Publications-Theses
Article View/Open
Publication Export
-
題名 資本市場檢舉制度與吹哨者保護制度之研究
Research on Capital Market Speak up System and Whistleblower Protection Law作者 陳怡婷
Chen, Yi-Ting貢獻者 朱德芳
陳怡婷
Chen, Yi-Ting關鍵詞 吹哨者
揭弊者保護法
英國公益揭露法
美國沙賓法
美國Dodd-Frank法
日本公益通報者保護法日期 2019 上傳時間 5-Sep-2019 16:34:46 (UTC+8) 摘要 近年來資本市場的公司發生不法行為案件，影響財經秩序造成投資人損失並打擊對於資本市場的信任。由於企業舞弊行為多屬於經濟犯罪，較不容易被察覺，因此需要吹哨者出面揭發，預防不法行為的發生並且降低企業的損害。我國目前對於吹哨者制度及保護之規範分散在各種法令中， 本文針對資本市場不法行為的檢舉制度及對吹哨者的保護制度進行探討。本文首先說明吹哨者制度之重要性，接續介紹英國公益揭露法、美國沙賓法及華爾街改革與消費者保護法及日本公益通報者保護法，了解各國吹哨者保護的相關制度。其次依吹哨者的通報管道分為內部通報及外部通報兩種類型，討論資本市場於內、外部檢舉制度之建立與運作，包括專業人士如會計師及律師的通報責任。再者分析我國目前法令對於資本市場不法行為的檢舉規範及保護措施，以及吹哨者可能面臨的法律風險，檢視現行制度運作不足之處；最後評析我國法務部擬具的「揭弊者保護法」草案，借鏡他國制度提出本文建議，希冀能對於我國吹哨者法制之建構提供些許助益。 參考文獻 一、中文文獻(按姓氏筆劃排列)(一)書籍1.公益揭發:職場倫理新趨勢，國立高雄大學政治法律學系公益揭發(揭弊)保護學術與實務研討會論文集，巨流圖書，2010年。2.司法官學院，刑事政策與犯罪研究論文集(16)，2013年12月。3.劉連煜，新證券交易法實例研習，元照，2016年9月，增訂十四版。(二)期刊論文1.Holland, Randy J.，「由公司治理實務談企業經營者法律責任」美國德拉瓦州公司法介紹—董事之受託人義務(專題演講實錄)，司法新聲，117期，2015年11月。2.王松柏，英國法律對於勞工揭露工作所得資訊的規範，玄奘法律學報，13期，2010年6月。3.方嘉麟，從永豐金案看獨立董事制度，月旦法學雜誌，272期，2018年1月。4.吳景欽，對貪污揭弊者保護法制之檢討-以證人保護法為說明，刑事政策與犯罪研究論文集(16)，2013年12月。5.李智仁、陳一銘，建構金融機構內部人通報機制之芻議，存款保險資訊季刊，21卷3期，2008年9月。6.李曜崇，從比較法觀點探討我國律師擔當守門員角色之法律布局，法學新論，5期，2008年12月。7.李聖傑，吹哨者保護的法制建構，月旦法學雜誌，272期，2018年1月。8.林于倩、李玉春，公益通報法制之研究-以受僱者權益保障為中心，勞動及職業安全衛生研究季刊，24卷4期，2016年12月。9.林良榮，吹哨者之勞工保護與企業法遵義務—「一例一休」之權利保障與雇主勞動條件明示義務，月旦法學雜誌，273期，2018年2月。10.武永生、馮震宇，資本市場律師之角色與職責—以美國證券法規律師守門員規範之改革為中心，證券櫃檯月刊，123期，2006年9月。11.邱太三、朱家崎、林鈺雄、蔡旻峰、林志潔、陳瑞仁、張天一、林佳和、李聖傑、陳重言，吹哨者保護法法制(一)，月旦刑事法評論，8期，2018年3月。12.洪宜和，窩裡反證人保護法制之觀察與比較，軍法專刊，50卷3期，2004年3月。13.莊正，金管會如何協助偵辦金融犯罪及現今金融犯罪偵查的重要課題，日新司法，2008年7月。14.莊健平，國內吹哨者法規制度之介紹暨評析，證券服務，655期，2017年11月。15.郭大維，沉默未必是金-吹哨者法制之建構與企業不法行為之防範，台灣法學雜誌，216期，2013年1月。16.陳春山，企業管控法制的改造，臺灣證券交易所證交資料第449期，1999年9月。17.陳文智，論會計師之資訊揭露機能-以企業舞弊、內部控制缺失之報告義務為中心，月旦法學雜誌，130期，2006年3月。18.陳文智，會計師之吹哨義務與責任-兼論英、美兩國相關規範，法學新論，6期，2009年1月。19.陳一銘，論企業內部通報機制，萬國法律，170期，2010年4月。20.許家源，證人刑事免責制度─評我國證人保護法第十四條規定，軍法專刊，48卷11期，2002年11月1日。21.曾宛如，公司外部監督之分析，臺大法學論叢，31卷1期，2002年1月。22.曾宛如，公司經理人之功能與權限，國立臺灣大學法學論叢，36卷4期，2007年12月。23.曾宛如，半套公司治理移植經驗-以審計委員會與特別委員會為例，月旦民商法雜誌，43期，2014年3月。24.黃宏森，弊端揭發者（Whistle-blowers）面臨的難題與抉擇之研究，公共行政學報，14期，2005年3月。25.趙悅伶，臺灣公司治理之實際成效：以家族企業、獨立董事、審計委員會為主軸，2017年1月。26.劉建志、鄭伯禹，律師在資本市場中發揮之功能，證券櫃檯月刊，123期，2006年9月。27.劉連煜，現行上市上櫃公司獨立董事制度之檢討暨改進方案—從實證面出發，政大法學評論，114期，2010年4月。28.簡玉聰，公益揭發人保護法之立法構造分析，載：公義社會與廉能政府：公益揭發保護法草案研討會論文集，2013年。(三)研究計畫及會議紀錄1.法務部廉政署，英國公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年11月13日，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/75298/81113151210307.pdf。2.林良榮，日本公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年7月。3.黃銘傑，組織內部不法資訊揭露法制之研究，行政院研究發展考核委員會委託研究計劃，2005年8月。4.廉政署，揭弊者保護法草案制化作業草案條文審查會議記錄（第二次），2014年1月20日。5.廉政署，揭弊者保護法草案制化作業草案條文審查會議記錄（第三次），2014年2月26日。6.廉政署，「揭弊者保護法草案立法研討會」會議紀錄，2018年5月28日，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/168220/81028154040928.pdf7.廉政署，英國公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年11月，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/75298/81113151210307.pdf(四)博碩士學位論文1.梅兆平，建構吹哨者保護法之芻議，國立高雄大學法律研究所碩士論文，2014年7月。2.陳一銘，內部人通報機制之建構與公司治理—以勞工通報為中心，國立臺北大學法學院碩士論文，2007年7月。3.黃聖，資訊公開於我國公司治理之再定位-以定期性財務資訊為中心，國立臺灣大學法律學院法律研究所碩士論文，2009年4月。4.蔡彥守，從律師的角色論證券詐欺之防制—以美國法為借鏡，國立臺灣大學法律學院法律研究所碩士論文，2007年12月。(五)網際網路1.王孟倫，金管會「認證」王幗英是吹哨者 要求永豐金妥適處理，自由時報，2017年12月5日，資料來源：https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/22743772.永豐金融控股股份有限公司檢舉案件處理辦法，資料來源：http://www.sinopac.com/upload/sinopac/download/166ce53eaf90000097d9.pdf3.