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題名 以風險基礎方法建構公司實質受益人制度
A Risk-based Approach on the Beneficial Ownership of the Company作者 陳言博
Chen, Yen-Po貢獻者 方嘉麟
Faung, Kai-Lin
陳言博
Chen, Yen-Po關鍵詞 公司
實質受益
實質控制
最終受益
風險評估
風險為基礎方法
洗錢防制
打擊資恐
防制洗錢金融行動工作組織
認識客戶
客戶盡職調查
借名登記
名義股東
名義董事
無記名股票
股權信託
透明
問責
Corporation
Beneficial Owner
Significant Control
Ultimate Beneficiary
Risk Assessment
Risk-based Approach (RBA)
Anti-Money Laundry (AML)
Counter-Terrorism Finance (CTF)
Financial Action Task Force (FATF)
Know Your Customer (KYC)
Customer Due Diligence (CDD)
Nominee Registration
Nominee Shareholder
Nominee Director
Bearer Share
Stock Trust
Transparency
Accountability日期 2021 上傳時間 2-Mar-2021 14:34:55 (UTC+8) 摘要 公司組織為當前人類經濟社會中最主要的活動主體，也是為數最多的資本載體。由於其具有法人格及財產獨立與資產分隔之特性，不法份子往往容易透過公司隱匿其身分及/或所從事的不法活動。國際組織與主要國家於近年以來逐漸著重強化洗錢防制及打擊資恐制度。其關鍵之一即為公司實質受益人透明化之制度。本研究以風險為基礎之方法為出發點，檢視我國公司組織在洗錢防制上之內生弱點與外部威脅；介紹並參考在洗錢防制思維下，對公司實質受益人透明化制度之國際規範與有關國家立法例所採取立法模式進行比較分析，歸納出高標準且良善之公司實質受益人透明化法制應有之特點。再深入檢視我國現有公司法制之有關議題與挑戰後，本研究反思我國在2018年公司法關於實質受益人透明化之立法初衷與其成形之現實，大膽提出修法建議，認為應制定一步到位與國際接軌，兼具得彈性施行之公司實質受益人透明化法制。完善的公司透明化法制將不僅僅有助於我國防制洗錢之制度，更可減少交易成本，增進商業之交易效率，更是良善經商環境之基石。
The Company as a corporate is regarded as one of the prominent actors for economic activities in human society and the top choice for carrier of capital and investment. Taking advantage of the such juridical person’s asset partitioning and Separate Patrimony, the illicit tends to disguise itself identity and/or to commit the illegal activities. Several international organizations and key nations are paying their attentions and efforts to build an effective ALM/CFT regime. One of the fundamental pillars is the transparency of company beneficial ownership (BO). This research reviews the intrinsic weakness and extrinsic threat to Taiwanese company regime in accordance with the risk-based approach (RBA). Moreover, this research introduces the relevant international standards on the transparency of company BO, and analyzes on the different legislative models suggested by FATF on the transparency of company BO within prominent countries. As a result, key elements for a sound and effective legislation on the transparency of company BO are concluded. After reviewing several inherent legal challenges of current Taiwan company laws, the research revisits the ideal and reality of 2018 legislation on the transparency of company BO, and proposes to amend current legislation so as to meet the international high standard while containing the implementation flexibility. An integrate and sound transparency system on the company would not only enhance business transaction efficiency and reduce transaction cost, but also to be the foundation of a sound climate of doing business.參考文獻 參考文獻一、中文資料書籍：1. 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國立政治大學
法律學系
100651509資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0100651509 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 方嘉麟 zh_TW dc.contributor.advisor Faung, Kai-Lin en_US dc.contributor.author (Authors) 陳言博 zh_TW dc.contributor.author (Authors) Chen, Yen-Po en_US dc.creator (作者) 陳言博 zh_TW dc.creator (作者) Chen, Yen-Po en_US dc.date (日期) 2021 en_US dc.date.accessioned 2-Mar-2021 14:34:55 (UTC+8) - dc.date.available 2-Mar-2021 14:34:55 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 2-Mar-2021 14:34:55 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0100651509 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/134093 - dc.description (描述) 博士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 法律學系 zh_TW dc.description (描述) 100651509 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 公司組織為當前人類經濟社會中最主要的活動主體，也是為數最多的資本載體。