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題名 序數邊際效用理論：個人所得稅逃稅行為的分析
The Analysis of Individual Income Tax Evasion in the Ordinal Marginal Utility Theory作者 于恩融
Yu, En-Jung貢獻者 彭喜樞
Peng, Shi-Shu
于恩融
Yu, En-Jung關鍵詞 逃稅行為
序數總效用理論
基數總效用理論
序數邊際效用理論
預期效用理論
展望理論
參考點
Tax evasion
The ordinal total utility theory
The cardinal total utility theory
The ordinal marginal utility theory
The expected utility theory
Prospect theory
Reference point日期 2021 上傳時間 4-Aug-2021 16:02:26 (UTC+8) 摘要 在過去傳統的逃稅理論中，主要是Allingham and Sandmo (1972)、Yitzhaki (1974)的預期效用模型分析。而Kahneman and Tversky (1979)修正過去預期效用理論的模型，提出展望理論發現個人在乎財富的變化量，而非財富的絕對金額。且當處於利得時個人傾向風險趨避；損失時則傾向風險愛好。另外個人還具有「損失厭惡」(loss aversion)的特性。而Bernasconi and Zanardi (2004)使用展望理論分析逃稅行為，以納稅人預期的稅後所得作為參考點，探討納稅人在面對利得及損失下的逃稅行為會產生何種改變。但過去文獻關於個人所得稅逃稅行為的分析，不論是預期效用理論或是展望理論，都是屬於基數總效用的框架。而基數總效用理論顯示總效用函數經過正向線性轉換後雖然二次微分項的正負符號可以維持恆定，且比較靜態分析結果不會受到影響。但正向線性轉換隱含效用是能夠衡量的想法。故本論文利用林忠正等人提出的新理論—序數邊際效用理論探討個人所得稅的逃稅決策，且在新理論中能夠解決基數總效用理論下效用可以衡量的問題。
The traditional tax evasion theory proposed by Allingham and Sandmo (1972) and Yitzhaki (1974) is mainly based on the expected utility theory. However, the prospect theory proposed by Kahneman and Tversky (1979) finds that individuals concern about the amount of change in wealth instead of the absolute amount of wealth, and that people tend to be risk-averse in the domain of gains, but risk-seeking in the domain of loss. In addition, they also find that individuals have the property of “loss aversion”. Bernasconi and Zanardi (2004) hence use the prospect theory to analyze tax evasion using the taxpayer`s expected after-tax income as a reference point to explore the taxpayer`s tax evasion behavior.However, the past literature of individual income tax evasion, whether using the expected utility theory or the prospect theory, both belong to the cardinal total utility theory. In the cardinal total utility theory, the sign of the second-order derivatives of the total utility function remains after any arbitrary positive linear transformation, and the comparative static results are also unchanged, but the positive linear transformation implies that utility is measurable. This thesis uses the ordinal marginal utility theory proposed by Chung-Cheng Lin to analyze the individual income tax evasion. I finds that the new theory not only obtains the same results as the cardinal total utility theory, but also solves the disadvantages of the old theory.參考文獻 王惠屏(2003)。框架與漏報稅--展望理論在教師課稅問題之研究。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。王琪瑛(2019)。序數邊際效用理論：公共財數量變動對商品需求的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。林忠正，(2011)。什麼是行為經濟學：從『經濟人』到『智人』。論文初稿。林忠正，(2011)。行為經濟學與心理學。論文初稿。林忠正，(2015a)。〈序數與基數效用理論簡史I：為何陷入兩難困境的效用理論 必須重建？〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(1)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2015b)。〈序數與基數效用理論簡史II：為何陷入兩難困境的效用理論必須重建？〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(2)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2015c)。〈邊際效用遞減法則在序數與基數效用理論中的角色：難覓合適棲身之地的邊際效用遞減法則〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(3)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2016)。〈假睡的人叫不醒：追求無窮多期消費效用極大化的決策是可行嗎？