台積電公司舉報制度及檢舉辦法，資料來源：https://www.tsmc.com/download/ir/majorInternalPolicies/Complaint_Policy_and_Procedures.pdf4.立法院審議進度查詢，資料來源：https://lis.ly.gov.tw/lylgmeetc/dispprog?27:001BB860000101010000000000000C800000003D000000000:0032312:lgmeetkm5.李蕙璇，最高獎金40萬元從缺2年未發 金融檢舉重大弊案有難度，ETtoday新聞雲，2018年12月11日，資料來源：https://www.ettoday.net/news/20181211/1328525.htm6.吳美觀，永豐金下重手 顧立雄保得住吹哨者，中時電子報，2017年11月5日，資料來源：https://www.chinatimes.com/realtimenews/20171105000001-260410?chdtv7.陳清祥，除弊無死角，「匿名」吹哨該受理嗎，工商時報，2019年1月17日，資料來源：https://view.ctee.com.tw/legal/8553.html8.曾宛如，保護投資人權益座談會：如何強化獨立董事職能，2016年8月23日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20161028000095-260210?chdtv9.彭禎伶，鼓勵爆料 金管會增列獎金，中時電子報，2017年12月28日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20171228000294-260205?chdtv10.臺灣證券交易所服務介紹，資料來源：http://www.twse.com.tw/zh/page/about/company/service.html11.盧宏奇，3吹哨者告密自家銀行違法 爽領24億大紅包，中時電子報，2018年3月21日，資料來源：https://www.chinatimes.com/realtimenews/20180321002497-260410?chdtv12.魏喬怡、彭禎伶，2018年金檢5大重點 出爐，工商時報電子報，2017年12月19日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20171219000281-260205?chdtv二、英文文獻(按姓氏字首字母排列)(一)書籍1.Bowers, John QC. Fodder, Martin. Lewis, Jeremy and Mitchell, Jack (2007). WHISTLEBLOWING: LAW AND PRACTICE. Oxford University Press.2.Coffee, John C. Jr. (2006). GATEKEEPER：THE PROFESSIONS AND CORPORATE GOVERNANCE . Oxford University Press.3.Glazer, Myron Peretz. Glazer, Penina Migdal (1989). THE WHISTLEBLOWERS: EXPOSING CORRUPTION IN GOVERNMENT AND INDUSTRY. Basic Books.4.Miceli, Marcia P. Near, Janet P. (1992). BLOWING THE WHISTLE: THE ORGANIZATIONAL AND LEGAL IMPLICATIONS FOR COMPANIES AND EMPLOYEES. Rowman & Littlefield Publishers.(二)期刊論文1.Ashton, Jeanette, 15 Years of Whistleblowing Protection Under the Public Interest Disclosure Act 1998: Are We Still Shooting the Messenger? Industrial Law Journal (2015).2.Coffee, John C. Jr, Gatekeeper Failure and Reform: The Challenge of Fashioning Relevant Reform, 84 B. U. L. Rev. 301 (2004).3.O’Day, Rory, Intimidation Rituals: Reactions to Reform, Journal of Applied Behavioral Science 10 (1974).4.Dworkin, Terry Morehead, and Brown, A.J., The Money or the Media? Lessons from Contrasting Developments in Us and Astralian Whistleblowing Laws, Seattle Journal for Social Justice (2013).5.Dowling, Donald C. Jr., Global Whistleblower Hotline Toolkit: How to Launch and Operate a Legally-compliant International Workplace Report Channel, The International Lawyer Vol. 45 (2011).6.Fitzmaurice, Timothy J., The Scope of Protected Activity Under Section 806 of SOX, Fordham L. Rev., 2065(2012).7.Gutter, Emerich, Whistleblowers Under the Dodd-Frank Act and Their Impact on Gatekeepers, Review of Banking and Financial Law (2011).8.Kraakman, Reinier H., Gatekeepers: The Anatomy of a Third-Party Enforcement Strategy, Journal of Law, Economics, & Organization Vol. 2, No. 1 (1986).9.Kim, Jisoo, Confessions of a Whistleblower: The Need to Reform the Whistleblower Provision of the Sarbanes-Oxley Act, 43 J. Marshall L. Rev. 241 (2009).10.Lobel, Orly, Lawyering Loyalties: Speech Rights and Duties Within Twenty-First-Century New Governance, 77 Fordham L. REV. 1245 (2009).11.McAllister, Bradley J., The Impact of the DODD-FRANK Whistleblower Provisions on FCPA Enforcement and Modern Corporate Compliance Programs., Berkeley Business Law Journal (2017).12.Moberly, Richard E., Sarbanes-Oxley’s Whistleblower Provisions: Ten Years Later, College of Law, Faculty Publications. 