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題名 智慧財產權證券化－從美日經驗看我國實施可行性與立法之芻議
作者 陳月秀
Chen, Ashow
貢獻者 馮震宇
陳月秀
Chen, Ashow
關鍵詞 資產證券化
智慧財產權
無形資產
智慧財產權證券化
真實買賣
將來現金流量
鑑價
asset securitization
intellectual property
intangible asset
IP securitization
true sale
future cash flows
valuation
日期 2003
上傳時間 17-Sep-2009 14:27:30 (UTC+8)
摘要 我國為重建金融環境，引進源自美國的資產證券化（asset securitization），近二年制訂金融資產證券化條例與不動產證券化條例，至今已成功發行八件案例。若能將資產證券化範圍擴大適用於智慧財產權與相關債權，或可解決目前企業以智慧財產權融資擔保所面臨的困境，不但有助於我國產業籌措營運資金和提升發展，亦能增加投資人金融商品之選擇與效益。
智慧財產權證券化（IP securitization）是近年國外重點發展之產物，其涉及財務、會計、賦稅、法律等多重領域。本文研究範圍與焦點，首先是國外文獻與實際案例（美國與日本）之整理與介紹，探求智慧財產權證券化可行性的成功要素與風險。其次是我國現行法如何針對智慧財產權證券化進行修正，包括基礎法制的真實買賣與特殊目的機構之獨立性問題，以及有關智慧財產權的特殊議題，例如適格資產範圍、權利瑕疵與衝突、特殊保證機制、智慧財產權鑑價等。本文目的，希冀提供未來我國制訂相關法規和實務配套措施之參考，能使金融機構與企業能瞭解智慧財產權證券化之可行性。
智慧財產權證券化成功因素，關鍵在於現金流量之估算與掌握，我國若要發展智慧財產權證券化，除了建立具有公信力的智慧財產權鑑價機制外，初期仍需倚靠外部信用增強機制，例如美國電影業的完工保證、智慧財產權訴訟保險與韓國信用保證基金的運作模式，以加強投資人對於此種商品之信心，此外財務規劃、風險管理與專業人才責任，亦是整備基本環境之重點。
藉由外國經驗與檢討，我國要進行智慧財產權證券化實須待一段時間建設，然而隨著金融商品推陳出新、金融市場快速變遷、智慧財產權產業擴充整合，以及智慧財產權融資擔保等發展，未來主管機關和立法機構勢必需修正有關真實買賣之法律要件、特殊目的機構獨立性、將來債權轉讓移轉時點等問題，並放寬開發型案件得證券化、加強著作權公示與對抗制度、建立基礎資產公告與交易資料庫等，是時，將為資產證券化議題再次注入活水，開創一番新局。
參考文獻 一、中文資料部分
（一）中文書籍（含論文集）
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8. 王文宇，淺釋金融資產證券化法制，民商法理論與經濟分析（二），元照出版，2003年4月。
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32. 廖大穎，公司債法理之研究—論公司債制度之基礎思維與調整，正典出版，2003年7月。
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（二）中文期刊
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3. 王文宇，資產證券化的意義、基本型態與相關法律問題，月旦法學雜誌第48期，1999年4月。
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6. 王志誠，信託：私法體系上之水上浮油？（下），台灣本土法學雜誌第47期，2003年6月。
7. 王澤鑑，民法概要，2003年9月。
8. 李宜豐，從美國經驗探討台灣不動產證券化機制，台灣金融財務季刊第5輯第1期，2004年3月。
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19. 楊清芳、魏政祥合著，從創始機構角度論金融資產證券化與公司理財，台灣金融財務季刊第3輯第3期，2002年9月，頁69。
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2. 吳小燕，金融資產證券化條例—有關特殊目的信託之研究，中正大學法律研究所碩士論文，2004年1月。
3. 吳彩鈺，資產擔保證券之研究—以投資人保護為中心，東海大學法律學研究所碩士論文，2003年6月。
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8. 涂秀蕊，美國不動產投資信託制度之研究，東吳大學法律研究所碩士論文，1993年6月。
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10. 曾耀泰，智慧資產角度探討公司科技價值—以宏廣動畫公司為例，政治大學科技管理研究所碩士論文，2003年8月。
11. 詹炳耀，智慧財產估價的法制化研究，台北大學法學系博士論文，2003年6月。
12. 葉張基，信託法與民法之調和，中興大學法律學系碩士論文，1998年7月。
13. 蔡英雌，智慧財產權授權契約限制競爭探討—以歐聯暨美國競爭法為中心，東吳大學法研所碩士論文，1997年6月。
14. 蔡青蓉，我國與美日兩國金融資產證券化制度之比較研究－兼論該制度對我國金融市場之影響，臺灣大學財務金融所碩士論文，2003年1月。
15. 謝文倩，不動產證券化之研究，臺灣大學財金研究所EMBA碩士論文，2003年12月。
