| dc.contributor.advisor | 蔡政憲 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 邱淑惠 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Chiu, Shu-Hui | en_US |
| dc.creator (作者) | 邱淑惠 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Chiu, Shu-Hui | en_US |
| dc.date (日期) | 2017 | en_US |
| dc.date.accessioned | 11-Jul-2017 12:07:55 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 11-Jul-2017 12:07:55 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 11-Jul-2017 12:07:55 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0104921012 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/110857 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 行政管理碩士學程 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 104921012 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 內部控制制度是極具實用與效益之管理機制，先進國家多已採用，實施內部控制已是潮流趨勢。行政院自民國99年啟動「強化內部控制實施方案」，國立大學亦在實施之列。本研究在探討國立大學實施內部控制之相關議題並以T科技大學為例。 行政院參採COSO委員會發布之「內部控制—整合架構」之控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通及監督等5項組成要素及所衍生之17項原則來建構政府內部控制制度，以達成實現施政效能、提供可靠資訊、遵循法令規定（並達到「行政透明」之次目標）、保障資產安全等4項目標。「強化內部控制實施方案」之推動係由行政院內控小組、權責機關、主管機關及各機關4個層級，採逐級分工方式辦理包括﹕訂定法規、設計執行、教育宣導、檢討監督、簽署內部控制聲明書及考評獎懲等。目前行政院所屬機關學校其內部控制制度已漸臻完備，並達到一定的成效。另私立大學依據「私立學校法」自99年實施內部控制制度，仍有困難與問題尚待解決，如何突破與處理端賴主管機關、學校及董事會三方努力。 國立大學近年來已面臨生源不足、國際化競爭、財源短缺、社會信賴危機、退場或轉型之種種挑戰與問題，更凸顯其實施內部控制之必要性。雖然大學教學與研究是以追求自由、開放、創新、卓越為依歸，但也非常需要完備優質的管理。內部控制制度雖具有管控意涵，但它是一個風險管理、災難預防、自我檢查的良好管理制度。它不是思想的管控，藉由落實內部控制可以找出自己的特色、弱點及癥結所在，同時規劃學校未來方向與契機。內部控制制度雖不是萬能的，但唯有提升學校體質，強化解決問題能力，方能因應紛擾困頓的外在環境並渡過難關。 T科技大學近年來在開源節流、外部稽核與評鑑、辦學績效等與實施內部控制雖未必有絕對性、全面性關連，但應有相對性、局部性影響，惟仍有部分問題尚待改善與努力，包括：推動內部控制仍不列為重要或主流業務、員工對內部控制正確認知不足等。最後提出結論與建議﹕包括國立大學實施內部控制制度有其必要性、校長支持與重視是內部控制成功之要件、政府應將內部控制、風險管理及績效管理整合成完整架構等。期望藉由本論文研究，提供予國立大學及相關單位借鏡與參考。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | Internal control is practical and efficient management mechanism and has been adopted in advanced countries. The implementation of internal control is therefore the trend to go. Executive Yuan launched the "to strengthen internal control implementation plan" in 2010, and the plan covered national universities. This research is to investigate the implementation of internal control issues at national universities and the T University of Technology in particular. Executive Yuan referred to the COSO Committee released of "internal control-integration schema" of Control Environment, Risk Assessment, Control Activities ,Information and Communication, Monitoring Activities that comprised of 5 composition elements and 17 derived principles to construct government internal control system. The purpose is to enhance governance effectiveness, provide reliable information, ensure compliance (and reach "administrative transparent" of