154(2012).13.Moberly, Richard E., Unfulfilled Expectations: an Empirical Analysis of Why Sarbanes-Oxley Whistleblowers Rarely Win, 49 WMMLR 65 (2007).14.Moy, Laurence S. and Neilan, Linda A., Whistleblower Claims under the Sarbanes-Oxley Act of 2002 ,1556 PLI/Corp 451 (2004).15.Pearson, Thomas C. and Mark, Gideon, Investigations, Inspections, and Audits in the Post-SOX Environment, 86 Neb. L. Rev. (2007).16.Reiss, Andrew W., Powered by More Than GAAS: Section 10A of the Private Securities, Hofstra L. Rev. 25 (1997).17.Savage, Ashley and Hyde, Richard, The Response to Whistleblowing by Regulators, Legal Studies Vol. 35 No. 3 (2015).18.Taylor, Eileen Z. Taylor, Enhanced Protections for Whistleblowers under the Dodd-Frank Act, The CPA Journal (2013).19.Westman, Daniel P., The Significance of the Sarbanes-Oxley Whistleblower Provisions, 21 LAB. LAW.141 (2005).(三)研究報告1.ACFE, REPORT TO THE NATIONS (2018),資料來源：https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2018/2.Ethics Resource Center, Blowing The Whistle on Workplace Misconduct (Dec. 2010).3.FCA, How We Handle Disclosures from Whistleblowers (February 2015),資料來源：https://www.fca.org.uk/publication/corporate/how-we-handle-disclosures-from-whistleblowers.pdf4.OECD, Study on Whistleblower Protection Frameworks, Compendium of Best Practices and Guiding Principles for Legislation,資料來源：https://www.oecd.org/g20/topics/anti-corruption/48972967.pdf5.PCAW, Report on the Effectiveness of Existing Arrangements for Workplace Whistleblowing in the UK (2013).6.SEC, 2018 ANNUAL REPORT TO CONGRESS, Whistleblower Program (2018),資料來源：SEC, 2017：https://www.sec.gov/sec-2018-annual-report-whistleblower-program.pdf7.WFE Annual Statistics Guide (2018).(四)主管機關發布文件1.SEC, Securities Act Release No. 7870 (June 30, 2000).2.SEC, Final Rules：Implementation of Standards of Professional Conduct for Attorneys, Release No. 33-8185 (Jan. 29, 2003).3.SEC, Interpretation of the SEC’s Whistleblower Rules Under Section 21F of the Securities Exchange Act of 1934, Release No.34-75592 (2015).(五)網際網路1.Kim Durniat, Goodbye FSA, Hello PRA and FCA (3 April 2013), 資料來源：https://www.barnett-waddingham.co.uk/comment-insight/blog/2013/04/03/goodbye-fsa-hello-pra-and-fca/2.GOV.UK, Whistleblowing:List of Prescribed People and Bodies,資料來源：https://www.gov.uk/government/publications/blowing-the-whistle-list-of-prescribed-people-and-bodies--2/whistleblowing-list-of-prescribed-people-and-bodies3.Michael Hudson, Whistleblowers Iignored, Ppunished by Llenders, Ddozens of Fformer Eemployees Say, The Center for Public Integrity (May 19, 2014), 資料來源：https://publicintegrity.org/business/whistleblowers-ignored-punished-by-lenders-dozens-of-former-employees-say/4.Legislation.gov.uk, Enterprise and Regulatory Reform Act 2013 Summary and Background,資料來源：http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2013/24/notes/division/5/2/75.PCAW, Whose Protected. Section 43K Of The Public Interest Disclosure Act,資料來源：https://protect-advice.org.uk/protection-if-you-are-a-police-officer-section-43k-of-the-public-interest-disclosure-act/6.PCAW, Whose Protected. Section 43G Of The Public Interest Disclosure Act 1998,資料來源：https://protect-advice.org.uk/who-is-protected-by-whistleblowing-protection-43g-of-the-public-interest-disclosure-act-19987.Katherine V.W. Stone and Alexander J.S. Colvin, Mandatory Arbitration Deprives Workers and Consumers of Their Rights (December 7, 2015), 資料來源：https://www.epi.org/publication/the-arbitration-epidemic/三、日文文獻(按姓氏字首筆劃排列)(一)期刊論文1.