16. 賴文智，智慧財產權與民法的互動—以專利授權契約為主，臺灣大學法律研究所碩士論文，2000年7月。
17. 闕光威，資訊時代商業組織法的新風貌—從虛擬組織的發展談起，中央大學產業經濟研究所碩論文，2002年。
18. 簡兆良，專利資產評估研究，政治大學科技管理研究所碩士論文，2003年10月。
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（四）研討會與研究報告
1. 林仁光，資產證券化市場國際化之法律規範—以金融資產證券化市場為例，資產證券化法制學術研討會，2001年5月。
2. 林蒼祥主持，金融資產證券化商品公開招募之規範研究，委託單位：財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心，2002 年5 月。
3. 扈企平，CMBS：標準普爾的全球經驗，台灣2004資產證券化研討會，2004年7月7日。
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5. 張宏賓，無形資產法令問題，高科技產業無形資產鑑價及籌資研討會，2003年11月19日。
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（五）網路或報紙
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二、英文資料部分
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13. Thomas J. Gordon, Securitization of Executory Future Flows as Bankruptcy-Remote True Sales, 67 U. Chi. L. Rev. 1317 (2000).
14. Willys H. Schneider, Selected Tax Issues Affecting Domestic and Cross-Border Securitization Transaction, 413 Practicing Law Inst./Tax 193 (1997).
（三）其他文章、報告、電子資料或報紙
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3. Giovanni Pini & David K. A. Mordecai, Finance for an Italian Library of Movies plc, Fitch IBCA, Inc. (Apr. 30, 1998) <http://pages.stern.nyu.edu/~igiddy/ABS/films.pdf>.
4. Ian Ashman & Heather Bestwick, Securitizations un the Cayman Islands, Walkers Attorneys At Law (Jul. 22, 2003) <http://www.securitization.net/pdf/walkers_sec_070202.pdf>.
5. Jay Eisbruck ET AL, 2001 Review and 2002 Outlook: Esoteric Asset-Backed Securities-Some Areas Grow While Others Sag, Moody’s Investors Service, 5 (Jan.24, 2002).
6. John S. Hillery, Securitization of Intellectual Property: Recent Trends from the United States, Washington CORE 29 (Mar. 2004) <http://www.iip.or.jp/summary/pdf/WCORE2004s.pdf>.
7. Legal criteria for U.S. Structured Finance Transactions, Moody’s Investors Service (Apr., 2002).
8. Myrna Ekmekji ET AL, SPECIAL REPORT: 2003 Review and 2004 Outlook: Esoteric Asset Backed Securities Intellectual Property Transactions Highlight Turbulent Year, Moody`s Investors Service, Inc, 6-7 (Jan.16, 2004).
9. PR Newswire, DreamWorks announces new financing (Aug. 26, 2002) <http://www.prnewswire.co.uk/cgi/news/release?id=89856>.
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11. Richard W. Rahn, Who’s Who the Bowie Bonds: the History of a Music Business Revolution (visited Apr. 1, 2004) <http://www.ex.ac.uk/~RDavies/arian/bowiebonds.html#future>.