times target), and guarantee assets security. "Enhanced internal control program" promoted by the internal control group, competent authorities, responsible units and executing units adopted step-by-step procedures including: establishing regulations, designing implementation, reviewing education advocacy, monitoring, signing statement of internal control and evaluating incentives. The Internal Control Department of the Executive Yuan has made certain achievement. Relevant regulation regarding private universities enacted in 2010, both difficulties and problems remained to be solved. How to break through depends on competent authorities, schools and the Board of Directors. National universities are currently facing many issues including: shortage of student resources, international competition, staffing, social trust crisis, exit or transition challenges. These highlights the necessity of implementation of internal control. Although the goals of a university are the pursuit of freedom, openness, innovation, and excellence, comprehensive quality management are also needed. The currently implemented internal control system is more like a risk management, disaster prevention, self-checking system of good governance. The implementation of internal control can help universities find their own characteristics, weaknesses and problem, and plan future directions. The internal control system is not a panacea on the other hand. Enhancing the school constitution and strengthening problem-solving abilities are the fundamentals for the respondings to the external exhausted environment. The T University of Technology tapped new sources of revenue, cut down expenditures, conduct external audit and evaluation, and enhanced school performance in recent years. These may not be related to promoting internal control, but should be relative and have local influence. There are still some issues to be improved including: promoting internal control not being important or major operations and shortage of staff on correct understanding of internal control. My conclusions and suggestions are: the implementation of the internal control system of national universities has its necessity, the success of internal control depends on principals support and attention, internal control, risk management and performance management should be integrated into the complete structure by governments. This study is to provide for national universities and related units inspiration and reference. | en_US |