日野勝吾，公益通報者保護法の今日的意義と課題，法政論叢，53巻2号，2017年。2.中野真，通報者相談のノウハウ，LIBRA Vol.15 No.1，2015年1月。3.白木孝二郎，公益通報者保護法の課題と通報制度におけるノウハウ，LIBRA Vol.15 No.1，2015年1月。4.光前幸一，公益通報者保護法と特定秘密保護法─公益通報者保護法の改正視点と参加型民主主義，法政理論，46巻3号，2014年。5.松原妙華，内部告発を端緒とする報道のあり方，マス・コミュニケーション研究 No.84，2014年。(二)日本主管機關發布文件1.金融廳，公認会計士・監査法人に対する懲戒処分等の考え方（処分基準）について，2008年6月23日。2.法規委員会研究報告第16号第(13)條，監査及びレビュー等の契約書の作成について，2017年9月29日。3.消費者廳，公益通報者保護法逐条解説（抜粋），2016年。4.消費者廳，公益通報となるために必要な事項について。資料來源：http://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/report/necessary/5.消費者廳，内部通報制度に関するモデル内部規程，資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/private/pdf/koueki_minkan_170127_0002.pdf6.消費者廳，公益通報者保護制度に関する実態調査報告書，2013年6月。7.消費者廳，「公益通報者保護法を踏まえた内部通報制度の整備・運用に関する民間事業者向けガイドライン」の公表について，2016年。8.消費者廳，公益通報者保護制度の実効性の向上に関する検討会最終報告書，2016年。9.消費者廳，公益通報者保護法を踏まえた国の行政機関の通報対応に関するガイドライン（内部の職員等からの通報），2017年。10.消費者廳，民間事業者向けQ&A集（平成29年2月版），資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/faq/private/11.消費者廳，法律・制度の概要Q&A，2018年8月。資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/faq/overview/#q2512.消費者廳，通報対象となる法律一覧，2019年7月1日。資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/overview/subject/pdf/overview_subject_190709_0001.pdf(三)網際網路1.田中敏夫，對於公益通報者保護制度意見書，2003年9月24日。資料來源：https://www.toben.or.jp/message/ikensyo/post-220.html 描述 碩士
國立政治大學
法學院碩士在職專班
105961024資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0105961024 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 朱德芳 zh_TW dc.contributor.author (Authors) 陳怡婷 zh_TW dc.contributor.author (Authors) Chen, Yi-Ting en_US dc.creator (作者) 陳怡婷 zh_TW dc.creator (作者) Chen, Yi-Ting en_US dc.date (日期) 2019 en_US dc.date.accessioned 5-Sep-2019 16:34:46 (UTC+8) - dc.date.available 5-Sep-2019 16:34:46 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 5-Sep-2019 16:34:46 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0105961024 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/125718 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 法學院碩士在職專班 zh_TW dc.description (描述) 105961024 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 近年來資本市場的公司發生不法行為案件，影響財經秩序造成投資人損失並打擊對於資本市場的信任。由於企業舞弊行為多屬於經濟犯罪，較不容易被察覺，因此需要吹哨者出面揭發，預防不法行為的發生並且降低企業的損害。我國目前對於吹哨者制度及保護之規範分散在各種法令中， 本文針對資本市場不法行為的檢舉制度及對吹哨者的保護制度進行探討。本文首先說明吹哨者制度之重要性，接續介紹英國公益揭露法、美國沙賓法及華爾街改革與消費者保護法及日本公益通報者保護法，了解各國吹哨者保護的相關制度。其次依吹哨者的通報管道分為內部通報及外部通報兩種類型，討論資本市場於內、外部檢舉制度之建立與運作，包括專業人士如會計師及律師的通報責任。再者分析我國目前法令對於資本市場不法行為的檢舉規範及保護措施，以及吹哨者可能面臨的法律風險，檢視現行制度運作不足之處；最後評析我國法務部擬具的「揭弊者保護法」草案，借鏡他國制度提出本文建議，希冀能對於我國吹哨者法制之建構提供些許助益。 zh_TW dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1第一節 研究目的與動機 1第二節 研究方法與範圍 2第一項 研究範圍 2第二項 研究方法 3第三節 研究架構 3第二章 吹哨者制度之重要性與外國法制介紹 5第一節 吹哨者之意義 5第二節 吹哨者的重要性 6第三節 吹哨者制度的必要性 7第四節 外國法制介紹 9第一項 前言 9第二項 英國公益揭露法 10第一款 前言 10第二款 受保護的主體 10第三款 受保護的吹哨行為要件 11第一目 適格揭露(qualifying disclosure) 11第二目 善意(good faith)揭露 11第三目 合理相信(reasonable belief) 11第四款 受理單位 12第五款 吹哨者之保護措施 14第一目 禁止不當解雇 14第二目 禁止不利人事措施 14第三目 暫時權利保護制度 14第四目 禁止揭露之條款無效 14第五目 救濟措施 15第六款 2013年後公益揭露法之變革 15第三項 美國吹哨者保護法制—沙賓法 16第一款 前言 16第二款 受保護的主體 17第三款 受保護的吹哨內容 17第四款 受保護的吹哨行為 18第五款 受理單位 18第六款 吹哨者之保護措施 19第一目 救濟程序 19第二目 救濟措施 22第三目 對報復者課以刑事責任 22第七款 沙賓法對於吹哨者保護效果不佳之因素 22第四項 美國吹哨者保護法制—華爾街改革與消費者保護法 24第一款 前言 24第二款 受保護的主體與範圍 24第三款 允許透過律師匿名舉報 25第四款 吹哨者獎金制度 25第五款 救濟程序 26第五項 日本公益通報者保護法 27第一款 前言 27第二款 受保護的主體 27第三款 受保護的通報範圍 28第四款 