一篇調皮、諷刺地批評令人心痛的崇尚不可能虛幻假設的偽科學的文章〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(39)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2016)。〈交易理論的基本模型IV：序數邊際效用分析法(商品價格是可變動的模型)〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(48b)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2018b)。〈什麼是序數總效用理論？一隻新怪獸：「正向單調轉換」究竟隱含什麼效用可測量性的意義〉，邁向需求理論的再次重建之路，跨界得與失的序數邊際效用分析法(第110號文章)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2018c)。〈什麼是基數總效用理論？另一隻新怪獸：「正向線性轉換」究竟隱含什麼效用可測量性的意義〉，邁向需求理論的再次重建之路，跨界得與失的序數邊際效用分析法(第111號文章)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2019)。極大化總效用理論的世界觀:一種國王新衣等級的理論。未發表專書。洪蘭（譯）（2013）。快思慢想。台北：遠見天下文化。(Kahneman, D., 2011)高翠霜（譯）（2009）。贏家的詛咒：不理性的行為，如何影響決策。台北：經濟新潮社。(Thaler, R. H., 1994)陳佑貞(2018)。序數邊際效用理論：附加價值稅變動對商品需求量的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。陳育祥(2018)。序數邊際效用模型分析均一所得稅造成商品數量減少的原因。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。陳政弘(2015)。跨期消費理論與蛛網理論的重新審視：林忠正「個體選擇的交換理論」的動態延伸。未出版之博士論文，國立台灣大學，經濟學系，台北。張美惠（譯）（2014）。推出你的影響力：每個人都可以影響別人、改善決策，做人生的選擇設計師。台北：時報文化。(Thaler, R. H. and Sunstein R. C., 2008).鄭安皓(2019)。序數邊際效用理論：外部性對於商品需求的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。賴璽(2019)。序數邊際效用理論：對於不確定性的分析。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。劉怡女（譯）（2016）。不當行為：行為經濟學之父教你更聰明的思考、理財、看世界。台北：先覺。(Thaler, R. H., 2015)Allingham, M. G. and A. Sandmo, (1972). Income tax evasion: a theoretical analysis, Journal of Public Economics, 1, 3-4, 323-338.Bernasconi, M. and Zanardi, A., (2004). Tax Evasion, Tax Rates, and Reference Dependence, FinanzArchiv: Public Finance Analysis, 60, 3, 422-445.Camerer, C. F. and Ho, T. H., (1994). Violations of the betweenness axiom and nonlinearity in probability, Journal of Risk and Uncertainty, 8, 167–196.Dhami, S. and al-Nowaihi, A., (2017). Why do people pay taxes? Prospect theory versus expected utility theory, Journal of Economic Behavior & Organization, 64, 171–192.Genesove, D. and Christopher, M., (2001). Loss Aversion and Seller Behavior: Evidence from the Housing Market, The Quarterly Journal of Economics, 116, 4, 1233-1260.Gordon, J. P. F., (1989). Individual morality and reputation costs as deterrents to tax evasion, European Economic Review, 33, 797–805.Kahneman, D. and A. Tversky, (1979). Prospect Theory - Analysis of Decision Under Risk, Econometrica, 47, 2, 263-291.Kahneman, D., Knetsch Jack L. and Thaler, R. H., (1990). Experimental Tests of the Endowment Effect and the Coase Theorem, Journal of Political Economy, 98, 6, 1325-1348.Kahneman, D. and A. Tversky, (1991). Loss Aversion in Riskless Choice: A Reference-Dependent Model, The Quarterly Journal of Economics, 106, 4, 1039-1061.Kőszegi, B. and Rabin, M., (2007). Reference-Dependent Risk Attitudes, The American Economic Review, 97, 4, 1047-1073.Lin, C. C. and S. S. Peng, (2019). The Role of Diminishing Marginal Utility in the Ordinal and Cardinal Utility Theories, Australian Economic Papers, 58, 3, 233-246.Lin, C. C. and S. S. Peng, (2021). A Rehabilitation of the Law of Diminishing Marginal Utility: An Ordinal Marginal Utility Approach, The B.E. Journal of Theoretical Economics (forthcoming).Loewenstein, G., O’donoghu, T., and Rabin, M., (2003). Projection Bias in Predicting Future Utility, The Quarterly