| dc.description.tableofcontents | 中文摘要 ⅰ英文摘要（Abstract） ii目次 iv表次 vi圖次 vii第一章 緒論 1第一節 研究背景與動機 1第二節 研究目的 2第三節 研究方法 3第四節 文獻回顧 4第二章 政府內部控制之架構與內涵 11第一節 政府內部控制之目標與重要性 11第二節 政府內部控制之架構 12第三節 政府內部控制之限制 20第三章 公部門、私立大學執行內部控制之概況 23第一節 行政院推動內部控制制度之概況 23第二節 公部門執行內部控制情形 36第三節 私立大學執行內部控制情形 38第四章 國立大學面臨挑戰與鬆綁 47第一節 問題與挑戰 47第二節 制度鬆綁與變革 56第五章 國立大學實施內部控制概況與建議-以T科技大學為例 61第一節 實施依據與背景 61第二節 執行狀況 64第三節 實施效果 68第四節 問題與改善 71第六章 結論與建議 75第一節 研究結論 75第二節 研究建議 77第三節 研究限制 80參考文獻 82附錄 87附錄一 87附錄二 88附錄三 89 | zh_TW |
| dc.format.extent | 2399875 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0104921012 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部控制 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 強化內部控制實施方案 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 風險管理 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部控制聲明書 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal control | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal control implementation plan | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Risk management | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal control statement | en_US |
| dc.title (題名) | 國立大學實施內部控制之探討 | zh_TW |
| dc.title (題名) | Internal control of National Universities in Taiwan | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、期刊論文主計月刊社論（2017）。政府內部控制之回顧與前瞻。主計月刊，731期(11月)，2-3。行政院主計總處綜合規劃處（2013）。強化政府內部控制機制之策略與作法。主計月刊，689期(5月)， 14-19。行政院主計總處綜合規劃處（2015a）。政府內部控制推動與展望。主計月刊，713期(5月)，8-12。行政院主計總處綜合規劃處（2015b）。推動強化政府內部控制機制。主計月刊，714期(6月)，91-94。何永智（2014）。內部控制制度風險評估實例探討。主計月刊，697期(1月)，84-88。何永智（2015）。各機關內部控制制度自行評估原則及政府內部稽核應行注意事項修正情形。主計月刊，709期(1月)，98-102。吳琮璠（2013）。有效公共治理與內部控制。主計月刊，687期(3月)，22 -28。李正心（2015）。政府內部控制監督作業要點之研析。主計月刊，719期(11月)，25-29。周明政（2014）。試辦簽署內部控制制度聲明書及後續作法。主計月刊，707期(11月)，24-29。邱燦興（2015a）。從透明與課責觀點談內部控制(上)。主計月刊，710期(2月)，52-60。邱燦興（2015b）。從透明與課責觀點談內部控制(下)。主計月刊，711期(3月)，48-55。胡議文（2016）。淺析政府內部控制考評及獎勵機制推動情形。主計月刊，721期(1月)，102-107。周明政（2014）。試辦簽署內部控制制度聲明書及後續作法。主計月刊，707期(11月)，24-29。邱燦興（2015a）。從透明與課責觀點談內部控制(上)。主計月刊，710期(2月)，52-60。邱燦興（2015b）。從透明與課責觀點談內部控制(下)。主計月刊，711期(3月)，48-55。胡議文（2016）。淺析政府內部控制考評及獎勵機制推動情形。主計月刊，721期(1月)，102-107。周明政（2014）。試辦簽署內部控制制度聲明書及後續作法。主計月刊，707期(11月)，24-29。邱燦興（2015a）。從透明與課責觀點談內部控制(上)。主計月刊，710期(2月)，52-60。邱燦興（2015b）。從透明與課責觀點談內部控制(下)。主計月刊，711期(3月)，48-55。胡議文（2016）。淺析政府內部控制考評及獎勵機制推動情形。主計月刊，721期(1月)，102-107。周明政（2014）。試辦簽署內部控制制度聲明書及後續作法。主計月刊，707期(11月)，24-29。邱燦興（2015a）。從透明與課責觀點談內部控制(上)。主計月刊，710期(2月)，52-60。邱燦興（2015b）。從透明與課責觀點談內部控制(下)。主計月刊，711期(3月)，48-55。胡議文（2016）。淺析政府內部控制考評及獎勵機制推動情形。主計月刊，721期(1月)，102-107。徐菁鴻（2013）。政府內部稽核應行注意事項訂定過程。主計月刊，696期(12月)，6-12。陳志良（2012）。政府內部控制宣導及教育訓練推動情形。主計月刊，679期(7月)，82-85。陳錦烽（2014）。政府績效稽核的觀念與作法。主計月刊，707期(11月)，38-45。張庭蓉（2015）。強化內部控制實施方案104年度重點工作之研析。主計月刊，715期(7月)，82-87。黃叔娟（2012）。推動政府內部控制之具體作為。主計月刊，676期(4月)，10 -14。黃叔娟、羅孟瑜（2013）。運用內部控制發揮政府監督、洞察及前瞻功能。主計月刊，695期(11月)，88-92。黃叔娟（2014）。精進政府內部控制E化管理。主計月刊，700期(4月)，22-25。黃叔娟（2015）。政府內部控制監督機制發展策略。主計月刊，712期(4月)，30-36。黃凱苹、陳美珠、李雪梅、崔培均、尹慧珍（2013）。如何訂定政府內部控制制度整體層級有效性判斷參考項目。