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題名 斷點迴歸方法論之法人持股與企業租稅規避
作者 何怡澄
Ho, Yi-Cheng
郭振雄
林咸劭
貢獻者 財政系
關鍵詞 指數股票型基金、租稅規避、法人持股比率、不連續斷點迴歸模型
日期 2019-08
上傳時間 20-Apr-2020 14:40:51 (UTC+8)
摘要 本研究採用 Fuzzy 不連續斷點迴歸模型 (fuzzy regression discontinuity design) 與工具變數法 (instrumental variable method),以兩階段方式探討法人持股比率對 企業租稅規避的影響。本研究採用 2007 年至 2016 年的臺灣 50 與中型 100 指數 成分股名單的上市櫃公司 (排除 TDR、F 股)共 1142 個觀察值,進行實證分析。 實證結果顯示,首先,指數股票型基金重組,使得臺灣中型 100 指數頂部企業的 法人持股比率高於臺灣 50 指數底部企業;其次,兩種指數股票型基金在門檻附 近的法人持股比率差異,與企業租稅規避程度呈顯著正向關係。亦即在門檻值附 近,法人持股比率較高的企業的租稅規避程度亦較激進。敏感性分析,採用全體 上市櫃企業樣本、18 個月衡量基金重組後企業租稅規避程度、運用 Crane, Michenaud and Weston (2016) 的兩階段分析架構、以及分別檢視三大法人,以及 不同季審核成分股重組股票基金,獲得一致結果。
關聯 經濟論文
資料類型 article
dc.contributor 財政系-
dc.creator (作者) 何怡澄-
dc.creator (作者) Ho, Yi-Cheng-
dc.creator (作者) 郭振雄-
dc.creator (作者) 林咸劭-
dc.date (日期) 2019-08-
dc.date.accessioned 20-Apr-2020 14:40:51 (UTC+8)-
dc.date.available 20-Apr-2020 14:40:51 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 20-Apr-2020 14:40:51 (UTC+8)-
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/129295-
dc.description.abstract (摘要) 本研究採用 Fuzzy 不連續斷點迴歸模型 (fuzzy regression discontinuity design) 與工具變數法 (instrumental variable method),以兩階段方式探討法人持股比率對 企業租稅規避的影響。本研究採用 2007 年至 2016 年的臺灣 50 與中型 100 指數 成分股名單的上市櫃公司 (排除 TDR、F 股)共 1142 個觀察值,進行實證分析。 實證結果顯示,首先,指數股票型基金重組,使得臺灣中型 100 指數頂部企業的 法人持股比率高於臺灣 50 指數底部企業;其次,兩種指數股票型基金在門檻附 近的法人持股比率差異,與企業租稅規避程度呈顯著正向關係。亦即在門檻值附 近,法人持股比率較高的企業的租稅規避程度亦較激進。敏感性分析,採用全體 上市櫃企業樣本、18 個月衡量基金重組後企業租稅規避程度、運用 Crane, Michenaud and Weston (2016) 的兩階段分析架構、以及分別檢視三大法人,以及 不同季審核成分股重組股票基金,獲得一致結果。-
dc.format.extent 1411993 bytes-
dc.format.mimetype application/pdf-
dc.relation (關聯) 經濟論文-
dc.subject (關鍵詞) 指數股票型基金、租稅規避、法人持股比率、不連續斷點迴歸模型-
dc.title (題名) 斷點迴歸方法論之法人持股與企業租稅規避-
dc.type (資料類型) article-