Journal of Economics, 118, 4, 1209-1248.Simon, H. A., (1957). Models of Man, Social and Rational: Mathematical Essays on Rational Human Behavior in a Social Setting, New York: John Wiley and Sons.Thaler, R. H., (1985). Mental Accounting and Consumer Choice, Marketing Science, 4, 3, 199-214.Thaler, R. H. and Shefrin, H. M., (1988). The Behavioral Life-Cycle Hypothesis, Economic Inquiry, 26, 4, 609-43.Tzeng, J. N., C. C. Lin, and S. S. Peng, (2020). Mathematical proof of the ordinal marginal preference theory, Working paper.Yaniv, G., (1999). Tax Compliance and Advance Tax Payments: A Prospect Theory Analysis, National Tax Journal, 753-764.Yitzhaki, (1974). Income tax evasion: A theoretical analysis, Journal of Public Economics, 3, 201-202. 描述 碩士
國立政治大學
財政學系
108255001資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0108255001 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 彭喜樞 zh_TW dc.contributor.advisor Peng, Shi-Shu en_US dc.contributor.author (Authors) 于恩融 zh_TW dc.contributor.author (Authors) Yu, En-Jung en_US dc.creator (作者) 于恩融 zh_TW dc.creator (作者) Yu, En-Jung en_US dc.date (日期) 2021 en_US dc.date.accessioned 4-Aug-2021 16:02:26 (UTC+8) - dc.date.available 4-Aug-2021 16:02:26 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 4-Aug-2021 16:02:26 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0108255001 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/136576 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 財政學系 zh_TW dc.description (描述) 108255001 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 在過去傳統的逃稅理論中，主要是Allingham and Sandmo (1972)、Yitzhaki (1974)的預期效用模型分析。而Kahneman and Tversky (1979)修正過去預期效用理論的模型，提出展望理論發現個人在乎財富的變化量，而非財富的絕對金額。且當處於利得時個人傾向風險趨避；損失時則傾向風險愛好。另外個人還具有「損失厭惡」(loss aversion)的特性。而Bernasconi and Zanardi (2004)使用展望理論分析逃稅行為，以納稅人預期的稅後所得作為參考點，探討納稅人在面對利得及損失下的逃稅行為會產生何種改變。但過去文獻關於個人所得稅逃稅行為的分析，不論是預期效用理論或是展望理論，都是屬於基數總效用的框架。而基數總效用理論顯示總效用函數經過正向線性轉換後雖然二次微分項的正負符號可以維持恆定，且比較靜態分析結果不會受到影響。但正向線性轉換隱含效用是能夠衡量的想法。故本論文利用林忠正等人提出的新理論—序數邊際效用理論探討個人所得稅的逃稅決策，且在新理論中能夠解決基數總效用理論下效用可以衡量的問題。 zh_TW dc.description.abstract (摘要) The traditional tax evasion theory proposed by Allingham and Sandmo (1972) and Yitzhaki (1974) is mainly based on the expected utility theory. However, the prospect theory proposed by Kahneman and Tversky (1979) finds that individuals concern about the amount of change in wealth instead of the absolute amount of wealth, and that people tend to be risk-averse in the domain of gains, but risk-seeking in the domain of loss. In addition, they also find that individuals have the property of “loss aversion”. Bernasconi and Zanardi (2004) hence use the prospect theory to analyze tax evasion using the taxpayer`s expected after-tax income as a reference point to explore the taxpayer`s tax evasion behavior.However, the past literature of individual income tax evasion, whether using the expected utility theory or the prospect theory, both belong to the cardinal total utility theory. In the cardinal total utility theory, the sign of the second-order derivatives of the total utility function remains after any arbitrary positive linear transformation, and the comparative static results are also unchanged, but the positive