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15. Willys H. Schneider, Selected Tax Issues Affecting Domestic and Cross-Border Securitization Transaction, 413 Practicing Law Inst./Tax 193, 198 (1997).
三、日文文獻
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2. 小林卓泰，知的財&#29987;&#12398;証券化&#12539;流動化取引&#12395;&#38306;&#12377;&#12427;法的•&#23455;務的諸問題（2），NBL（New business law）第758號，2003年4月1日。
3. 上山浩，職務&#30330;明訴訟&#12395;見&#12427;真&#23455;&#8208;一連&#12398;判決&#12363;&#12425;何&#12434;&#23398;&#12406;&#12409;&#12365;&#12363;，Right Now！&#38609;誌第6號，株式&#20250;社&#31246;務&#32076;理協&#20250;&#30330;行，2004年6月。
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11. 鈴木公明，知的財&#29987;&#12398;&#20385;&#20516;評&#20385;&#8213;特許&#27177;&#12398;証券化&#12392;積極的活用&#12395;向&#12369;&#12390;，IMS出版，2003年8月。
12. &#12472;&#12515;&#12497;&#12531;&#12539;&#12487;&#12472;&#12479;&#12523;&#12539;&#12467;&#12531;&#12486;&#12531;&#12484;（JDC） 特許&#27177;証券化第一&#21495;&#12434;&#12450;&#12524;&#12531;&#12472;（2003.4.2），JDC公司網站之新聞資料區http://www.jdc.jp/ir/index.html（瀏覽日期2004.2.25）。
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描述 國立政治大學
法律學研究所
90651010
92
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0090651010
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 馮震宇zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 陳月秀zh_TW
dc.contributor.author (Authors) Chen, Ashowen_US
dc.creator (作者) 陳月秀zh_TW
dc.creator (作者) Chen, Ashowen_US
dc.date (日期) 2003en_US
dc.date.accessioned 17-Sep-2009 14:27:30 (UTC+8)-
dc.date.available 17-Sep-2009 14:27:30 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 17-Sep-2009 14:27:30 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) G0090651010en_US
dc.identifier.uri (URI) https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/32790-
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 法律學研究所zh_TW
dc.description (描述) 90651010zh_TW