受理單位 28第五款 吹哨者之保護措施 30第一目 解僱無效 30第二目 派遣勞工契約終止無效 30第三目 禁止不利人事措施 31第四目 身分保密 31第六款 公益通報者保護法檢討方向 31第六項 小結—英美日法制比較 33第一款 受保護的主體 33第二款 受保護的通報範圍 34第三款 主觀要件 35第四款 受理單位及通報順序 36第五款 保護措施 37第三章 資本市場舉報制度之建立 39第一節 受理通報單位 39第一項 內部通報 39第二項 內部通報受理單位 39第一款 董事會 40第二款 監察人 41第三款 獨立董事及審計委員會 43第四款 經理人 45第五款 內部稽核單位 45第三項 建構企業內部通報程序 46第一款 通報手段 46第二款 匿名通報 47第三款 訂定內部規章 48第四款 資訊揭露 61第四項 小結 62第二節 外部通報 63第一項 前言 63第二項 向行政機關通報 64第一款 我國金管會 64第二款 英國FCA及PRA 65第三款 美國SEC 66第四款 日本證券監視委員會 67第五款 證券交易所 68第六款 小結 68第三節 向其他外部單位通報 69第四節 專業人士通報 70第一項 前言 70第二項 守門員的功能 70第一款 會計師 72第一目 英國法會計師通報 72第二目 美國法會計師通報 74第三目 日本法會計師通報 77第四目 我國會計師通報 79第五目 小結 81第二款 律師 82第一目 美國律師通報 82第二目 我國律師通報 85第三目 小結 87第五節 公司治理單位通報 88第一項 前言 88第二項 公司治理單位之通報責任 88第三項 通報程序 89第一款 董事通報 89第二款 審計委員會、獨立董事及監察人通報 90第四項 保護措施 90第六節 小結 91第四章 我國現行法關於吹哨者法制之探討 94第一節 我國推動吹哨者制度所遭遇之困難 94第二節 國內現行法制 95第一項 獎勵性機制 95第一款 行政院金融監督管理委員會受理民眾檢舉金融違法案件獎勵要點 95第二款 證券市場及期貨市場不法案件檢舉獎勵辦法 96第二項 保護性機制 97第一款 勞動法令 97第二款 證人保護法 98第三項 減免刑責方面 101第一款 證券交易法第171條 101第二款 證人保護法第14條 101第四項 公司治理實務守則及內部控制制度 102第一款 上市上櫃公司治理實務守則 102第二款 上市上櫃公司誠信經營守則 103第三款 金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 104第五項 小結 105第三節 吹哨者面臨的法律風險 106第一項 刑事責任 106第一款 妨害工商秘密罪 106第二款 誹謗罪 107第三款 妨害信用罪 107第四款 背信罪 108第五款 特別背信罪 108第六款 竊盜罪、侵占罪、非法取得電磁紀錄罪 109第二項 民事責任 109第一款 洩漏營業秘密罪 109第二款 違反對雇主的保密義務 110第三款 違反對雇主的忠誠義務 111第四款 違反工作規則 111第五款 民法妨害名譽之侵權行為 112第三項 小結 113第四節 現行法規範之缺失 113第一項 未強化身分保密及人身保護 113第二項 不接受匿名通報 113第三項 相關規範不具強制性 114第四項 獎勵機制不具吸引力 114第五項 缺乏對於報復吹哨者之懲罰規範 115第五章 我國揭弊者保護法草案介紹與評析 116第一節 前言 116第二節 揭弊者保護法草案 116第一項 立法目的 116第二項 揭弊者主體 117第一款 限於內部人員 117第二款 私部門揭弊者 117第三項 揭弊行為 118第一款 不接受「匿名」揭弊 118第二款 揭弊者之主觀要件 119第三款 揭弊事實範圍 120第四項 受理揭弊機關 121第一款 逐層揭弊 121第二款 第一層揭弊受理機關 122第三款 第二層揭弊受理機關 124第五項 對於揭弊者的保護 125第一款 禁止不利人事措施 125第一目 不利人事措施定義 125第二目 不利人事措施之之救濟內容 126第二款 法律責任減免 128第三款 人身安全保護 128第四款 身分保密 129第五款 非首位揭弊者的保護 129第六項 報復行為人責任 130第七項 獎勵措施 130第三節 小結 131第六章 結論與建議 142參考文獻 148圖表目錄圖 1 沙賓法規範員工之救濟程序 21表1 英、美、日三國吹哨者保護法受保護的主體 34表2 英、美、日三國吹哨者保護法受保護的通報範圍 35表3 英、美、日三國吹哨者保護法之主觀要件 35表4 英、美、日三國吹哨者保護法之受理單位及通報順序 37表5 英、美、日三國吹哨者保護法之保護措施 38表6 日本內部通報制度模範內部規章、永豐金公司檢舉案件處理辦法與台積電公司舉報制度及檢舉辦法之比較 56表7 本文建議揭弊者保護法條文 133 zh_TW dc.format.extent 12966551 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0105961024 en_US dc.subject (關鍵詞) 吹哨者 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 揭弊者保護法 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 英國公益揭露法 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 美國沙賓法 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 美國Dodd-Frank法 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 日本公益通報者保護法 zh_TW dc.title (題名) 資本市場檢舉制度與吹哨者保護制度之研究 zh_TW dc.title (題名) Research on Capital Market Speak up System and Whistleblower Protection Law en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文文獻(按姓氏筆劃排列)(一)書籍1.公益揭發:職場倫理新趨勢，國立高雄大學政治法律學系公益揭發(揭弊)保護學術與實務研討會論文集，巨流圖書，2010年。2.司法官學院，刑事政策與犯罪研究論文集(16)，2013年12月。3.劉連煜，新證券交易法實例研習，元照，2016年9月，增訂十四版。(二)期刊論文1.Holland, Randy J.，「由公司治理實務談企業經營者法律責任」美國德拉瓦州公司法介紹—董事之受託人義務(專題演講實錄)，司法新聲，117期，2015年11月。2.王松柏，英國法律對於勞工揭露工作所得資訊的規範，玄奘法律學報，13期，2010年6月。3.方嘉麟，從永豐金案看獨立董事制度，月旦法學雜誌，272期，2018年1月。4.吳景欽，對貪污揭弊者保護法制之檢討-以證人保護法為說明，刑事政策與犯罪研究論文集(16)，2013年12月。5.李智仁、陳一銘，建構金融機構內部人通報機制之芻議，存款保險資訊季刊，21卷3期，2008年9月。6.李曜崇，從比較法觀點探討我國律師擔當守門員角色之法律布局，法學新論，5期，2008年12月。7.李聖傑，吹哨者保護的法制建構，月旦法學雜誌，272期，2018年1月。8.林于倩、李玉春，公益通報法制之研究-以受僱者權益保障為中心，勞動及職業安全衛生研究季刊，24卷4期，2016年12月。9.林良榮，吹哨者之勞工保護與企業法遵義務—「一例一休」之權利保障與雇主勞動條件明示義務，月旦法學雜誌，273期，2018年2月。10.武永生、馮震宇，資本市場律師之角色與職責—以美國證券法規律師守門員規範之改革為中心，證券櫃檯月刊，123期，2006年9月。