| dc.contributor.advisor | 周振鋒 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Chou, Cheng-Fong | en_US |
| dc.contributor.author (Authors) | 曾淑玲 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Tseng, Shu-Ling | en_US |
| dc.creator (作者) | 曾淑玲 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Tseng, Shu-Ling | en_US |
| dc.date (日期) | 2023 | en_US |
| dc.date.accessioned | 1-Dec-2023 13:40:57 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 1-Dec-2023 13:40:57 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 1-Dec-2023 13:40:57 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0107961062 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/148527 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 107961062 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 企業面對市場競爭激烈，為求永續之經營，資金是否充裕往往成為必要關鍵，然其資金來源除自有之獲利外，尋求外界投資人資金挹注成為企業重要資金來源，而多數之投資人未能參與公司之營運，未能ㄧ窺企業營運全貌，為消弭資訊不對稱對投資人可能造成之損害，公開發行公司依規定需定期公告財務資訊，此財務資訊成為投資人重要判斷依據，倘當財務報告無法真實表達企業之財務業務狀態時，投資人將無所依恃。
公司法明定董事會負有財務報告編造之責任，然國內外陸續爆發企業財報不實事件，董事因此屢遭投資人請求賠償，爭訟不斷，不少董事因不瞭解自身職責與義務，無法有效執行其董事責任，因此造成投資人權益受損，也使自身陷入財務危機。
本研究透過了解董事責任，深入當董事在公司發生財報不實時，可能面對之民事責任，以及實務上對於常見財報不實免責要件之認同與否，期能協助董事更深入了解自身對於公司負有監督之責，藉由了解國內常見財報不實之樣態及案例，並彙整出常見財報不實可能之警訊與徵兆，協助董事得以更快速掌握企業財報不實之可能性，更能有效掌握公司財報品質，進而預防因財報不實影響股東權益所造成之損失。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1
第一節 前言 1
第二節 研究目的與研究問題 4
第三節 研究方法與範圍 5
第四節 章節安排 6
第二章 財報不實之責任 9
第一節 財報範圍與權責定義 9
第二節 財報不實責任之歸屬 13
第三節 董事財報責任之探究 24
第四節 小結 26
第三章 財報不實爭點及司法實務案例探討 27
第一節 財報不實免責要件及抗辯事由 27
第二節 財報不實之法律適用性爭點 32
第三節 財報不實之樣態 36
第四節 國內財報不實案例 40
第五節 小結 53
第四章 預防機制及降低董事風險 56
第一節 警訊及徵兆 56
第二節 建構洞察財報不實之機制 64
第五章 結論與建議 73
參考文獻 76 | zh_TW |
| dc.format.extent | 2764175 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0107961062 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 財報不實 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 董事民事責任 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 財報不實警訊 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 財報不實預防機制 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 論董事財報不實法律責任與預防機制之建構—以民事責任為中心 | zh_TW |
| dc.title (題名) | A study on the legal liability of directors for misrepresentation in financial report and the construction of preventive mechanism -focusing on civil liability | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、中文部分（依姓氏筆畫排序）