dc.description (描述) 92zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 我國為重建金融環境，引進源自美國的資產證券化（asset securitization），近二年制訂金融資產證券化條例與不動產證券化條例，至今已成功發行八件案例。若能將資產證券化範圍擴大適用於智慧財產權與相關債權，或可解決目前企業以智慧財產權融資擔保所面臨的困境，不但有助於我國產業籌措營運資金和提升發展，亦能增加投資人金融商品之選擇與效益。
智慧財產權證券化（IP securitization）是近年國外重點發展之產物，其涉及財務、會計、賦稅、法律等多重領域。本文研究範圍與焦點，首先是國外文獻與實際案例（美國與日本）之整理與介紹，探求智慧財產權證券化可行性的成功要素與風險。其次是我國現行法如何針對智慧財產權證券化進行修正，包括基礎法制的真實買賣與特殊目的機構之獨立性問題，以及有關智慧財產權的特殊議題，例如適格資產範圍、權利瑕疵與衝突、特殊保證機制、智慧財產權鑑價等。本文目的，希冀提供未來我國制訂相關法規和實務配套措施之參考，能使金融機構與企業能瞭解智慧財產權證券化之可行性。
智慧財產權證券化成功因素，關鍵在於現金流量之估算與掌握，我國若要發展智慧財產權證券化，除了建立具有公信力的智慧財產權鑑價機制外，初期仍需倚靠外部信用增強機制，例如美國電影業的完工保證、智慧財產權訴訟保險與韓國信用保證基金的運作模式，以加強投資人對於此種商品之信心，此外財務規劃、風險管理與專業人才責任，亦是整備基本環境之重點。
藉由外國經驗與檢討，我國要進行智慧財產權證券化實須待一段時間建設，然而隨著金融商品推陳出新、金融市場快速變遷、智慧財產權產業擴充整合，以及智慧財產權融資擔保等發展，未來主管機關和立法機構勢必需修正有關真實買賣之法律要件、特殊目的機構獨立性、將來債權轉讓移轉時點等問題，並放寬開發型案件得證券化、加強著作權公示與對抗制度、建立基礎資產公告與交易資料庫等，是時，將為資產證券化議題再次注入活水，開創一番新局。		zh_TW
dc.description.tableofcontents 第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第一項 創新企業融資之管道 1
第二項 智慧財產權證券化之發展 3
第三項 現行法之主要問題 4
第二節 研究方法與目的 7
第一項 研究方法 7
第二項 研究目的 7
第三節 研究範圍與架構 8
第一項 研究範圍 8
第二項 研究架構 9

第二章 智慧財產權之意義與特殊性 10
第一節 智慧財產權之意義 10
第一項 智慧財產權之意義 10
第二項 無形資產之意義 11
第三項 用語釐清 14
第二節 智慧財產權之特殊性 15
第一項 權利本質之脆弱面 15
第一款 權利瑕疵風險與訴訟風險 15
第二款 強制授權與屬地主義之法律限制 16
第三款 權利存續期間限制與規費繳納 17
第四款 權利歸屬不明與職務發明之爭議 17
第五款 侵害行為與執行面救濟之困難 19
第二項□□[價值之難以掌握 20
第一款 獨立性與流動性之不足 20
第二款 會計評價與認列之困難 20
第三款 鑑價標準與公信之欠缺 21

第三章 智慧財產權證券化之基礎理論 23
第一節 智慧財產權證券化之意義 24
第一項 資產證券化之概說 24
第一款 資產證券化之意義 24
第二款 資產證券化之發行架構 26
一、Pass-through過手架構 27
二、Pay-through轉付架構 28
第三款 資產證券化之商品種類 29
第四款 資產支持證券之法律性質 30
一、我國法的資產基礎證券 31
二、我國法的受益證券 34
第二項 智慧財產權證券化之參與者與效益 37
第一款 智慧財產權證券化之參與者 37
一、債務人或被授權人 37
二、架構設計者（Arranger） 37
三、創始機構（Originator） 38
四、特殊目的機構（Special Purpose Vehicle，SPV） 38
五、信用增強機構（Credit Enhancer） 40
六、信用評等機構（Credit Rating Agencies） 41
七、服務機構（Servicer） 41
八、承銷機構（Underwriter） 42
第二款 智慧財產權證券化之效益 43
一、對創始機構方面 43
二、對投資人方面 45
三、對其他參與者 45
第二節 智慧財產權證券化之類型□ 46
第一項 以智慧財產權相關權利為區分 47
第一款 智慧財產權資產證券化 47
第二款 智慧財產權債權證券化 48
第三款 智慧財產權擔保貸款債權證券化 48
第二項 以發行者資產負債表之變動為區分 49
第一款 權益面證券化 49
第二款 負債面的證券化 49

第四章 美日智慧財產權證券化之發展 51
第一節 美國之智慧財產權證券化 51
第一項 美國智慧財產權證券化之市場概況 51