11.邱太三、朱家崎、林鈺雄、蔡旻峰、林志潔、陳瑞仁、張天一、林佳和、李聖傑、陳重言，吹哨者保護法法制(一)，月旦刑事法評論，8期，2018年3月。12.洪宜和，窩裡反證人保護法制之觀察與比較，軍法專刊，50卷3期，2004年3月。13.莊正，金管會如何協助偵辦金融犯罪及現今金融犯罪偵查的重要課題，日新司法，2008年7月。14.莊健平，國內吹哨者法規制度之介紹暨評析，證券服務，655期，2017年11月。15.郭大維，沉默未必是金-吹哨者法制之建構與企業不法行為之防範，台灣法學雜誌，216期，2013年1月。16.陳春山，企業管控法制的改造，臺灣證券交易所證交資料第449期，1999年9月。17.陳文智，論會計師之資訊揭露機能-以企業舞弊、內部控制缺失之報告義務為中心，月旦法學雜誌，130期，2006年3月。18.陳文智，會計師之吹哨義務與責任-兼論英、美兩國相關規範，法學新論，6期，2009年1月。19.陳一銘，論企業內部通報機制，萬國法律，170期，2010年4月。20.許家源，證人刑事免責制度─評我國證人保護法第十四條規定，軍法專刊，48卷11期，2002年11月1日。21.曾宛如，公司外部監督之分析，臺大法學論叢，31卷1期，2002年1月。22.曾宛如，公司經理人之功能與權限，國立臺灣大學法學論叢，36卷4期，2007年12月。23.曾宛如，半套公司治理移植經驗-以審計委員會與特別委員會為例，月旦民商法雜誌，43期，2014年3月。24.黃宏森，弊端揭發者（Whistle-blowers）面臨的難題與抉擇之研究，公共行政學報，14期，2005年3月。25.趙悅伶，臺灣公司治理之實際成效：以家族企業、獨立董事、審計委員會為主軸，2017年1月。26.劉建志、鄭伯禹，律師在資本市場中發揮之功能，證券櫃檯月刊，123期，2006年9月。27.劉連煜，現行上市上櫃公司獨立董事制度之檢討暨改進方案—從實證面出發，政大法學評論，114期，2010年4月。28.簡玉聰，公益揭發人保護法之立法構造分析，載：公義社會與廉能政府：公益揭發保護法草案研討會論文集，2013年。(三)研究計畫及會議紀錄1.法務部廉政署，英國公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年11月13日，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/75298/81113151210307.pdf。2.林良榮，日本公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年7月。3.黃銘傑，組織內部不法資訊揭露法制之研究，行政院研究發展考核委員會委託研究計劃，2005年8月。4.廉政署，揭弊者保護法草案制化作業草案條文審查會議記錄（第二次），2014年1月20日。5.廉政署，揭弊者保護法草案制化作業草案條文審查會議記錄（第三次），2014年2月26日。6.廉政署，「揭弊者保護法草案立法研討會」會議紀錄，2018年5月28日，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/168220/81028154040928.pdf7.廉政署，英國公益通報者保護制度之法制與實務研究，2018年11月，資料來源：https://www.aac.moj.gov.tw/media/75298/81113151210307.pdf(四)博碩士學位論文1.梅兆平，建構吹哨者保護法之芻議，國立高雄大學法律研究所碩士論文，2014年7月。2.陳一銘，內部人通報機制之建構與公司治理—以勞工通報為中心，國立臺北大學法學院碩士論文，2007年7月。3.黃聖，資訊公開於我國公司治理之再定位-以定期性財務資訊為中心，國立臺灣大學法律學院法律研究所碩士論文，2009年4月。4.蔡彥守，從律師的角色論證券詐欺之防制—以美國法為借鏡，國立臺灣大學法律學院法律研究所碩士論文，2007年12月。(五)網際網路1.王孟倫，金管會「認證」王幗英是吹哨者 要求永豐金妥適處理，自由時報，2017年12月5日，資料來源：https://ec.ltn.com.tw/article/breakingnews/22743772.永豐金融控股股份有限公司檢舉案件處理辦法，資料來源：http://www.sinopac.com/upload/sinopac/download/166ce53eaf90000097d9.pdf3.台積電公司舉報制度及檢舉辦法，資料來源：https://www.tsmc.com/download/ir/majorInternalPolicies/Complaint_Policy_and_Procedures.pdf4.立法院審議進度查詢，資料來源：https://lis.ly.gov.tw/lylgmeetc/dispprog?27:001BB860000101010000000000000C800000003D000000000:0032312:lgmeetkm5.李蕙璇，最高獎金40萬元從缺2年未發 金融檢舉重大弊案有難度，ETtoday新聞雲，2018年12月11日，資料來源：https://www.ettoday.net/news/20181211/1328525.htm6.吳美觀，永豐金下重手 顧立雄保得住吹哨者，中時電子報，2017年11月5日，資料來源：https://www.chinatimes.com/realtimenews/20171105000001-260410?chdtv7.陳清祥，除弊無死角，「匿名」吹哨該受理嗎，工商時報，2019年1月17日，資料來源：https://view.ctee.com.tw/legal/8553.html8.曾宛如，保護投資人權益座談會：如何強化獨立董事職能，2016年8月23日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20161028000095-260210?chdtv9.彭禎伶，鼓勵爆料 金管會增列獎金，中時電子報，2017年12月28日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20171228000294-260205?chdtv10.臺灣證券交易所服務介紹，資料來源：http://www.twse.com.tw/zh/page/about/company/service.html11.盧宏奇，3吹哨者告密自家銀行違法 爽領24億大紅包，中時電子報，2018年3月21日，資料來源：https://www.chinatimes.com/realtimenews/20180321002497-260410?chdtv12.魏喬怡、彭禎伶，2018年金檢5大重點 出爐，工商時報電子報，2017年12月19日，資料來源：https://www.chinatimes.com/newspapers/20171219000281-260205?chdtv二、英文文獻(按姓氏字首字母排列)(一)書籍1.Bowers, John QC. Fodder, Martin. Lewis, Jeremy and Mitchell, Jack (2007). WHISTLEBLOWING: LAW AND PRACTICE. Oxford University Press.2.Coffee, John C. Jr. (2006). GATEKEEPER：THE PROFESSIONS AND CORPORATE GOVERNANCE . Oxford University Press.3.Glazer, Myron Peretz. Glazer, Penina Migdal (1989). THE WHISTLEBLOWERS: EXPOSING CORRUPTION IN GOVERNMENT AND INDUSTRY. Basic Books.4.Miceli, Marcia P. Near, Janet P. (1992). BLOWING THE WHISTLE: THE ORGANIZATIONAL AND LEGAL IMPLICATIONS FOR COMPANIES AND EMPLOYEES. Rowman & Littlefield Publishers.