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題名 檢視我國法人及法律協議透明度—實質受益人制度之檢討
The Transparency of Companies and Legal Arrangements in Taiwan and the Beneficial Ownership Mechanism作者 鐘曼綾
Chung, Man-Ling貢獻者 朱德芳
Chu, Te-Fang
鐘曼綾
Chung, Man-Ling關鍵詞 實質受益人
法人透明度
法律協議透明度
實質受益權
實際控制
Beneficial Owner
The Transparency of Companies
The Transparency of Legal Arrangements
Beneficial Ownership
Significant Control日期 2023 上傳時間 9-Mar-2023 18:32:02 (UTC+8) 摘要 實質受益人制度之建立除可有效提升法人與法律協議透明度外，對於洗錢防制亦能發揮一定效果，因此國際間對於法人與法律協議實質受益人制度之要求正逐步提升。惟我國現行相關法規範並未訂定實質受益人制度，導致法人與法律協議之透明度不足，不只可能因此影響法人與法律協議之運作，更可能使其淪為洗錢、非法關係人交易等犯罪之工具，甚至使我國難以於相關國際評鑑中取得佳績，進而影響國際聲譽。本文透過分析國內外相關弊案凸顯未妥善掌握實質受益人對法人及市場可能造成之損害，以及實質受益人制度對於透明度及公司治理之重要性。探討防制洗錢金融行動小組、歐盟、英國、新加坡及中國之實質受益人制度後，進一步檢討我國公司法第22條之1等相關現行法令對於公司透明度之影響，並參酌比較法上相關法規範與其實際運作經驗，從實質受益人制度之功能及其欲達成之目的出發，就我國實質受益人制度之完善建立提出修正建議。
The establishment of the beneficial ownership mechanism is effective in enhancing the transparency of companies and legal arrangements and preventing money laundering. Therefore, the international demand for disclosure of the beneficial owners of companies and legal arrangements is gradually increasing. However, the current laws and regulations in Taiwan do not provide beneficial ownership mechanism, which results in a lack of transparency of companies and legal arrangements. This may not only affect the operation of companies and legal arrangements, but also turn them into tools for money laundering, illegal related party transactions, and other crimes. This even make it difficult for Taiwan to achieve good results in relevant international assessments, which may affect our international reputation.This thesis analyzes the relevant domestic and foreign malpractice cases to highlight the damage that fails to grasp the beneficial owner properly may cause to companies and the market, and the importance of the beneficial ownership mechanism to transparency and corporate governance. After discussing the beneficial ownership mechanism of the FATF, the EU, the UK, Singapore and China, this thesis further reviews the impact ofthe existing laws and regulations such as section 22-1 of the ROC Company Law on the transparency of companies. By considering the relevant legal regulations in comparative law and its actual operational experiences, this thesis proposes amendments to improve the establishment of the beneficial ownership mechanism in Taiwan from the perspective of its function and the purpose it aims to achieve.參考文獻 一、中文參考文獻（依作者姓氏筆畫排列）（一）書籍1.劉連煜，現代公司法， 2018年9月，增訂13版。（二）期刊論文1.朱德芳，家族企業與公司治理－控制權安排與法律風險，臺灣財經法學論叢，4卷1期，頁97-149，2022年1月。2.朱德芳、陳彥良，公司之透明、信賴與問責—以實質受益人規範為核心，中正財經法學，16期，頁33-119，2015年9月。3.朱德芳、陳彥良，提升公司透明度及建置反洗錢措施─公司法部分條文修正草案評析，月旦法學雜誌，275期，頁44-57，2018年4月。4.周倫軍，上市公司實際控制人案件若干問題研究，人民司法（應用），11期，頁4-9，2008年11月。5.林咏儒，國際洗錢防制趨勢強化實質受益權之揭露及辨識，財金資訊季刊，96期，頁22-28，2019年12月。6.陳麗娟，歐盟洗錢防制法規發展現況之研究，萬國法律，234期，頁89-111，2020年12月。7.鄭村，淺談我國公司治理之推動進程與展望，證券服務，624期，頁10-13，2014年10月。8.蔡佩玲，我國接受亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑紀實與評鑑後之展望，財金資訊季刊，96期，頁2-11，2019年12月。9.潘翔、楊茜函，FATF視角下我國公司實際控制人信息披露的現狀及思考，武漢金融，2017年第1期，頁76-79，2017年。（三）研究報告1.朱德芳、洪秀芬、蔡英欣，上市櫃公司之實質受益人資訊揭露之研究，臺灣證券交易所股份有限公司委託專案研究，2022年12月。（四）碩、博士學位論文1.林咏儒，從洗錢防制觀點論最佳民事信託監理機制，國立交通大學科技法律學院碩士在職專班論文，2019年12月。2.林則方，建立實質受益人名簿制度對洗錢防制影響之研究，國立臺灣大學法律學院科技整合法律學研究所碩士論文，2020年2月。（五）法院判決與主管機關函釋1.中國（2017）兵民终29號李勝開與新疆中基實業股份有限公司證券虛假陳述責任糾紛二審民事判決書2.中國證監會〔2014〕12號市場禁入決定書（劉一、吳光晟、侯守軍）3.中國證監會〔2014〕68號行政處罰決定書（新疆中基實業股份有限公司、劉一、文勇等8名負責人）4.最高法院110年度台抗字第581號刑事裁定5.臺北地方法院104年度金重訴字第14號6.臺灣高等法院107年度金上重更一字第1號判決（六）立法文書1.公司法第二十二條之一資料申報及管理辦法總說明，2018年10月31日，https://gcis.nat.gov.tw/mainNew/matterAction.do?method=showFile&fileNo=1071101_3 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國立政治大學
