| dc.contributor.advisor | 張士傑<br>曾毓英 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Chang, Shih-Chieh<br>Tzeng, Yu-Ying | en_US |
| dc.contributor.author (Authors) | 李怡姍 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Li, Yi-Shan | en_US |
| dc.creator (作者) | 李怡姍 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Li, Yi-Shan | en_US |
| dc.date (日期) | 2024 | en_US |
| dc.date.accessioned | 4-Aug-2025 14:10:36 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 4-Aug-2025 14:10:36 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 4-Aug-2025 14:10:36 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0111358018 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/158516 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 風險管理與保險學系 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 111358018 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 我國於2026年即將上路國際財務報導準則第十七號公報──保險合約（International Financial Reporting Standards 17- Insurance Contracts, IFRS 17，以下簡稱IFRS 17），預計對壽險業產生巨大衝擊。利變型壽險為我國壽險業中的代表性商品，故本文將以此為例說明IFRS 17對壽險業商品獲利表達之影響。
IFRS 17著重於保險公司負債面的衡量，透過合約服務邊際(Contract Service Margin, CSM)作為公司未來利潤的現值，並且在保險合約期間逐期分攤實現，取代現行將保險收入於初年度一次認列的作法。也因此IFRS 17將改變保險公司財報上對於利潤的揭露，而合約服務邊際也將成為保險公司獲利的重要指標；與此同時，利變型保險因為具有透過宣告利率將壽險公司投資收益與保戶分享的機制，使其在現今的低利率環境中受到保戶青睞，進而成為過去十年來壽險公司傳統型商品銷售的主力。
故本文著重研究在IFRS 17下利變型壽險的獲利表達，並說明各經濟因素對利變型壽險合約服務邊際之影響。結果顯示投資報酬率之變動對利變型壽險之合約服務邊際影響最顯著，故保險公司在宣告利率之訂定上應更謹慎。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | The implementation of IFRS 17 in 2026 is expected to significantly impact the life insurance industry in Taiwan. This paper focuses on interest rate-sensitive life insurance policies, a key product in our market.
IFRS 17 emphasizes measuring insurance liabilities using the Contract Service Margin (CSM) as the present value of future profits, allocated and realized periodically, replacing the current practice of recognizing revenue in the first year. This change will alter profit disclosures, making the CSM a critical profitability indicator. Interest rate-sensitive policies, which share investment returns with policyholders, have become popular in the low-interest environment and dominate traditional life insurance sales.
This paper focuses on the profitability expression of interest rate-sensitive life insurance under IFRS 17 and explains the impact of various economic factors on the CSM of these policies. The results show that changes in the rate of return on investments have the most significant impact on the CSM of interest rate-sensitive life insurance. Therefore, insurance companies should exercise greater caution when setting declared interest rates. | en_US |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 2
第三節 研究架構 2
第二章 IFRS 17對利變型保單之影響 3
第一節 資產負債管理策略 3
第二節 負債衡量模型 4
第三節 合約服務邊際 5
第三章 利變型保單發展進程 9
第一節 利變型商品保費收入變化 9
第二節 利變型商品法規沿革 11
第四章 利變型壽險合約服務邊際分析 15
第一節 利變型壽險商品設計 15
第二節 合約服務邊際 15
第三節 模型原始認列 18
第四節 經濟因素影響分析 21
第五章 結論與建議 25
參考資料 26
附錄 28 | zh_TW |
| dc.format.extent | 809137 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0111358018 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 利變型保單 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 國際財務報導準則 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 合約服務邊際 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | Interest Rate-Sensitive Life Insurance Policies | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | IFRS 17 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Contract Service Margin | en_US |
| dc.title (題名) | IFRS 17之合約服務邊際分析：利率變動型保險為例 | zh_TW |
| dc.title (題名) | An Analysis of the Contract Service Margin under IFRS 17: A Case of Interest Rate Sensitive Life Insurance Policies | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 中文部分
施敏智（2023）。保險業接軌IFRS 17之挑戰與契機。會計研究月刊，（450），98-105。
張士傑、黃雅文、洪銳棋、曾暐筑（2018）。人壽保險公司之風險及清償能力評估: 檢視利率變動型人壽保險。管理學報 (2521-4306)，35（3）。
陳賢儀（2018a）。IFRS 17「保險合約」與現行會計準則實務主要差異分析。會計研究月刊，（395），40-47。
陳賢儀（2018b）。IFRS 17下保險負債衡量方法：一般模型。會計研究月刊，（397），38-44。
陳賢儀（2019）。IFRS 17財務報表之表達與揭露。會計研究月刊，（406），72-81。
陳賢儀（2020）。具參與特性但非屬具直接參與特性之保險合約在IFRS 17下之影響。會計研究月刊，（410），92-97。
陳賢儀、王信傑（2021）。IFRS 17費用的分類與認列。會計研究月刊，（424），40-47。
陳賢儀、施敏智（2021）。IFRS 17下保險業之資產負債配置管理。會計研究月刊，（430），102-109。
楊孟萍、蔡彥卿、林庭安、施宇融（2021）。IFRS 17會計處理解析：一般衡量模型下獲利性群組之後續衡量（i）。會計研究月刊，（423），96-105。
楊孟萍、蔡彥卿、簡雪芳、施宇融（2020）。IFRS 17會計處理解析：一般衡量模型下獲利性群組之原始認列。會計研究月刊，（421），50-55。
楊孟萍、蔡彥卿、簡雪芳、施宇融（2021）。IfrsIFRS 17會計處理解析：一般衡量模型下獲利性群組之後續衡量（ⅱ）。會計研究月刊，（425），106-113。
詹芳書、彭金隆、蔡政憲（2021）。實施 IFRS 9 與 IFRS 17 對我國壽險業監理與經營影響之分析。臺大管理論叢，31（2），29-62。
中華民國精算學會（2023），保險合約負債公允價值評價精算實務處理準則(111年版草案)及修訂對照表。
財團法人中華民國會計研究發展基金會臺灣財務報導準則委員會（2022），國際財務報導準則第17號（2022年版）。
《人身保險商品審查應注意事項》（2023）。
《人身保險業辦理利率變動型保險商品業務應注意事項》（2024）。
《保險法》（2022）。
保險業公開資訊觀測站，最後瀏覽日期2024年6月17日，檢自：https://ins-info.ib.gov.tw/customer/announceinfo.aspx
財團法人保險事業發展中心，最後瀏覽日期2024年6月17日，檢自：https://www.tii.org.tw/tii/
中華民國人壽保險商業同業公會，最後瀏覽日期2024年6月17日，檢自：https://www.lia-roc.org.tw/
中華民國中央銀行全球資訊網，最後瀏覽日期2024年6月17日，檢自：https://www.cbc.gov.tw/tw/mp-1.html
英文部分
Clark, D., Kent, J., Morgan, E. (2020). Impact of IFRS 17 on insurance product pricing and design, Milliman Report, Milliman inc.
International Association of Insurance Supervisors, (2024). Public 2023 ICS Data Collection Yield Curves.
National Association of Insurance Commissioners, Retrieved June 6 2024, from https://content.naic.org/. | zh_TW |
