| dc.contributor.advisor | 陳明進 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Chen, Ming-Chin | en_US |
| dc.contributor.author (Authors) | 尹元聖 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Yin, Yuan-Sheng | en_US |
| dc.creator (作者) | 尹元聖 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Yin, Yuan-Sheng | en_US |
| dc.date (日期) | 2020 | en_US |
| dc.date.accessioned | 2-Sep-2020 11:52:20 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 2-Sep-2020 11:52:20 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 2-Sep-2020 11:52:20 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0102932150 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/131523 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 經營管理碩士學程(EMBA) | zh_TW |
| dc.description (描述) | 102932150 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 美國政府於2010年推出「外國帳戶稅收遵從法」(Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA)後，要求其他國家之金融機構應簽署「外國金融機構協議」以遵循FATCA，若不簽署協議之金融機構，其特定美國來源所得將面臨被扣繳30%之稅款。因國內大部分人壽保險公司均持有美國金融資產投資部位，為避免遭受懲罰性扣繳，因此大部分壽險公司均選擇簽署協議，遵循FATCA。由於FATCA對保險商品有特別定義，加上壽險公司實務上對於是否應將受益人納入身分辨識範圍之看法紛歧，因此本研究係探討人壽保險公司對於FATCA之遵循，包括辨識保單持有人身分之規則，提出辨識流程之設計；分析壽險公司將可能面臨執行扣繳之情形，以及整理在FATCA規範下應申報給美國國稅局之對象及項目。另外，我國政府業已與美國政府簽署FATCA跨政府協議，因此本研究亦分析跨政府協議生效後，現行壽險公司遵循FATCA之程序是否需要修正，並提出落實遵循FATCA相關研究建議，作為國內人壽保險公司遵循FATCA之參考。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 謝誌 ii摘要 iii目錄 iv表 次vi圖次 vii第一章 緒論 1第一節 研究動機與目的 1第二節 研究問題 3第三節 研究方法與流程 4一、研究方法 4二、研究流程 4第二章 文獻探討 5第一節 FATCA相關文獻整理 5一、專書方面 5二、博碩士論文方面 5第二節 FATCA法案簡介 7一、受FATCA規範之金融機構定義 7二、金融帳戶之定義 8三、保單現金價值之定義 8四、金融帳戶持有人定義 9第三章 辦識客戶身分義務 11第一節 FATCA有關身分辨識之規則 11第二節 既有個人客戶身分之辨識 13一、既有個人客戶身分初次辨識程序 13二、既有個人客戶身分於後續年度之辨識程序 20第三節 既有實體客戶身分之辨識 25一、既有實體客戶初次辨識程序 25二、既有實體客戶身分於後續年度辨識程序 31第四節 新個人客戶身分之辨識 35一、新個人客戶身分辨識流程 35二、新個人客戶身分辨識之說明 36第五節 新實體客戶身分之辨識 39一、新實體客戶身分辨識流程 39二、新實體客戶身分辨識之說明 40第六節 受益人身分之辨識 42一、理賠產品受益人身分之辨識 43二、生存金、滿期金或年金受益人身分辨識之流程 47第四章 扣繳稅款與資訊申報之義務 50第一節 FATCA有關扣繳義務之規定 50第二節 FATCA有關應申報對象及項目之規定 52第五章 FATCA與跨政府協議之差異 54第一節 跨政府協議之簡介 54第二節 我國政府簽署跨政府協議後之影響 56一、既有個人客戶身分辨識義務 56二、新個人客戶身分辨識義務 56三、既有實體客戶身分辨識義務 57四、不合作保單持有人資訊交換 57第六章 結論與建議 58第一節 研究結論 58第二節 研究建議 60參考文獻 62一、書籍 62二、博碩士學位論文 62三、網際網路 62 | zh_TW |
| dc.format.extent | 987291 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0102932150 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 外國帳戶稅收遵從法 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 人壽保險公司 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | FATCA | en_US |
| dc.title (題名) | 人壽保險公司遵循FATCA之研究 | zh_TW |
| dc.title (題名) | A study on the FATCA compliance of a life insurance company | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、書籍1.楊克成、龔新傑、卓家立、王晨桓、余閔雄、郭彥均與林郁潔，2012，美國海外帳戶稅收遵從法案FATCA簡介，台北市：新學林出版股份有限公司。2.呂旭明、林清吉與孫美蘭，2014，美國報稅與財產揭露(2014修訂版)，台北市：哈佛人出版有限公司。3.封昌宏與邱家綺，2018，人身保險與稅法，新北市：臺灣工商稅務出版社股份有限公司。二、博碩士學位論文1.張鈞瑋，2015，美國海外稅收遵從法案（FATCA）之研究，逢甲大學財經法律研究所碩士論文。2.陳鈺旻，2017，OECD金融帳戶資訊主動交換共同申報準則對我國反避稅條款影響之探討，東吳大學會計學系碩士班碩士論文。3.蔡慧馨，2016，從全球稅制透明化之觀點論美國外國帳戶稅收遵從法與我國之因應，東吳大學法學院法律學系碩士在職專班碩士論文。4.蔡慧芳，2017，反避稅條款與FATCA法案對台灣銀行業國際金融業務分行(OBU)影響之個案研究，國立台灣科技大學財務金融研究所碩士在職專班碩士學位論文。5.簡荷書，2013，個人資料保護法對我國金融業施行外國帳戶稅收遵從法（FATCA）的衝突與因應，淡江大學國際企業學系碩士在職專班碩士。三、網際網路1.卓家立，安侯法律專欄－「跨政府協議」來了，2020年6月30日，檢自： https://www.chinatimes.com/newspapers/20170406000128-260205?chdtv2.人壽保險業FATCA註冊情形統計彙整表，2020年6月30日，檢自:http://www.lia-roc.org.tw/indexs.asp?item=indexs/indexnews.asp3.IRS, Summary of FATCA Timelines, 30 June 2020, from: https://www.irs.gov/businesses/corporations/summary-of-fatca-timelines | zh_TW |
| dc.identifier.doi (DOI) | 10.6814/NCCU202001443 | en_US |
