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題名 永續報告書揭露經驗對授信品質之影響—以本國銀行為例
The Impact of Sustainability Reporting Experience on the Quality of Loans in Taiwan’s Domestic Banks作者 蔡青蓁
Tsai, Chin-Jen貢獻者 翁永和
蔡青蓁
Tsai, Chin-Jen關鍵詞 授信品質
逾放比率
永續報告書
企業社會責任
公司治理日期 2025 上傳時間 3-Mar-2025 13:23:57 (UTC+8) 摘要 放款利息收入為銀行業主要營收來源，授信品質尤為銀行業經營時重中之重，逾期放款比率係控管授信品質是否劣化之直接且重要的指標，在企業永續報告書中有關公司治理的部分，亦須揭露相關之控管程序，因此若該銀行擁有健全的公司治理制度，對於公開揭露永續報告書是很有信心、且意願更高的。本研究以「TEJ Pro資料庫系統」中37家台灣銀行業2011-2023年共計13年的逾放比率作為代表銀行授信品質的被解釋變數，有效樣本數460筆， 另挑選包含永續報告書揭露經驗、備抵呆帳覆蓋率、資本適足率、董監事持股比率、外國法人持股比率、大股東持股比率、是否為金控全資子公司、員工平均年資、高管基層薪資差異倍數、資產規模、股東權益報酬率、用人費用率及負債比率等13個解釋變數，依據OLS建構多元迴歸實證模型，探討永續報告書揭露經驗是否為影響銀行授信品質之因素。本研究在探討本國銀行揭露永續報告書的經驗對銀行授信品質之影響，所選取的13個解釋變數當中，「永續報告書編制經驗」、「外國法人持股比率」、「大股東持股比率」、「員工平均年資」、「資產規模」、「用人費用率」及「負債比率」等7項解釋變數對銀行授信品質產生顯著之影響，顯示在股權結構、內部關係人相關資訊、及財務指標等各面向之因素對銀行授信品質有顯著的影響，惟資產品質對授信品質之影響則不顯著。解釋變數對銀行授信品質產生顯著之影響，由此得知「永續報告書揭露經驗」與銀行授信品質具有絕對之負向關係。 參考文獻 中文部分 方志宏（2008）。《內部控制缺失與財務績效相關性研究-以本國商業銀行為例》。國立台北大學會計學系碩士論文。 江偉弘（2020）。《探討持股比例對公司經營績效之影響》。國立高雄科技大學財政稅務系碩士論文。 余惠芳、王永昌（2011）。「財務預警與公司治理─台灣傳統產業之實證研究」。《應用經濟論叢》，90，209-241。 吳沛芯（2024）。《外國法人持股、避稅與公司價值-以電子業為例》。國立臺北商業大學財政稅務系（所）碩士論文。 吳幸蓁、陳漢鐘、戚務君（2017）。「誠信經營與企業社會責任報告書之揭露與確信」。《中華會計學刊》，12（S），423-470。台北：財團法人台灣金融研訓院。 吳雨學（2022）。《論我國推動永續金融之趨勢與挑戰》。國立臺灣大學碩士在職專班國際企業管理組碩士論文。 李秀玲（2012）。「淺談鼓勵企業編制社會責任報告書之機制」。《證券暨期貨月刊》，30（3），14-24。 李佳蓓、王茂昌（2019）。「台灣企業之公司治理與盈餘穩健性的關聯性」。《企業管理學報》，44（2），67-86。 李翊如（2018）。《銀行風險管理在不同逾放比下對財務績效之影響探討－金控與非金控銀行之比較》。淡江大學財務金融學系碩士論文。 林玥君（2021）。《台灣銀行業股權結構對逾放比影響之探討》。輔仁大學金融與國際企業學系金融碩士在職專班碩士論文。 林家薇（2015）。《銀行信用風險與經理人激勵薪酬之研究》。國立中正大學財務金融研究所碩士論文。 林惠如（2018）。《台灣金控與非金控架構下銀行經營效率之評估》。國立臺灣大學經濟學研究所碩士論文。 邱資凱（2012）。《負債比率、公司治理與公司績效之實證研究》。健行科技大學商學院國際企業管理研究所碩士論文。 邱碧珠（2000）。《資訊揭露程度與權益資金成本間之關係：我國資訊電子業之研究》。國立臺灣大學會計學系碩士論文。 洪志興（2011），《銀行經營風險變化與公司治理之研究》，東吳大學會計學系碩士論文。 徐如慧（2003）。「現行信用風險模型之評估」。《證交資料》，494，14-39。 菅瑞昌（2003）。「關係銀行、公司治理與銀行風險承擔行為之研究」。《風險管理學報》，5（3），393-410。 陳昭宇（2006）。《國際金融機構之資訊揭露程度與績效及負債成本之關聯性研究》。國立臺灣大學管理學院會計學研究所碩士論文。 陳柏蒼（1999）。「企業授信評等制度與授信風險管理」。《華信銀行金融季刊》，8，127-135。 陳家偉（2021）。「公司治理是否降低了高管與基層員工間的薪資差異？以台灣為例」。《證券市場發展季刊》，33（4），1-29。 陳高章（2023）。「影響臺灣銀行業逾放比之因素探討」。《財金論文叢刊》，38，1-20。 游宏生（2014）。《銀行逾放比率與經營績效之關聯性分析》。嶺東科技大學高階主管企管碩士在職專班碩士論文。 曾文虹（2022），《財務績效、公司治理與幸福企業之關聯性研究—以臺灣證券交易所之電子業上市公司為例》，國立清華大學公共政策與管理碩士在職專班碩士論文。 黃宥閎（2016）。《大股東持股比率與公司績效之關聯性-單一家族與專業經理人控制型態的影響》。銘傳大學會計學系碩士班碩士論文。 黃思嘉（2000）。《股權結構與組織策略對銀行信用風險之衝擊》。國立中央大學財務管理研究所碩士論文。 黃昱翰（2021）。《Basel Ⅲ實施前後本國銀行資本適足率之動態趨勢變化比較》。國立陽明交通大學經營管理研究所碩士論文。 