法律學系
109651042資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0109651042 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 朱德芳 zh_TW dc.contributor.advisor Chu, Te-Fang en_US dc.contributor.author (Authors) 鐘曼綾 zh_TW dc.contributor.author (Authors) Chung, Man-Ling en_US dc.creator (作者) 鐘曼綾 zh_TW dc.creator (作者) Chung, Man-Ling en_US dc.date (日期) 2023 en_US dc.date.accessioned 9-Mar-2023 18:32:02 (UTC+8) - dc.date.available 9-Mar-2023 18:32:02 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 9-Mar-2023 18:32:02 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0109651042 en_US dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/143812 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 法律學系 zh_TW dc.description (描述) 109651042 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 實質受益人制度之建立除可有效提升法人與法律協議透明度外，對於洗錢防制亦能發揮一定效果，因此國際間對於法人與法律協議實質受益人制度之要求正逐步提升。惟我國現行相關法規範並未訂定實質受益人制度，導致法人與法律協議之透明度不足，不只可能因此影響法人與法律協議之運作，更可能使其淪為洗錢、非法關係人交易等犯罪之工具，甚至使我國難以於相關國際評鑑中取得佳績，進而影響國際聲譽。本文透過分析國內外相關弊案凸顯未妥善掌握實質受益人對法人及市場可能造成之損害，以及實質受益人制度對於透明度及公司治理之重要性。探討防制洗錢金融行動小組、歐盟、英國、新加坡及中國之實質受益人制度後，進一步檢討我國公司法第22條之1等相關現行法令對於公司透明度之影響，並參酌比較法上相關法規範與其實際運作經驗，從實質受益人制度之功能及其欲達成之目的出發，就我國實質受益人制度之完善建立提出修正建議。 zh_TW dc.description.abstract (摘要) The establishment of the beneficial ownership mechanism is effective in enhancing the transparency of companies and legal arrangements and preventing money laundering. Therefore, the international demand for disclosure of the beneficial owners of companies and legal arrangements is gradually increasing. However, the current laws and regulations in Taiwan do not provide beneficial ownership mechanism, which results in a lack of transparency of companies and legal arrangements. This may not only affect the operation of companies and legal arrangements, but also turn them into tools for money laundering, illegal related party transactions, and other crimes. This even make it difficult for Taiwan to achieve good results in relevant international assessments, which may affect our international reputation.This thesis analyzes the relevant domestic and foreign malpractice cases to highlight the damage that fails to grasp the beneficial owner properly may cause to companies and the market, and the importance of the beneficial ownership mechanism to transparency and corporate governance. After discussing the beneficial ownership mechanism of the FATF, the EU, the UK, Singapore and China, this thesis further reviews the impact ofthe existing laws and regulations such as section 22-1 of the ROC Company Law on the transparency of companies. By considering the relevant legal regulations in comparative law and its actual operational experiences, this thesis proposes amendments to improve the establishment of the beneficial ownership mechanism