linear transformation implies that utility is measurable. This thesis uses the ordinal marginal utility theory proposed by Chung-Cheng Lin to analyze the individual income tax evasion. I finds that the new theory not only obtains the same results as the cardinal total utility theory, but also solves the disadvantages of the old theory. en_US dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1第一節 研究動機 1第二節 研究目的與論文架構 3第二章 文獻回顧 4第一節 效用理論的演進 4第二節 預期效用理論下分析逃稅行為 10第三節 展望理論下分析逃稅行為 11第三章 預期效用理論與序數邊際效用理論 14第一節 預期效用理論下分析個人逃稅行為 14第二節 序數邊際效用理論下分析個人逃稅行為 16第四章 展望理論與序數邊際效用理論 22第一節 展望理論下分析個人逃稅行為 22第二節 序數邊際效用理論下分析個人逃稅行為 26第三節 展望理論下加入參考點分析個人逃稅行為 34第四節 序數邊際效用理論下加入參考點分析逃稅行為 38第五章 結論 48參考文獻 50 zh_TW dc.format.extent 1902920 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0108255001 en_US dc.subject (關鍵詞) 逃稅行為 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 序數總效用理論 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 基數總效用理論 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 序數邊際效用理論 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 預期效用理論 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 展望理論 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 參考點 zh_TW dc.subject (關鍵詞) Tax evasion en_US dc.subject (關鍵詞) The ordinal total utility theory en_US dc.subject (關鍵詞) The cardinal total utility theory en_US dc.subject (關鍵詞) The ordinal marginal utility theory en_US dc.subject (關鍵詞) The expected utility theory en_US dc.subject (關鍵詞) Prospect theory en_US dc.subject (關鍵詞) Reference point en_US dc.title (題名) 序數邊際效用理論：個人所得稅逃稅行為的分析 zh_TW dc.title (題名) The Analysis of Individual Income Tax Evasion in the Ordinal Marginal Utility Theory en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 王惠屏(2003)。框架與漏報稅--展望理論在教師課稅問題之研究。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。王琪瑛(2019)。序數邊際效用理論：公共財數量變動對商品需求的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。林忠正，(2011)。什麼是行為經濟學：從『經濟人』到『智人』。論文初稿。林忠正，(2011)。行為經濟學與心理學。論文初稿。林忠正，(2015a)。〈序數與基數效用理論簡史I：為何陷入兩難困境的效用理論 必須重建？〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(1)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2015b)。〈序數與基數效用理論簡史II：為何陷入兩難困境的效用理論必須重建？〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(2)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2015c)。〈邊際效用遞減法則在序數與基數效用理論中的角色：難覓合適棲身之地的邊際效用遞減法則〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(3)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2016)。〈假睡的人叫不醒：追求無窮多期消費效用極大化的決策是可行嗎？一篇調皮、諷刺地批評令人心痛的崇尚不可能虛幻假設的偽科學的文章〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(39)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2016)。〈交易理論的基本模型IV：序數邊際效用分析法(商品價格是可變動的模型)〉，邁向需求理論的再次重建之路：跨界得與失的序數邊際效用分析法(48b)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2018b)。〈什麼是序數總效用理論？一隻新怪獸：「正向單調轉換」究竟隱含什麼效用可測量性的意義〉，邁向需求理論的再次重建之路，跨界得與失的序數邊際效用分析法(第110號文章)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2018c)。〈什麼是基數總效用理論？另一隻新怪獸：「正向線性轉換」究竟隱含什麼效用可測量性的意義〉，邁向需求理論的再次重建之路，跨界得與失的序數邊際效用分析法(第111號文章)。台灣經濟學會研討論文。林忠正，(2019)。極大化總效用理論的世界觀:一種國王新衣等級的理論。未發表專書。洪蘭（譯）（2013）。快思慢想。台北：遠見天下文化。(Kahneman, D., 2011)高翠霜（譯）（2009）。贏家的詛咒：不理性的行為，如何影響決策。台北：經濟新潮社。(Thaler, R. H., 1994)陳佑貞(2018)。序數邊際效用理論：附加價值稅變動對商品需求量的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。