黃健龍（2023）。《公司治理對銀行授信品質之影響－以台灣上市金融業為例》。國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。 黃靜怡（2007）。《以CAMELS檢視金改後金融控股公司子銀行之績效》。國立高雄第一科技大學金融營運所碩士論文。 楊岳平（2023）。《論我國企業併購法治與利害關係人之保護－由公司社會 責任理論出發》。國立臺灣大學法律學研究所碩士論文。 趙莊敏、戴德昇（2006）。「台灣銀行股權結構、董事會特性與其經營成本效率之相關性研究」。《台灣金融財務季刊》，7（3），95-125。 劉雪聆（2004）。《金融控股公司子銀行與獨立銀行之經營績效探討》。國立中興大學高階經理人碩士在職專班碩士論文。 歐陽運翰（2005）。《產業結構變遷對電子產業與傳統產業價值創造之影響研究》。國立臺灣大學會計學研究所碩士論文。 蔡翼仲（2012）。《銀行不良債權回收與資產品質、管理績效及獲利能力間之關聯性》。淡江大學國際企業學系碩士在職專班碩士論文。 鍾俊文、陳惠玲（2001）。「金融機構逾放問題」。《新世紀智庫論壇》，第15期，393-410。 蘇家貞（2019）。《員工流動率之影響因素： 員工福利所扮演之角色》，國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。 英文部分 Akerlof, G. A.（1970）, ” The Market for “Lemons”: Quality Uncertainty and the Market Mechanism,” The Quarterly Journal of Economics, 84(3), 488-500. Altman, E. I. （1968）, “Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy,” The Journal of Finance, 23(4), 589-609. Ashbaugh-Skaife, H., D. W. Collins, and R. Lafond （2006）,” The effects of Corporate Governance on Firms’Credit Ratings.” Journal of Accounting and Economics, 42(1-2), 203-243. Berger, A. N. and DeYoung, R.（1997）,” Problem Loans and Cost Efficiency in Commercial Banks,” Journal of Banking & Finance, 21(6), 849-870. Chen, Y., and Chiu, C.（2020）,” The Impact of Corporate Social Responsibility on Financial Performance in the Banking Sector：Evidence from Taiwan. “Journal of Banking and Finance, 112, 105-317. Cheng, K.（2023）,” Corporate Governance and Sustainable Development in the Financial Sector. “Sustainability, 15(4),” 21-56. Huang, L.（2019）,” The Correlation Between Corporate Social Responsibility and Banking Credit Quality. “International Journal of Finance & Economics, 24(2), 907-920. Jarrow, R. A., and Turnbull, S. M.（1995）,” Pricing Derivatives on Financial Securities Subject to Credit Risk.” The Journal of Finance, 50(1),53-85. Jensen, M. C. and W. H. Meckling （1976）,” Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. “Journal of Financial Economics, 3(4),305-360. Jensen, M. C. and R. Ruback （1983）,” “The Market for Corporate Control: The Scientific Evidence”, Journal of Financial Economics,11,5-50. Kumar, A., and Singh, R. （2021）,” CSR Reporting and Its Impact on Bank Performance in the Emerging Markets. “Emerging Markets Finance and Trade, 57(2),456-472. Li, W. （2021）,” Financial Risk Management and Credit Quality in Banking. “Journal of Financial Services Research, 59(4), 535-556. Lucia A., B. Bruno, E. Carletti, K. Neugebauer, and I. Wolfskeil （2021）,” Cover Your Assets: Non-Performing Loans and Coverage Ratios in Europe,” Economic Policy, 36(108), 685–733. Markowitz, H.