由於其具有法人格及財產獨立與資產分隔之特性，不法份子往往容易透過公司隱匿其身分及/或所從事的不法活動。國際組織與主要國家於近年以來逐漸著重強化洗錢防制及打擊資恐制度。其關鍵之一即為公司實質受益人透明化之制度。本研究以風險為基礎之方法為出發點，檢視我國公司組織在洗錢防制上之內生弱點與外部威脅；介紹並參考在洗錢防制思維下，對公司實質受益人透明化制度之國際規範與有關國家立法例所採取立法模式進行比較分析，歸納出高標準且良善之公司實質受益人透明化法制應有之特點。再深入檢視我國現有公司法制之有關議題與挑戰後，本研究反思我國在2018年公司法關於實質受益人透明化之立法初衷與其成形之現實，大膽提出修法建議，認為應制定一步到位與國際接軌，兼具得彈性施行之公司實質受益人透明化法制。完善的公司透明化法制將不僅僅有助於我國防制洗錢之制度，更可減少交易成本，增進商業之交易效率，更是良善經商環境之基石。 zh_TW dc.description.abstract (摘要) The Company as a corporate is regarded as one of the prominent actors for economic activities in human society and the top choice for carrier of capital and investment. Taking advantage of the such juridical person’s asset partitioning and Separate Patrimony, the illicit tends to disguise itself identity and/or to commit the illegal activities. Several international organizations and key nations are paying their attentions and efforts to build an effective ALM/CFT regime. One of the fundamental pillars is the transparency of company beneficial ownership (BO). This research reviews the intrinsic weakness and extrinsic threat to Taiwanese company regime in accordance with the risk-based approach (RBA). Moreover, this research introduces the relevant international standards on the transparency of company BO, and analyzes on the different legislative models suggested by FATF on the transparency of company BO within prominent countries. As a result, key elements for a sound and effective legislation on the transparency of company BO are concluded. After reviewing several inherent legal challenges of current Taiwan company laws, the research revisits the ideal and reality of 2018 legislation on the transparency of company BO, and proposes to amend current legislation so as to meet the international high standard while containing the implementation flexibility. An integrate and sound transparency system on the company would not only enhance business transaction efficiency and reduce transaction cost, but also to be the foundation of a sound climate of doing business. en_US dc.description.tableofcontents 目 次第 1 章 緒論 1第 1 節 研究背景與動機 1第 2 節 研究方法 6第 3 節 本研究章節安排 8第 2 章 實質受益人之隱藏與辨識 10第 1 節 法人之性質及一人公司之立法承認 10第 1 項 法人性質 10第 2 項 一人公司 14第 3 項 小結 16第 2 節 防制洗錢金融行動工作組織(FATF)關於公司之透明度及實質受益權歸屬之建議規定 16第 1 項 法人格否認理論與實質受益權歸屬 17第 2 項 防制洗錢金融行動工作組織(FATF)之相關規定 21第 3 項 其他關於實質受益權的規定 35第 4 項 IO5防制法人及法律協議遭洗錢或資恐濫用，且權責機關得無礙取得其實質受益權資訊 36第 5 項 小結 40第 3 節 法人及法律協議的濫用 41第 1 項 國際組織的相關報告 41第 2 項 國家風險評估報告-我國首次國家風險評估報告 44第 3 項 可能的弱點態樣、威脅因素及結果 52第 4 項 小結 58第 4 節 實質受益人之隱藏 59第 1 項 運用複雜控制權架構 60第 2 項 透過個人或金融工具來隱匿實質受益人與資產間關係 67第 3 項 虛偽行為 71第 4 項 小結 73第 5 節 中介機構的弱點 74第 1 項 中介機構之重要性及常被利用的中介機構 75第 2 項 主要弱點及行為態樣描述 79第 3 項 小結 80第 6 節 小結 81第 3 章 實質受益人之規範模式及相關國家關於洗錢防制之立法例 82第 1 節 有關法制下之實質受益人概念 82第 1 項 金融銀行法律 83第 2 項 防制洗錢及打擊資恐法律 84第 3 項 法人或法律協議相關法律：公司法或相關的法律 86第 4 項 稅務相關法律 87第 5 項 小結 90第 2 節 國際防制洗錢規則中有關於實質受益人之三種類規範模式 91第 1 項 實質受益人定義 91第 2 項 實質受益人透明化之規範模式-FATF R24建議的立法模式 94第 3 項 無記名股票及名義股東或董事之規定 96第 4 項 小結 98第 3 節 公司實質受益人透明化機制之立法例 99第 1 項 歐盟防制洗錢指令之規定 99第 2 項 英國之實質受益人法制及相關制度 103第 3 項 新加坡之實質受益人法制及相關制度 109第 4 項 香港之實質受益人法制及相關制度 111第 5 項 美國之實質受益人法制及相關制度 115第 6 項 小結 117第 4 節 小結 119第 4 章 我國關於公司實質受益人歸屬之挑戰 122第 1 節 我國首次公司法人風險評估 124第 1 項 風險評估之目的與方法 124第 2 項 首次公司組織風險評估之主要內容 130第 2 節 