主計月刊，695期(11月)，93-97。黃慶裕（2012）。淺談設計政府內部控制制度。主計月刊，683期(11月)，18-22。劉火欽（2012）。私立學校內部控制制度基本內涵之探討。主計月刊，674期(2月)，86-91。魏伶蕙、吳壽山（2013）。運用企業內部控制概念改善公共治理效能。主計月刊，696期(12月)，26-32。羅友聰（2014）。政府內部控制制度聲明書重大缺失認定之探討。主計月刊，698期(2月)：72-79。二、專書論文湯京平（2015）。個案研究。載於瞿海源、畢恆達、劉長萱、楊國樞 主編，社會及行為科學研究法（249-280頁）。臺北：臺灣東華書局股份有限公司。三、研究計畫鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩、潘俞自、鄭錦瑩（2012）。推動強化政府內部控制發展策略之研究。行政院主計總處委託研究（編號﹕RES-101-01），未出版。鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩、陳穎蒨、鄭儒聰（2014）。政府內部控制法制化及相關配套措施之研究。行政院主計總處委託研究，未出版。四、學位論文 王威智（2004）。內部稽核、內部控制與採購作業之關聯性研究---以我國公務機關為例。國防管理學院資源管理研究所碩士論文，未出版，新北市。呂秀珠（2012）。政府行政部門內部控制之探討-以I機關為例。國立政治大學商學院經營管理碩士學程國際金融組碩士論文，未出版，臺北。辛甫福（2007）。內部控制機制與控制成果對組織績效之影響---以軍事單位為例。佛光大學經濟學系碩士班碩士論文，未出版，宜蘭。邱振冬（2009）。縣市政府行政機關實施內部控制制度之研究---以臺南市政府為例。長榮大學高階管理碩士在職專班（EMBA）碩士論文，未出版，臺南。施炳煌（2004）。中央行政機關實施內部控制制度之研究。國立臺灣大學政治學研究所碩士論文，未出版，臺北。施靜惠（2011）。論國立大學校務基金內部控制。國立暨南國際大學管理學院經營管理碩士學位學程碩士在職專班碩士論文，未出版，南投。張漢卿（2008）。政府內部控制與風險管理機制對政府治理績效影響之研究---以中部地區機關為例。國立彰化師範大學商業教育學系碩士班碩士論文，未出版，彰化。陳保良（2005）。內部控制制度在行政機關之運用---以臺北市信義區公所為例。銘傳大學公共事務學系碩士班碩士論文，未出版，臺北。蔡福建（2001）。公務機關實施財務（物）內部控制之研究---以經濟部水利處河川局為例。國立中山大學公共事務管理研究所碩士論文，未出版，高雄。五、網路電子化資料T科技大學（2017）。內部控制專區，取自：http://incontrol.ntut.edu.tw/bin/home.php 行政院主計總處（2015）。政府內部控制之推動（第2版）電子書，2015年02月，取自：ebook.dgbas.gov.tw/ct.asp?xItem=35420&ctNode=5971&mp=103行政院主計總處（2017）政府內部控制，取自： http://www.dgbas.gov.tw/np.asp?ctNode=5564教育部（2013）。教育部人才培育白皮書，2013年12月，取自：http://ws.moe.edu.tw/001/Upload/3/RelFile/6315/6919/教育部人才培育白皮書.pdf教育部（2013）。內部控制執行成效及案例分享，2013年04月26日，取自：http://www.nju.edu.tw/internalcontrol/upload/%E5%85%A7%E9%83%A8%E6%8E%A7%E5%88%B6%E5%9F%B7%E8%A1%8C%E6%88%90%E6%95%88%E5%8F%8A%E6%A1%88%E4%BE%8B%E7%B0%A1%E5%A0%B1.pdf教育部（2015）。高等教育創新轉型-多元發展藍圖，2015年12月01日，取自： http://www.apuc.org.tw/SeminarDoc/PPTs/%E9%AB%98%E7%AD%89%E6%95%99%E8%82%B2%E5%89%B5%E6%96%B0%E8%BD%89%E5%9E%8B%E7%B0%A1%E5%A0%B1_%E6%95%99%E8%82%B2%E9%83%A8%E5%89%AF%E5%8F%B8%E9%95%B7%E7%B0%A1%E5%A0%B1.pdf教育部（2015）。高等教育創新轉型方案，取自： file:///D:/User/Downloads/(%E9%99%84%E4%BB%B6)%E9%AB%98%E7%AD%89%E6%95%99%E8%82%B2%E5%89%B5%E6%96%B0%E8%BD%89%E5%9E%8B%E6%96%B9%E6%A1%88(%E6%8A%80%E8%81%B7%E5%8F%B8)%20(3).pdf陳振燧（2013）。推動學校財團法人及所設私立學校內部控制制度訪視作業說明，2013年05月14日，取自：http://www.takming.edu.tw/secretary/aa/1040511-1%B1%C0%B0%CA%A4%BA%B1%B1%B3X%B5%F8%A7@%B7~%BB%A1%A9%FA.pdf監察院（2014）。公務機關補助研究計畫經費浮報嚴重監察院糾正科技部，2014年06月12日，取自：http://www.cy.gov.tw/sp.asp?xdURL=./di/Message/message_1.asp&ctNode=903&mp=1&msg_id=4964審計部（2000）。中華民國99年度中央政府總決算審核報告，取自：https://www.audit.gov.tw/files/15-1000-958,c97-1.php審計部（2015）。104年度政府審計年報，取自：https://www.audit.gov.tw/ezfiles/0/1000/attach/57/pta_3507_5025244_27955.pdf劉火欽（2000）。私立學校內部控制與稽核概述，2000年09月06日，取自：http://www.takming.edu.tw/secretary/aa/1-6.ppt | zh_TW |