（1952）,” Portfolio selection. " The Journal of Finance, 7(1) ,77-91. Merton, R. C.（1974）,”On the Pricing of Corporate Debt: The Risk Structure of Interest Rates.” The Journal of Finance, 29(2) , 449-470. Mishra, A., and Sahu, T.（2019）,” Corporate Social Responsibility and Its Impact on Financial Performance: A Study on Indian Banks. “Indian Journal of Corporate Governance, 12(1),” 24-34. Robert C. Merton （1974）,” On the Pricing of Corporate Debt: The Risk Structure of Interest Rates,”The Journal of Finance, 7(1) ,77-91. Shen, C. H., and H. L. Chih（2005）,” Investor Protection, Prospect Theory, and Earnings Management: An International Comparison of the Banking Industry. “Journal of Banking & Finance, 29(10), 2675-2697. Shrieves, R. E., and Dahl, D. （1992）,” The Relationship between Risk and Capital in Commercial Banks.” Journal of Banking and Finance, 16, 439-457. Tsai, C., Wu, Y., and Lin, H. （2022）,” An Empirical Study of Corporate Governance and Financial Performance in Taiwan's Banking Sector. “Journal of Economics and Finance, 46(3), 550-570. Wang, J. （2020）,” Impact of Corporate Social Responsibility on Lending Decisions： Evidence from the Banking Sector.“International Review of Economics & Finance, 69, 1-15. 網路等電子化資料 中華民國中央銀行全球資訊網,2024年12月10日,取自：https://www.cbc.gov.tw/tw/mp-1.html 金融監督管理委員會銀行局,2024年12月13日,取自：https://www.banking.gov.tw/ch/index.jsp 國際貨幣基金官網 International Monetary Fund,2025年1月1日,取自：https://www.imf.org/en/Home 描述 碩士
國立政治大學
行政管理碩士學程
104921026資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0104921026 資料類型 thesis dc.contributor.advisor 翁永和 zh_TW dc.contributor.author (Authors) 蔡青蓁 zh_TW dc.contributor.author (Authors) Tsai, Chin-Jen en_US dc.creator (作者) 蔡青蓁 zh_TW dc.creator (作者) Tsai, Chin-Jen en_US dc.date (日期) 2025 en_US dc.date.accessioned 3-Mar-2025 13:23:57 (UTC+8) - dc.date.available 3-Mar-2025 13:23:57 (UTC+8) - dc.date.issued (上傳時間) 3-Mar-2025 13:23:57 (UTC+8) - dc.identifier (Other Identifiers) G0104921026 en_US dc.identifier.uri (URI) https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/155832 - dc.description (描述) 碩士 zh_TW dc.description (描述) 國立政治大學 zh_TW dc.description (描述) 行政管理碩士學程 zh_TW dc.description (描述) 104921026 zh_TW dc.description.abstract (摘要) 放款利息收入為銀行業主要營收來源，授信品質尤為銀行業經營時重中之重，逾期放款比率係控管授信品質是否劣化之直接且重要的指標，在企業永續報告書中有關公司治理的部分，亦須揭露相關之控管程序，因此若該銀行擁有健全的公司治理制度，對於公開揭露永續報告書是很有信心、且意願更高的。