（一）專書論著
1.王文宇，公司法論，第七版，2022年。
2.李華驎、鄭佳綾，公司的品格－22個案例，了解公司治理和上市櫃公司的財務陷阱，先覺出版股份有限公司，2014年3月初版。
3.李華驎、孔繁華，公司的品格2：從本地個案看懂台灣公司治理，拆解上市櫃公司地雷，先覺出版股份有限公司出版（電子版），2016年11月。
4.高智敏，財星500大企業稽核師的舞弊現形課，城邦文化事業股份有限公司（商業周刊）出版，2020年8月。
5.張明輝，大會計師教你從財報數字看懂經營本質，城邦文化事業股份有限公司（商業周刊）出版，2019年6月。
6.陳春山，董事財報責任案例評析，新學林出版股份有限公司，第一版，2017年。
7.陳清祥，公司治理的十堂必修課：一次看懂董事會如何為公司把關、興利及創造價值，經濟日報出版，第二版，2022年2月。
8.葉銀華，公司治理：個案與分析模式(第三版) ，滄海圖書資訊股份有限公司，2021年1月。
9.葉銀華，如何避開地雷股-掌握4大類公司治理風險與9大警訊指標，提早發現投資陷阱、找到好公司為你賺錢；天下雜誌股份有限公司，2021年8月。
10.劉連煜，新證券交易法實例研習，元照出版社，第十九版，2023年9月。
11.賴英照，最新證券交易法解析，作者自版，第四版， 2020年4月。
12.賴英照，證券交易法逐條釋義-第一冊再版，1987年3月。
13.霍爾薛利（Howard M. Schilit）、傑洛米斐勒（ Jeremy Perler）著；財報詭計：識破財報三表中的會計舞弊與騙局（Financial Shenanigans, Fourth Edition: How to Detect Accounting Gimmicks and Fraud in Financial Reports），八旗文化， 2021年3月。
（二）期刊論文
1.王志誠，企業財務報告編製之法律風險及法律責任，月旦民商法雜誌，第59期，第73-106頁，2018年3月。
2.王志誠，論財務報告編製不實之行為動機及隱藏犯罪行為─兼評最高法院105年度台上字第477號刑事判決，裁判時報第67期， 第29-62頁，2018年1月。
3.王慧綾，借殼上市相關法律問題之探討，金融服務，第66-75頁，2013年11月。
4.吳盈德，財報不實與重大性之構成要件，台灣法學雜誌第338期，第171-180頁，2018年2月。
5.周振鋒，論財報不實民事求償訴訟之交易因果關係，中原財經法學，第43期，第39-86頁，2019年12月。
6.林仁光，公開發行公司內部監控機制之變革-兼論2005年證券交易法修正重點，月旦法學雜誌，第130期，第172-186頁，2006年3月。
7.林國全，財報不實之民事責任，月旦民商法雜誌，第48期，第5-31頁，2015年6月。
8.林淑芬、余良元，從不實財務報告犯罪預防探討法人與會計師之刑事責任─兼論康友—KY案，財產法暨經濟法第46期，台灣法學基金會，第45-98頁，2021年9月。
9.洪秀芬，公司對董事責任追究之探討-以股份有限公司董事之賠償責任為研究對象，輔仁法學第36期，第57-112頁，2008年12月。
10.張心悌，證券交易法財報不實之免責抗辯事由，月旦法學教室第174卷，第23-25頁， 2017年4月。
11.張心悌，證券詐欺之因果關係與損害賠償─板橋地方法院九六年金字第二號民事判決評釋，台灣本土法學，第101期，第251-258頁，2007年12月。
12.張炳坤，財報不實民事責任之歸屬原則，全國律師雜誌，第20卷第9期，第98-112頁，2016年9月。
13.郭大維；沉默未必是金—吹哨者法制之建構與企業不法行為之防範；台灣法學雜誌第216期，第46-60頁，2013年1月。
14.陳建宏、謝佩綺；企業資訊揭露、公司治理與財務危機預警之實證研究——以台灣上市上櫃電子業為例；財金論文叢刊第25期，第93-104頁，2016年12月出版，
15.陳春山，不實財務報告之民事責任法律適用爭議，證券暨期貨月刊第二十二卷第六期，第23-64頁，2004年6月。
16.陳富煒，企業舞弊與財報不實──虛偽交易，檢察新論第30期，第114-116頁，2021年12月。
17.曾淑瑜，經濟犯罪之事實認定與證據取捨—兼論財務報表虛偽隱匿之處罰，台灣法學雜誌，第196期，第62-83頁，2012年3月。
18.黃銘傑，吹哨者保護之國際潮流與規範理念，月旦會計實務研究第16期，第17-23頁，2019年4月。
19.會計研究月刊編輯室，修正IAS1增加專業判斷空間財報更具重大攸關性，會計研究月刊第351期，2015年2月。
20.劉連煜，公司法第27條第2項法人股東對於財報不實案件之連帶賠償責任──最高法院108年度台上字第132號民事判決的檢討，裁判時報第96期，第41-50頁，2020年6月。
21.鄭曉，淺析財務報表在企業財務管理中的重要性，行政事業資產與財務，第15期，第145頁，2014年7月。