(二)期刊論文1.Ashton, Jeanette, 15 Years of Whistleblowing Protection Under the Public Interest Disclosure Act 1998: Are We Still Shooting the Messenger? Industrial Law Journal (2015).2.Coffee, John C. Jr, Gatekeeper Failure and Reform: The Challenge of Fashioning Relevant Reform, 84 B. U. L. Rev. 301 (2004).3.O’Day, Rory, Intimidation Rituals: Reactions to Reform, Journal of Applied Behavioral Science 10 (1974).4.Dworkin, Terry Morehead, and Brown, A.J., The Money or the Media? Lessons from Contrasting Developments in Us and Astralian Whistleblowing Laws, Seattle Journal for Social Justice (2013).5.Dowling, Donald C. Jr., Global Whistleblower Hotline Toolkit: How to Launch and Operate a Legally-compliant International Workplace Report Channel, The International Lawyer Vol. 45 (2011).6.Fitzmaurice, Timothy J., The Scope of Protected Activity Under Section 806 of SOX, Fordham L. Rev., 2065(2012).7.Gutter, Emerich, Whistleblowers Under the Dodd-Frank Act and Their Impact on Gatekeepers, Review of Banking and Financial Law (2011).8.Kraakman, Reinier H., Gatekeepers: The Anatomy of a Third-Party Enforcement Strategy, Journal of Law, Economics, & Organization Vol. 2, No. 1 (1986).9.Kim, Jisoo, Confessions of a Whistleblower: The Need to Reform the Whistleblower Provision of the Sarbanes-Oxley Act, 43 J. Marshall L. Rev. 241 (2009).10.Lobel, Orly, Lawyering Loyalties: Speech Rights and Duties Within Twenty-First-Century New Governance, 77 Fordham L. REV. 1245 (2009).11.McAllister, Bradley J., The Impact of the DODD-FRANK Whistleblower Provisions on FCPA Enforcement and Modern Corporate Compliance Programs., Berkeley Business Law Journal (2017).12.Moberly, Richard E., Sarbanes-Oxley’s Whistleblower Provisions: Ten Years Later, College of Law, Faculty Publications. 154(2012).13.Moberly, Richard E., Unfulfilled Expectations: an Empirical Analysis of Why Sarbanes-Oxley Whistleblowers Rarely Win, 49 WMMLR 65 (2007).14.Moy, Laurence S. and Neilan, Linda A., Whistleblower Claims under the Sarbanes-Oxley Act of 2002 ,1556 PLI/Corp 451 (2004).15.Pearson, Thomas C. and Mark, Gideon, Investigations, Inspections, and Audits in the Post-SOX Environment, 86 Neb. L. Rev. (2007).16.Reiss, Andrew W., Powered by More Than GAAS: Section 10A of the Private Securities, Hofstra L. Rev. 25 (1997).17.Savage, Ashley and Hyde, Richard, The Response to Whistleblowing by Regulators, Legal Studies Vol. 35 No. 3 (2015).18.Taylor, Eileen Z. Taylor, Enhanced Protections for Whistleblowers under the Dodd-Frank Act, The CPA Journal (2013).19.Westman, Daniel P., The Significance of the Sarbanes-Oxley Whistleblower Provisions, 21 LAB. LAW.141 (2005).(三)研究報告1.ACFE, REPORT TO THE NATIONS (2018),資料來源：https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2018/2.Ethics Resource Center, Blowing The Whistle on Workplace Misconduct (Dec. 2010).3.FCA, How We Handle Disclosures from Whistleblowers (February 2015),資料來源：https://www.fca.org.uk/publication/corporate/how-we-handle-disclosures-from-whistleblowers.pdf4.OECD, Study on Whistleblower Protection Frameworks, Compendium of Best Practices and Guiding Principles for Legislation,資料來源：https://www.oecd.org/g20/topics/anti-corruption/48972967.pdf5.PCAW, Report on the Effectiveness of Existing Arrangements for Workplace Whistleblowing in the UK (2013).6.SEC, 2018 ANNUAL REPORT TO CONGRESS, Whistleblower Program (2018),資料來源：SEC, 2017：https://www.sec.gov/sec-2018-annual-report-whistleblower-program.pdf7.WFE Annual Statistics Guide (2018).