in Taiwan from the perspective of its function and the purpose it aims to achieve. en_US dc.description.tableofcontents 目錄第一章 緒論 1第一節 研究動機與目的 1第二節 研究範圍與方法 3第三節 研究架構 4第二章 法人及法律協議透明度與實質受益人制度 7第一節 前言 7第二節 法人透明度與公司治理 10第一項 資訊揭露於公司治理之角色 10第二項 實質受益人制度於公司治理之角色 12第三節 國內外相關案例 12第一項 我國幸福人壽弊案 13第二項 英國Afren詐欺案 21第三項 中國新中基舞弊案 23第四項 各國案例之比較 28第四節 小結 28第三章 比較法上之實質受益人制度 31第一節 防制洗錢金融行動小組（FATF） 31第一項 FATF四十項建議 32第二項 釋義及透明度與實質受益人指引 33第二節 歐盟 40第一項 第四號洗錢防制指令 41第二項 第五號洗錢防制指令 44第三節 英國 47第一項 法人實質受益人制度之介紹 48第二項 英國法人實質受益人制度之檢討 54第三項 法律協議實質受益人制度之介紹 57第四節 新加坡 60第一項 法人實質受益人制度之介紹 60第二項 法律協議實質受益人制度之介紹 67第五節 中國 69第一項 公司實質受益人制度之介紹 70第二項 公司實際控制人制度之介紹 72第三項 法律協議實質受益人制度之介紹 78第六節 小結 79第四章 我國現行之法人透明度與實質受益人制度 87第一節 洗錢防制法下的實質受益人制度 87第一項 APG相互評鑑制度 87第二項 洗錢防制法中相關規定 89第三項 洗錢防制法授權訂定之辦法中相關規定 92第二節 證券交易法下的法人透明度 95第一項 證券交易法 95第二項 公開發行公司年報應記載事項準則 95第三項 初次申請有價證券上市公開說明書應行記載事項準則 96第四項 上市上櫃公司治理實務守則 97第三節 公司法下的法人透明度 98第一項 公司法第22條之1 98第二項 公司法第22條之1資料申報及管理辦法 100第四節 信託法下的實質受益人規範 103第一項 信託法中相關規定 104第二項 信託業防制洗錢及打擊資恐注意事項範本中相關規定 105第五節 其他法規下的實質受益人規範 106第一項 申報範圍 107第二項 豁免對象 109第三項 申報表格 109第四項 相關法律責任 109第六節 小結 109第五章 我國法人透明度與實質受益人制度之檢討及建議 111第一節 我國現行制度之不足 111第一項 法人實質受益人制度 112第二項 法律協議實質受益人制度 115第二節 我國實質受益人制度之建議修正方向 116第一項 法人實質受益人制度之建立 116第二項 法律協議實質受益人制度之建立 135第三節 小結 140第六章 結論 143參考文獻 147 zh_TW dc.format.extent 5774664 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0109651042 en_US dc.subject (關鍵詞) 實質受益人 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 法人透明度 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 法律協議透明度 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 實質受益權 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 實際控制 zh_TW dc.subject (關鍵詞) Beneficial Owner en_US dc.subject (關鍵詞) The Transparency of Companies en_US dc.subject (關鍵詞) The Transparency of Legal Arrangements en_US dc.subject (關鍵詞) Beneficial Ownership en_US dc.subject (關鍵詞) Significant Control en_US dc.title (題名) 檢視我國法人及法律協議透明度—實質受益人制度之檢討 zh_TW dc.title (題名) The Transparency of Companies and Legal Arrangements in Taiwan and the Beneficial Ownership Mechanism en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文參考文獻（依作者姓氏筆畫排列）（一）書籍1.劉連煜，現代公司法， 2018年9月，增訂13版。（二）期刊論文1.朱德芳，家族企業與公司治理－控制權安排與法律風險，臺灣財經法學論叢，4卷1期，頁97-149，2022年1月。2.朱德芳、陳彥良，公司之透明、信賴與問責—以實質受益人規範為核心，中正財經法學，16期，頁33-119，2015年9月。3.朱德芳、陳彥良，提升公司透明度及建置反洗錢措施─公司法部分條文修正草案評析，月旦法學雜誌，275期，頁44-57，2018年4月。4.周倫軍，上市公司實際控制人案件若干問題研究，人民司法（應用），11期，頁4-9，2008年11月。5.林咏儒，國際洗錢防制趨勢強化實質受益權之揭露及辨識，財金資訊季刊，96期，頁22-28，2019年12月。6.陳麗娟，歐盟洗錢防制法規發展現況之研究，萬國法律，234期，頁89-111，2020年12月。7.鄭村，淺談我國公司治理之推動進程與展望，證券服務，624期，頁10-13，2014年10月。8.蔡佩玲，我國接受亞太防制洗錢組織第三輪相互評鑑紀實與評鑑後之展望，財金資訊季刊，96期，頁2-11，2019年12月。9.潘翔、楊茜函，FATF視角下我國公司實際控制人信息披露的現狀及思考，武漢金融，2017年第1期，頁76-79，2017年。（三）研究報告1.朱德芳、洪秀芬、蔡英欣，上市櫃公司之實質受益人資訊揭露之研究，臺灣證券交易所股份有限公司委託專案研究，2022年12月。（四）碩、博士學位論文1.林咏儒，從洗錢防制觀點論最佳民事信託監理機制，國立交通大學科技法律學院碩士在職專班論文，2019年12月。2.林則方，建立實質受益人名簿制度對洗錢防制影響之研究，國立臺灣大學法律學院科技整合法律學研究所碩士論文，2020年2月。（五）法院判決與主管機關函釋1.中國（2017）兵民终29號李勝開與新疆中基實業股份有限公司證券虛假陳述責任糾紛二審民事判決書2.中國證監會〔2014〕12號市場禁入決定書（劉一、吳光晟、侯守軍）3.中國證監會〔2014〕68號行政處罰決定書（新疆中基實業股份有限公司、劉一、文勇等8名負責人）4.最高法院110年度台抗字第581號刑事裁定5.臺北地方法院104年度金重訴字第14號6.臺灣高等法院107年度金上重更一字第1號判決（六）立法文書1.公司法第二十二條之一資料申報及管理辦法總說明，2018年10月31日，https://gcis.nat.gov.tw/mainNew/matterAction.do?method=showFile&fileNo=1071101_3 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