本研究以「TEJ Pro資料庫系統」中37家台灣銀行業2011-2023年共計13年的逾放比率作為代表銀行授信品質的被解釋變數，有效樣本數460筆， 另挑選包含永續報告書揭露經驗、備抵呆帳覆蓋率、資本適足率、董監事持股比率、外國法人持股比率、大股東持股比率、是否為金控全資子公司、員工平均年資、高管基層薪資差異倍數、資產規模、股東權益報酬率、用人費用率及負債比率等13個解釋變數，依據OLS建構多元迴歸實證模型，探討永續報告書揭露經驗是否為影響銀行授信品質之因素。本研究在探討本國銀行揭露永續報告書的經驗對銀行授信品質之影響，所選取的13個解釋變數當中，「永續報告書編制經驗」、「外國法人持股比率」、「大股東持股比率」、「員工平均年資」、「資產規模」、「用人費用率」及「負債比率」等7項解釋變數對銀行授信品質產生顯著之影響，顯示在股權結構、內部關係人相關資訊、及財務指標等各面向之因素對銀行授信品質有顯著的影響，惟資產品質對授信品質之影響則不顯著。解釋變數對銀行授信品質產生顯著之影響，由此得知「永續報告書揭露經驗」與銀行授信品質具有絕對之負向關係。 zh_TW dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1 第一節 研究背景 1 第二節 研究動機及目的 3 第三節 研究範圍及方法 5 第四節 研究架構 5 第二章 文獻探討 6 第一節 銀行授信品質介紹及相關文獻 6 第二節 永續報告書揭露之定義及相關文獻 15 第三節 其他影響授信品質之影響因素 17 第三章 本國銀行授信品質之現況分析 23 第一節 授信品質的現況分析及資料來源 23 第二節 影響授信品質要素之資料特性分析 23 第四章 實證模型設定 33 第一節 各變數說明和預期影響方向 33 第二節 估計方法及實證模型 38 第五章 實證模型結果分析 39 第一節 實證變數的基本統計量 39 第二節 實證變數的相關性分析 40 第三節 實證結果分析 42 第六章 結論及建議 52 第一節 結論 52 第二節 未來研究方向與建議 54 參考文獻 56 zh_TW dc.format.extent 1121561 bytes - dc.format.mimetype application/pdf - dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0104921026 en_US dc.subject (關鍵詞) 授信品質 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 逾放比率 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 永續報告書 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 企業社會責任 zh_TW dc.subject (關鍵詞) 公司治理 zh_TW dc.title (題名) 永續報告書揭露經驗對授信品質之影響—以本國銀行為例 zh_TW dc.title (題名) The Impact of Sustainability Reporting Experience on the Quality of Loans in Taiwan’s Domestic Banks en_US dc.type (資料類型) thesis en_US dc.relation.reference (參考文獻) 中文部分 方志宏（2008）。《內部控制缺失與財務績效相關性研究-以本國商業銀行為例》。國立台北大學會計學系碩士論文。 江偉弘（2020）。《探討持股比例對公司經營績效之影響》。國立高雄科技大學財政稅務系碩士論文。 余惠芳、王永昌（2011）。「財務預警與公司治理─台灣傳統產業之實證研究」。《應用經濟論叢》，90，209-241。 吳沛芯（2024）。《外國法人持股、避稅與公司價值-以電子業為例》。國立臺北商業大學財政稅務系（所）碩士論文。 吳幸蓁、陳漢鐘、戚務君（2017）。「誠信經營與企業社會責任報告書之揭露與確信」。《中華會計學刊》，12（S），423-470。台北：財團法人台灣金融研訓院。 吳雨學（2022）。《論我國推動永續金融之趨勢與挑戰》。國立臺灣大學碩士在職專班國際企業管理組碩士論文。 李秀玲（2012）。「淺談鼓勵企業編制社會責任報告書之機制」。《證券暨期貨月刊》，30（3），14-24。 李佳蓓、王茂昌（2019）。「台灣企業之公司治理與盈餘穩健性的關聯性」。《企業管理學報》，44（2），67-86。 李翊如（2018）。《銀行風險管理在不同逾放比下對財務績效之影響探討－金控與非金控銀行之比較》。淡江大學財務金融學系碩士論文。 林玥君（2021）。《台灣銀行業股權結構對逾放比影響之探討》。輔仁大學金融與國際企業學系金融碩士在職專班碩士論文。 林家薇（2015）。《銀行信用風險與經理人激勵薪酬之研究》。國立中正大學財務金融研究所碩士論文。 林惠如（2018）。《台灣金控與非金控架構下銀行經營效率之評估》。國立臺灣大學經濟學研究所碩士論文。 邱資凱（2012）。《負債比率、公司治理與公司績效之實證研究》。