22.賴英照，財報不實與董事責任，台灣法律人雜誌第21期，第1-28頁，2023年3月。
23.戴銘昇，證券交易法財報不實罪之法律適用──最高法院107年度台上字第606號刑事判決，裁判時報，第79卷，第48-55頁，2019年1月。
24.戴銘昇，證券交易法資訊不實免責要件之研究，台灣法學雜誌，第308期，第11-30頁，2016年11月。
（三）博碩士學位論文
1.陳文孝，財務報表不實表達之防制：以公司治理與刑事責任為中心，國立政治大學法科所碩士論文，2008年。
2.陳志成，證券交易法資訊不實罪之研究，中國文化大學法律學研究所碩士論文，2007年。
3.馮昌國，公開發行公司財務報表參與者民事責任之研究-以會計人員、會計師及董事為核心，國立台灣大學法律學研究所碩士論文，2004年。
4.吳啟順，論公開發行公司財務報告不實之民事責任-以董事責任為中心，國立政治大學法律學研究所碩士論文，2007年。
5.邱筱雯，財報不實之實證研究-論鑑識會計在財經犯罪案件之訴訟支援，國立交通大學科技法律研究所碩士論文，2014年。
6.高宇婷，借殼上市櫃監理規範之研究，國立政治大學法律研究所碩士論文，2014年。
7.董怡辰，論我國證券交易法第二十條之一比例責任之認定及適用，國立政治大學法學為在職專班碩士論文，2018年。
（四）網際網路
1.https://www.acfetaiwan.com.tw/舞弊調查報告 最後瀏覽日：2023/3/4
2.中華公司治理協會網頁，公司治理協會舉辦專題座談會探討證交法第20-1條意涵，https://www.cga.org.tw/main/f_2_01_news.aspx?news_aid=3250，最後瀏覽日：2023/11/11。
3.台灣舞弊師稽核協會網站，關於協會：https://www.acfetaiwan.com.tw/acfe簡介，最後瀏覽日：2023/3/1
4.立法院網站，立法院法律系統之立法理由：https://lis.ly.gov.tw/lglawc/lawsingle?001800077C2A0000000000000000014000000004FFFFFA00^01542104061500^00005001001 最後瀏覽日：2023/2/28
5.投保中心團體訴訟案例介紹－財報不實篇（智盛案），資料來源：投保中心網站https://www.sfipc.org.tw/MainWeb/Article.aspx?L=1&SNO=Hq4gv5qw/8AMoD3Z50LLrA== ，最後瀏覽日：2023/3/4
6.東貝光電董座詐貸A上億判9年半 賣股躲債1千萬又被起訴 ； https://www.ettoday.net/news/20220916/2339390.htm 2022年09月16日；ET today新聞雲；最後瀏覽日：2023/3/4
7.黃子杰、陳柏諭，《揭弊者保護法》遲未立法 宣明智收23件弊案無人敢發聲，2022/9/2，公視新聞網，https://news.pts.org.tw/article/598003，最後瀏覽日：2022/3/8
8.董監防雷警戒線_從證券不法案件手法看財務業務警訊 -歌○公司財報不實案（4之3），資料來源：投保中心網站https://www.sfipc.org.tw/mainweb/Article.aspx?L=1&SNO=u0XChLtSqsG9NE2IpQezEA== ，最後瀏覽日：2023/3/4
9.董監防雷警戒線_從證券不法案件手法看財務業務警訊-金○公司財報不實案 資料來源：投保中心網站：https://www.sfipc.org.tw/mainweb/Article.aspx?L=1&SNO=Vd0YqJdVMwzjoV11zMLYzg== ，最後瀏覽日：2023/3/4 。
10.董監事防雷警戒線-從證券不法案件看財務業務警訊-智Ｏ公司財報不實案，資料來源：投保中心網站，https://www.sfipc.org.tw/MainWeb/Article.aspx?L=1&SNO=WhFYbha3vnCnNwr/qnTP6Q==；最後瀏覽日：2023/3/4
11.劉連煜，獨立董事應如何行使職權 溝通+警覺 善用內外資源，台灣證券交易所網頁。https://cgc.twse.com.tw/latestNews/promoteNewsArticleCh/3223 ，最後瀏覽日：2023/3/4
12.獨董掀逃亡潮？3年半近300名辭職 逾9成年薪低於200萬元， 鉅亨網記者陳慧菱，2017/12/25 ，https://news.cnyes.com/news/id/3998183，最後瀏覽日：2023/3/4
（五）其他
1.楊岳平，論法院對公開發行公司財報通過程序的引導功能─以董事財報不實過失責任為例，2022.09.23「2022證券交易法財報不實判決評選-從董事如何善盡義務出發」講座。
2.中華公司治理協會，「獨立董事及審計委員會行使職權參考指引」，2022年9月。
3.各國關於財務報告及公開說明書不實之損害賠償責任研究，證券投資人及期貨交易人保護中心委託專案研究，計畫主持人：2013年9月。林國全、協同主持人：陳惟龍、研究人員：蘇秀玲、陳茵琦，2013年9月。 | zh_TW |