(四)主管機關發布文件1.SEC, Securities Act Release No. 7870 (June 30, 2000).2.SEC, Final Rules：Implementation of Standards of Professional Conduct for Attorneys, Release No. 33-8185 (Jan. 29, 2003).3.SEC, Interpretation of the SEC’s Whistleblower Rules Under Section 21F of the Securities Exchange Act of 1934, Release No.34-75592 (2015).(五)網際網路1.Kim Durniat, Goodbye FSA, Hello PRA and FCA (3 April 2013), 資料來源：https://www.barnett-waddingham.co.uk/comment-insight/blog/2013/04/03/goodbye-fsa-hello-pra-and-fca/2.GOV.UK, Whistleblowing:List of Prescribed People and Bodies,資料來源：https://www.gov.uk/government/publications/blowing-the-whistle-list-of-prescribed-people-and-bodies--2/whistleblowing-list-of-prescribed-people-and-bodies3.Michael Hudson, Whistleblowers Iignored, Ppunished by Llenders, Ddozens of Fformer Eemployees Say, The Center for Public Integrity (May 19, 2014), 資料來源：https://publicintegrity.org/business/whistleblowers-ignored-punished-by-lenders-dozens-of-former-employees-say/4.Legislation.gov.uk, Enterprise and Regulatory Reform Act 2013 Summary and Background,資料來源：http://www.legislation.gov.uk/ukpga/2013/24/notes/division/5/2/75.PCAW, Whose Protected. Section 43K Of The Public Interest Disclosure Act,資料來源：https://protect-advice.org.uk/protection-if-you-are-a-police-officer-section-43k-of-the-public-interest-disclosure-act/6.PCAW, Whose Protected. Section 43G Of The Public Interest Disclosure Act 1998,資料來源：https://protect-advice.org.uk/who-is-protected-by-whistleblowing-protection-43g-of-the-public-interest-disclosure-act-19987.Katherine V.W. Stone and Alexander J.S. Colvin, Mandatory Arbitration Deprives Workers and Consumers of Their Rights (December 7, 2015), 資料來源：https://www.epi.org/publication/the-arbitration-epidemic/三、日文文獻(按姓氏字首筆劃排列)(一)期刊論文1.日野勝吾，公益通報者保護法の今日的意義と課題，法政論叢，53巻2号，2017年。2.中野真，通報者相談のノウハウ，LIBRA Vol.15 No.1，2015年1月。3.白木孝二郎，公益通報者保護法の課題と通報制度におけるノウハウ，LIBRA Vol.15 No.1，2015年1月。4.光前幸一，公益通報者保護法と特定秘密保護法─公益通報者保護法の改正視点と参加型民主主義，法政理論，46巻3号，2014年。5.松原妙華，内部告発を端緒とする報道のあり方，マス・コミュニケーション研究 No.84，2014年。(二)日本主管機關發布文件1.金融廳，公認会計士・監査法人に対する懲戒処分等の考え方（処分基準）について，2008年6月23日。2.法規委員会研究報告第16号第(13)條，監査及びレビュー等の契約書の作成について，2017年9月29日。3.消費者廳，公益通報者保護法逐条解説（抜粋），2016年。4.消費者廳，公益通報となるために必要な事項について。資料來源：http://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/report/necessary/5.消費者廳，内部通報制度に関するモデル内部規程，資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/private/pdf/koueki_minkan_170127_0002.pdf6.消費者廳，公益通報者保護制度に関する実態調査報告書，2013年6月。7.消費者廳，「公益通報者保護法を踏まえた内部通報制度の整備・運用に関する民間事業者向けガイドライン」の公表について，2016年。8.消費者廳，公益通報者保護制度の実効性の向上に関する検討会最終報告書，2016年。9.消費者廳，公益通報者保護法を踏まえた国の行政機関の通報対応に関するガイドライン（内部の職員等からの通報），2017年。10.消費者廳，民間事業者向けQ&A集（平成29年2月版），資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/faq/private/11.消費者廳，法律・制度の概要Q&A，2018年8月。資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/faq/overview/#q2512.消費者廳，通報対象となる法律一覧，2019年7月1日。資料來源：https://www.caa.go.jp/policies/policy/consumer_system/whisleblower_protection_system/overview/subject/pdf/overview_subject_190709_0001.pdf(三)網際網路1.田中敏夫，對於公益通報者保護制度意見書，2003年9月24日。資料來源：https://www.toben.or.jp/message/ikensyo/post-220.html zh_TW dc.identifier.doi (DOI) 10.6814/NCCU201900854 en_US