健行科技大學商學院國際企業管理研究所碩士論文。 邱碧珠（2000）。《資訊揭露程度與權益資金成本間之關係：我國資訊電子業之研究》。國立臺灣大學會計學系碩士論文。 洪志興（2011），《銀行經營風險變化與公司治理之研究》，東吳大學會計學系碩士論文。 徐如慧（2003）。「現行信用風險模型之評估」。《證交資料》，494，14-39。 菅瑞昌（2003）。「關係銀行、公司治理與銀行風險承擔行為之研究」。《風險管理學報》，5（3），393-410。 陳昭宇（2006）。《國際金融機構之資訊揭露程度與績效及負債成本之關聯性研究》。國立臺灣大學管理學院會計學研究所碩士論文。 陳柏蒼（1999）。「企業授信評等制度與授信風險管理」。《華信銀行金融季刊》，8，127-135。 陳家偉（2021）。「公司治理是否降低了高管與基層員工間的薪資差異？以台灣為例」。《證券市場發展季刊》，33（4），1-29。 陳高章（2023）。「影響臺灣銀行業逾放比之因素探討」。《財金論文叢刊》，38，1-20。 游宏生（2014）。《銀行逾放比率與經營績效之關聯性分析》。嶺東科技大學高階主管企管碩士在職專班碩士論文。 曾文虹（2022），《財務績效、公司治理與幸福企業之關聯性研究—以臺灣證券交易所之電子業上市公司為例》，國立清華大學公共政策與管理碩士在職專班碩士論文。 黃宥閎（2016）。《大股東持股比率與公司績效之關聯性-單一家族與專業經理人控制型態的影響》。銘傳大學會計學系碩士班碩士論文。 黃思嘉（2000）。《股權結構與組織策略對銀行信用風險之衝擊》。國立中央大學財務管理研究所碩士論文。 黃昱翰（2021）。《Basel Ⅲ實施前後本國銀行資本適足率之動態趨勢變化比較》。國立陽明交通大學經營管理研究所碩士論文。 黃健龍（2023）。《公司治理對銀行授信品質之影響－以台灣上市金融業為例》。國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。 黃靜怡（2007）。《以CAMELS檢視金改後金融控股公司子銀行之績效》。國立高雄第一科技大學金融營運所碩士論文。 楊岳平（2023）。《論我國企業併購法治與利害關係人之保護－由公司社會 責任理論出發》。國立臺灣大學法律學研究所碩士論文。 趙莊敏、戴德昇（2006）。「台灣銀行股權結構、董事會特性與其經營成本效率之相關性研究」。《台灣金融財務季刊》，7（3），95-125。 劉雪聆（2004）。《金融控股公司子銀行與獨立銀行之經營績效探討》。國立中興大學高階經理人碩士在職專班碩士論文。 歐陽運翰（2005）。《產業結構變遷對電子產業與傳統產業價值創造之影響研究》。國立臺灣大學會計學研究所碩士論文。 蔡翼仲（2012）。《銀行不良債權回收與資產品質、管理績效及獲利能力間之關聯性》。淡江大學國際企業學系碩士在職專班碩士論文。 鍾俊文、陳惠玲（2001）。「金融機構逾放問題」。《新世紀智庫論壇》，第15期，393-410。 蘇家貞（2019）。《員工流動率之影響因素： 員工福利所扮演之角色》，國立政治大學行政管理碩士學程碩士論文。 英文部分 Akerlof, G. 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Huang, L.（2019）,” The Correlation Between Corporate Social Responsibility and Banking Credit Quality. “International Journal of Finance & Economics, 24(2), 907-920. Jarrow, R. A., and Turnbull, S. M.（1995）,” Pricing Derivatives on Financial Securities Subject to Credit Risk.” The Journal of Finance, 50(1),53-85. Jensen, M. C. and W. H. Meckling （1976）,” Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs and Ownership Structure. “Journal of Financial Economics, 3(4),305-360. Jensen, M. C. and R. Ruback （1983）,” “The Market for Corporate Control: The Scientific Evidence”, Journal of Financial Economics,11,5-50. Kumar, A., and Singh, R. （2021）,” CSR Reporting and Its Impact on Bank Performance in the Emerging Markets. “Emerging Markets Finance and Trade, 57(2),456-472. Li, W. （2021）,” Financial Risk Management and Credit Quality in Banking. “Journal of Financial Services Research, 59(4), 535-556. Lucia A., B. Bruno, E. Carletti, K. Neugebauer, and I. 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