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題名 關鍵查核事項未捕捉之風險： 以台灣財務報表舞弊公司為例
Risks Uncaptured by Key Audit Matters: Discussion on Fraudulent Financial Reporting Cases for TWSE Listed Companies
作者 江明翰
Chiang, Ming-Hang
貢獻者 林宛瑩
江明翰
Chiang, Ming-Hang
關鍵詞 關鍵查核事項
關係人交易
企業信用風險
財務報表舞弊
Key Audit Matters
Related Party Transactions
Corporate Credit Risk
Fraudulent Financial Reporting
日期 2021
上傳時間 4-Aug-2021 14:32:01 (UTC+8)
摘要 本研究採個案研究及實證分析探討我國新式查核報告關鍵查核事項之未捕捉風險。本研究之個案蒐集為求資料可信度，僅收集12個投保中心於2016年後（含）至2021年3月31日前受理求償登記之財務報表不實公司，惟個案皆為國內重大經濟犯罪，且均為董事長犯案之公司。首先從個案研究得出關鍵查核事項難以捕捉之風險為關係人交易、隱形關係人交易以及資產、負債等實帳戶之存在性，且當董事長犯案會踰越公司之內部控制並導致公司治理失效。
接著以個案研究之結論發展實證研究假說，以企業信用風險指標作為衡量公司財務及營運風險之代理變數，分析關鍵查核事項未捕捉到的風險與公司之財務風險與營運風險之關聯性。實證研究結果顯示，關鍵查核事項未捕捉到的風險與公司之財務風險與營運風險呈正向關聯性。
Abstract
This study explores the uncaptured risks of Key Audit Matters in Taiwan`s new audit report through case studies and empirical analysis. The cases collected in this study include 12 Fraudulent Financial Reporting Cases provided by TWSE Listed Companies over the period of 2016 to March 31, 2021. These cases are all major domestic economic crimes, and all of them were committed by the chairman of the corporate board.
The case study leads to findings that the risks that are uncaptured by the Key Audit Matters are related party transactions, hidden related party transactions, and the existence of actual accounts of assets and liabilities. Furthernore, it is not uncommon to find that management overrides were associated with crime committed by the chairman which inturn lead to the failure of corporate governance.
The findings of the case study were used to develop an empirical hypothesis that there is an association between the risks uncaptured by the Key Audit Matters and the financial and operational risk of the company, as proxied by TCRI credit risk index. The results of the empirical study indicate that the uncaptured risk by Key Audit Matters was positively correlated with the financial and operational risk of the company.
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描述 碩士
國立政治大學
會計學系
108353040
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0108353040
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 林宛瑩zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 江明翰zh_TW
dc.contributor.author (Authors) Chiang, Ming-Hangen_US
dc.creator (作者) 江明翰zh_TW
dc.creator (作者) Chiang, Ming-Hangen_US
dc.date (日期) 2021en_US
dc.date.accessioned 4-Aug-2021 14:32:01 (UTC+8)-
dc.date.available 4-Aug-2021 14:32:01 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 4-Aug-2021 14:32:01 (UTC+8)-
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dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/136305-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
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dc.description (描述) 會計學系zh_TW
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dc.description.abstract (摘要) 本研究採個案研究及實證分析探討我國新式查核報告關鍵查核事項之未捕捉風險。本研究之個案蒐集為求資料可信度，僅收集12個投保中心於2016年後（含）至2021年3月31日前受理求償登記之財務報表不實公司，惟個案皆為國內重大經濟犯罪，且均為董事長犯案之公司。首先從個案研究得出關鍵查核事項難以捕捉之風險為關係人交易、隱形關係人交易以及資產、負債等實帳戶之存在性，且當董事長犯案會踰越公司之內部控制並導致公司治理失效。
接著以個案研究之結論發展實證研究假說，以企業信用風險指標作為衡量公司財務及營運風險之代理變數，分析關鍵查核事項未捕捉到的風險與公司之財務風險與營運風險之關聯性。實證研究結果顯示，關鍵查核事項未捕捉到的風險與公司之財務風險與營運風險呈正向關聯性。		zh_TW
dc.description.abstract (摘要) Abstract
This study explores the uncaptured risks of Key Audit Matters in Taiwan`s new audit report through case studies and empirical analysis. The cases collected in this study include 12 Fraudulent Financial Reporting Cases provided by TWSE Listed Companies over the period of 2016 to March 31, 2021. These cases are all major domestic economic crimes, and all of them were committed by the chairman of the corporate board.
The case study leads to findings that the risks that are uncaptured by the Key Audit Matters are related party transactions, hidden related party transactions, and the existence of actual accounts of assets and liabilities. Furthernore, it is not uncommon to find that management overrides were associated with crime committed by the chairman which inturn lead to the failure of corporate governance.
The findings of the case study were used to develop an empirical hypothesis that there is an association between the risks uncaptured by the Key Audit Matters and the financial and operational risk of the company, as proxied by TCRI credit risk index. The results of the empirical study indicate that the uncaptured risk by Key Audit Matters was positively correlated with the financial and operational risk of the company.		en_US
dc.description.tableofcontents 第壹章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究問題 4
第三節 論文架構 5
第貳章 文獻探討 6
第一節 關鍵查核事項 6
第二節 企業信用風險 9
第三節 未揭露關係人交易是否重大 10
本章小結 13
第參章 研究方法 15
第一節 個案研究法及個案概述 15
第二節 研究假說、實證模型及變數定義與衡量 18
第三節 研究樣本與資料來源 25
第肆章 個案分析 27
第一節 個案分析 27
第二節 個案結論 125
第五章 實證研究結果與分析 135
第一節 敘述性統計 135
第二節 相關係數分析 138
第三節 迴歸結果分析 141
第六章 結論與建議 143
第一節 研究結論 143
第二節 研究限制及研究建議 145
參考文獻 146		zh_TW
dc.format.extent 6857642 bytes-
dc.format.mimetype application/pdf-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0108353040en_US
dc.subject (關鍵詞) 關鍵查核事項zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 關係人交易zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 企業信用風險zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 財務報表舞弊zh_TW
dc.subject (關鍵詞) Key Audit Mattersen_US
dc.subject (關鍵詞) Related Party Transactionsen_US
dc.subject (關鍵詞) Corporate Credit Risken_US
dc.subject (關鍵詞) Fraudulent Financial Reportingen_US
dc.title (題名) 關鍵查核事項未捕捉之風險： 以台灣財務報表舞弊公司為例zh_TW
dc.title (題名) Risks Uncaptured by Key Audit Matters: Discussion on Fraudulent Financial Reporting Cases for TWSE Listed Companiesen_US
dc.type (資料類型) thesisen_US
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財團法人證券投資人及期貨交易人保護中心，2020，英屬開曼群島商康友製藥控股有限公司財報不實案求償登記注意事項。
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