計研究所碩士論文。李振宏 (2005)，「不患寡而患不均的解說」，《二十一世紀》，89，109-118。李太龍、潘士遠(2014)，「財富分配、社會階層結構和經濟績效－一個政治經濟學模型」，《經濟論文叢刊》，43(3)，405-451。托瑪．皮凱提 (2014)，《二十一世紀資本論》(詹文碩、陳以禮譯)，臺北：衛城出版。（原著出版於2013）安東尼‧阿特金森 (2015)，《扭轉貧富不均》(吳書榆譯)，臺北：天下文化。（原著出版於2015）宋欽增 (1993)，「從國富調查衡量家庭財富分配」，《主計月報》，75(3)，6-14。吳慧瑛 (1998)，「家戶人口規模與所得分配1976-1995」，《經濟論文》，26(1)，19-50。林秋發、黃美玲 (1994)，「臺灣省所得收入者所得分配之研究」，《國立屏東商專學報》，2，19-58。林建甫、彭思遠 (2014)，「所得分配改善，也幫助財富分配調整」，國政評論。洪偉倫 (2007)，「婚姻地位對於財富不平等的影響與趨勢分析(1988~2005)，國立臺灣大學社會學研究所碩士論文。洪明皇、鄭文輝 (2009)，「所得定義與均等值設定對經濟福利不均的測量影響」，《經濟研究》，45(1)，11-63。陳芷苓 (2008)，「臺灣各縣市所得分配不均對社會福利支出的影響」，國立政治大學財政研究所碩士論文。陳森隆 (2013)，「臺灣各縣市所得稅有效稅率及其對所得分配的影響」，政治大學財政研究所碩士論文。陳慧圈 (1997)，「影響臺灣所得分配之因素的探討－兼論臺灣的財富分配」，中正大學國際經濟研究所博士論文。徐寬 (2003)，「基尼係數的研究文獻在過去八十年是如何拓展的」，《經濟學季刊》，2(4)。徐偉初 (2014)，「臺灣租稅制度所得重分配之研究：2001-2011之個體模擬分析」，《財稅研究》，43(1)，1-66。唐正道、徐士勛、李紹瑋 (2012)，「中國沿海及內陸城市的家戶特性變化對所得分配與不均度之影響分析」，《中國大陸研究季刊》，56(2)，45-78。曹添旺 (1996)，「臺灣家庭所得不均度的分解與變化試析─1980-1993」，《人文及社會科學集刊》，8(2)，181-219。黃旭明 (1994)，「防止貧富差距擴大之研究(上)」，《主計月報》，77(1)，3-10。黃建中 (1994)，「十年來臺北市家庭所得、財富與生活品質變動之研究」，《主計月報》，77(2)，21-24。傑佛瑞‧薩克斯 (2013)，《文明的代價》(廖月娟譯)，臺北：天下文化。（原著出版於2012）鍾學義 (2005)，「質疑《一種改進的Gini係數》」，《數量經濟技術經濟研究》，8。鍾穎 (2010)，「探究我國所得不均度對私人慈善均贈的影響」，政治大學財政研究所碩士論文。許聖章 (2007)，「臺灣農業家戶所得分配與貿易自由化」，《農業經濟半年刊》，81，93-119。楊國濤 (2009)，《中國西部農村貧困演進與分布研究》。蔡鈺泰 (2001)，「家庭收支調查制度、技術、分析方法及所得分配衡量方式」，行政院所屬各機關出國報告。蔡文松 (2004)，「財富分配之理論研析與實際-以臺灣國富調查為例」，政治大學經濟學研究所碩士論文。劉懿慧 (2017)，「遺產稅申報 留心五個錯誤」，聯合財經網。謝博明 (2006)，「臺灣家庭所得與住宅消費之分配與變動」，《住宅學報》，15(1)，59-78。謝逸芝 (2010)，「臺灣受雇者所得分配變動趨勢─相對分配法的初探」，臺北大學社會學研究所碩士論文。簡雅惠 (2007)，「臺灣社會保險所得重分配效果於不同城鄉間之影響」，國立政治大學財政學研究所碩士論文。邊裕淵 (1979)，「臺灣所得分配之研究」，中央研究院三民主義研究所。 戴毓燕 (2000)，「臺灣有偶婦女勞動供給對家庭勞動所得分配的影響」，淡江大學產業經濟研究所碩士論文。《2014年國富統計報告》，行政院主計總處。《泰爾指數與基尼係數的比較》，中國指數網。《104年度施政計畫》，國家發展委員會檔案管理局。《2016年國民幸福指數年報》，行政院主計總處。《社論－行政院應支持辦理財富分配統計》，中時電子報。《公共經濟學的先驅阿特金森去世》，壹讀網。《遺產贈與稅新制上路，累進三級制最高20%》，HiNet新聞網。貳、西文部分Atkinson, A. and A. 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