亞太防制洗錢組織(APG)第三輪相互評鑑之結果 158第 1 項 APG相互評鑑報告之摘要部分 158第 2 項 FATF第24項建議(R24)之逐項檢視與說明 159第 3 項 FATF第25項(R25)建議之逐項檢視與說明 180第 4 項 FATF效能評鑑第5項(IO5)之逐項檢視與說明 186第 5 項 小結 188第 3 節 我國相關法令之立法模式及評析 190第 1 項 洗錢防制法及資恐防制法之實質受益人 190第 2 項 公司法之有關規定 197第 3 項 證券交易法之有關規定 199第 4 項 稅法：共同申報及盡職審查準則（Common Reporting Standard, CRS） 199第 5 項 華僑及外國人投資之有關規定 200第 4 節 我國現行相關規定之挑戰-類似名義股東或名義董事之情形 200第 1 項 關於名義股東(nominee shareholder)與名義董事(nominee director) 201第 2 項 借名登記 203第 3 項 法人董事 208第 4 項 表決權拘束契約 209第 5 項 股權信託 212第 6 項 境外公司 214第 7 項 小結 214第 5 節 小結 215第 5 章 我國公司之實質受益人制度之建置–建構層級化辨識及申報義務 221第 1 節 「風險基礎」(RBA)方法論作為主軸來設計與建構因地制宜之實質受益人法制 221第 1 項 以風險為基礎(RBA)來檢視我國現行的挑戰 221第 2 項 輔以國際立法與趨勢及各國立法經驗 222第 2 節 建構完成公司組織實質受益人法制應具備之主要內容 223第 1 項 完整公司實質受益權歸屬、實質受益人或實際控制人制度法制之建構 224第 2 項 辨識公司實質受益人之建立 227第 3 項 公司內部專責人員與專業中介人士DNFBPs的角色 229第 4 項 實質受益人資訊之申報 230第 5 項 實質受益人資訊之公開及查核 231第 6 項 違反申報等義務之法律效果與處罰 232第 3 節 公司法關於實質受益人應與其他有關法律邏輯一致及相互配套 232第 1 項 邏輯一致、避免齟齬或搭配上的落差 233第 2 項 有利於洗錢防制制度運作、行政機關之施政及執法機關執行 234第 3 項 立法模式的混搭使用確保實質受益權資訊之即時與正確 236第 4 節 其他相關法制的配套與應用 237第 1 項 其他法人組織面的立法：財團法人法、人民團體法、社會團體法、合作社法 237第 2 項 其他行為面的管制法令：跨境投資法 242第 3 項 關於信託方面之建議 243第 4 項 國際合作的突破可能姓 245第 5 節 小結 246第 6 章 結論與建議 253附錄 經濟部公司組織風險評估報告 260一、前言 260二、風險評估方法 261三、風險評估 267四、降低洗錢風險之方法與因素 306五、結論 307參考附錄一：公司組織風險評估之訪談問卷 310參考附錄二：訪談紀錄 319參考文獻 400 zh_TW dc.format.extent 4644866 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0100651509 en_US dc.subject (關鍵詞) 公司 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 實質受益 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 實質控制 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 最終受益 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 風險評估 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 風險為基礎方法 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 洗錢防制 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 打擊資恐 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 防制洗錢金融行動工作組織 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 認識客戶 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 客戶盡職調查 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 借名登記 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 名義股東 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 名義董事 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 無記名股票 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 股權信託 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 透明 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 問責 zh_TW dc.subject (關鍵詞) Corporation en_US dc.subject (關鍵詞) Beneficial Owner en_US dc.subject (關鍵詞) Significant Control en_US dc.subject (關鍵詞) Ultimate Beneficiary en_US dc.subject (關鍵詞) Risk Assessment en_US dc.subject (關鍵詞) Risk-based Approach (RBA) en_US dc.subject (關鍵詞) Anti-Money Laundry (AML) en_US dc.subject (關鍵詞) Counter-Terrorism Finance (CTF) en_US dc.subject (關鍵詞) Financial Action Task Force (FATF) en_US dc.subject (關鍵詞) Know Your Customer (KYC) en_US dc.subject (關鍵詞) Customer Due Diligence (CDD) en_US dc.subject (關鍵詞) Nominee Registration en_US dc.subject (關鍵詞) Nominee Shareholder en_US dc.subject (關鍵詞) Nominee Director en_US dc.subject (關鍵詞) Bearer Share en_US dc.subject (關鍵詞) Stock Trust en_US dc.subject (關鍵詞) Transparency en_US dc.subject (關鍵詞) Accountability en_US dc.title (題名) 以風險基礎方法建構公司實質受益人制度 zh_TW dc.title (題名) A Risk-based Approach on the Beneficial Ownership of the Company en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 參考文獻一、中文資料書籍：1. 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