陳育祥(2018)。序數邊際效用模型分析均一所得稅造成商品數量減少的原因。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。陳政弘(2015)。跨期消費理論與蛛網理論的重新審視：林忠正「個體選擇的交換理論」的動態延伸。未出版之博士論文，國立台灣大學，經濟學系，台北。張美惠（譯）（2014）。推出你的影響力：每個人都可以影響別人、改善決策，做人生的選擇設計師。台北：時報文化。(Thaler, R. H. and Sunstein R. C., 2008).鄭安皓(2019)。序數邊際效用理論：外部性對於商品需求的影響。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。賴璽(2019)。序數邊際效用理論：對於不確定性的分析。未出版之碩士論文，國立政治大學，財政學系，台北。劉怡女（譯）（2016）。不當行為：行為經濟學之父教你更聰明的思考、理財、看世界。台北：先覺。(Thaler, R. H., 2015)Allingham, M. G. and A. Sandmo, (1972). Income tax evasion: a theoretical analysis, Journal of Public Economics, 1, 3-4, 323-338.Bernasconi, M. and Zanardi, A., (2004). Tax Evasion, Tax Rates, and Reference Dependence, FinanzArchiv: Public Finance Analysis, 60, 3, 422-445.Camerer, C. F. and Ho, T. H., (1994). Violations of the betweenness axiom and nonlinearity in probability, Journal of Risk and Uncertainty, 8, 167–196.Dhami, S. and al-Nowaihi, A., (2017). Why do people pay taxes? Prospect theory versus expected utility theory, Journal of Economic Behavior & Organization, 64, 171–192.Genesove, D. and Christopher, M., (2001). Loss Aversion and Seller Behavior: Evidence from the Housing Market, The Quarterly Journal of Economics, 116, 4, 1233-1260.Gordon, J. P. F., (1989). Individual morality and reputation costs as deterrents to tax evasion, European Economic Review, 33, 797–805.Kahneman, D. and A. Tversky, (1979). Prospect Theory - Analysis of Decision Under Risk, Econometrica, 47, 2, 263-291.Kahneman, D., Knetsch Jack L. and Thaler, R. H., (1990). Experimental Tests of the Endowment Effect and the Coase Theorem, Journal of Political Economy, 98, 6, 1325-1348.Kahneman, D. and A. Tversky, (1991). Loss Aversion in Riskless Choice: A Reference-Dependent Model, The Quarterly Journal of Economics, 106, 4, 1039-1061.Kőszegi, B. and Rabin, M., (2007). Reference-Dependent Risk Attitudes, The American Economic Review, 97, 4, 1047-1073.Lin, C. C. and S. S. Peng, (2019). The Role of Diminishing Marginal Utility in the Ordinal and Cardinal Utility Theories, Australian Economic Papers, 58, 3, 233-246.Lin, C. C. and S. S. Peng, (2021). A Rehabilitation of the Law of Diminishing Marginal Utility: An Ordinal Marginal Utility Approach, The B.E. Journal of Theoretical Economics (forthcoming).Loewenstein, G., O’donoghu, T., and Rabin, M., (2003). Projection Bias in Predicting Future Utility, The Quarterly Journal of Economics, 118, 4, 1209-1248.Simon, H. A., (1957). Models of Man, Social and Rational: Mathematical Essays on Rational Human Behavior in a Social Setting, New York: John Wiley and Sons.Thaler, R. H., (1985). Mental Accounting and Consumer Choice, Marketing Science, 4, 3, 199-214.Thaler, R. H. and Shefrin, H. M., (1988). The Behavioral Life-Cycle Hypothesis, Economic Inquiry, 26, 4, 609-43.Tzeng, J. N., C. C. Lin, and S. S. Peng, (2020). Mathematical proof of the ordinal marginal preference theory, Working paper.Yaniv, G., (1999). Tax Compliance and Advance Tax Payments: A Prospect Theory Analysis, National Tax Journal, 753-764.Yitzhaki, (1974). Income tax evasion: A theoretical analysis, Journal of Public Economics, 3, 201-202. zh_TW dc.identifier.doi (DOI) 10.6814/NCCU202100673 en_US