第二項 基本架構 53
第三項 美國智慧財產權證券化之實例 54
第一款□菃@權證券化 54
一、音樂：鮑伊債券（Bowie Bond） 54
二、其他音樂案例 55
三、電影 57
第二款 專利權證券化 58
第三款 商標權證券化 60
第四款 其他智慧財產權證券化 62
第二節 日本之智慧財產權證券化 63
第一項 日本資產證券化法制之演變 63
第二項 基本架構 64
第三項 日本智慧財產權證券化之實例 66
第一款□菃@權證券化（內容證券） 66
一、音樂 66
二、電影 67
三、遊戲 68
第二款 專利權證券化 69
第三款□銗L智慧財產權證券化 70
第三節 美日智慧財產權證券化之檢討 72
第一項 智慧財產權證券化案例之可行性 72
第一款 著作權證券化 72
第二款 專利證券化 73
第二項 特殊保證機制 74
第一款 智慧財產融資保證 74
一、美國部分 74
二、日本部分 75
第二款 完工保證機制 76
第三款 技術託管服務契約 78
第三項 小結 79

第五章 我國現行資產證券化法制之基本檢討 81
第一節□痚篣窶□狳擗ぎ{行法律與實際案例 82
第一項 金融資產證券化 82
第一款 章節架構 82
第二款 條例重點 83
一、特殊目的信託 84
二、特殊目的公司 85
第二項 不動產證券化條例 90
第一款 章節架構 91
第二款 條例重點 92
一、不動產投資信託 93
二、不動產資產信託 95
第三項 我國資產證券化案件介紹 98
第一款 已發行案件 98
第二款 進行中案件 106
第三款 後續發展概況 108
第二節□痚窶{行法制兩大問題與修正 110
第一項 真實買賣之問題 110
第一款 資產移轉之原因行為（買賣或信託）是否無效 111
第二款 資產移轉之法律行為非詐害債權 113
一、客觀上債務人之行為有害債權 115
二、主觀上受益人於受益時亦知者為限 116
第三款 會計上之判斷原則 117
一、外國之會計處理 117
二、我國之會計處理 118
第二項 特殊目的機構之獨立性 119
第一款 放寬創始機構出資設立特殊目的公司之需求 120
第二款 引進獨立董監與修正監督機制之必要 122
一、特殊目的公司董監職權與功能之再檢視 123
二、避免雙重監督機制之浪費 124
第三項 小結 126

第六章 我國智慧財產權證券化之特殊法律問題與實務配套機制 129
第一節□S殊法律問題 129
第一項 得證券化的適格資產之範圍 130
第一款 智慧財產權資產證券化 131
一、既存智慧財產權 131
二、將來智慧財產權 132
第二款 智慧財產權債權證券化 134
一、既存債權 134
二、將來債權 135
第二項 基礎資產之權利瑕疵與衝突 138
第一款 民法瑕疵擔保責任之侷限 140
一、權利瑕疵擔保的問題 140
二、物之瑕疵擔保的問題 143
三、本文建議—信用增強方式之補強 145
第二款 智慧財產權之權利歸屬 146
一、權利衝突與對抗第三人 146
二、著作權登記制度廢止之背景 148
三、本文建議—公示制度之建立 149
第二節 實務配套機制 151
第一項 智慧財產權證券化之風險與揭露 151
第一款 風險類型 151
一、現金流量風險 151
二、營運風險 151
三、資產群組風險 152
四、市場風險 153
第二款 本文建議—公開資訊之揭露 153
第二項□撮z財產權鑑價法制化之建立 154
第一款 智慧財產權之鑑價方法 155
第二款 智慧財產權鑑價之困難點 156
第三款 本文建議 157
一、完善智慧財產權之鑑價規則 157
二、建立智慧財產權公開資訊觀測站 158
三、初期搭配國家保證 159
第三項 創始機構兼任服務機構之防弊 161

第七章 結論 163
參考文獻 167



表目錄
表格 1：美國FAS 141公報的其他無形資產種類 13
表格 2：智慧財產權之鑑價方法 22
表格 3：資產證券化流程與傳統貸款流程比較表 25
表格 4：Pass-through與Pay-through架構之比較表 26
表格 5：資產基礎證券與有擔保公司債之比較表 33
表格 6：美國智慧財產權證券化已知數額－依各產業（1997-2000） 52
表格 7：美國智慧財產權證券化已知數額－依募集機構（1997-2000） 52
表格 8：美國音樂證券化之案例 56
表格 9：美國電影證券化之案例 58
表格 10：美國專利權證券化BioPharma Royalty Trust案件之交易內容 59
表格 11：美國專利權證券化之案例 60
表格 12：美國商標權證券化之案例 61
表格 13：日本TMK、有限公司制SPC、股份有限公司制SPC之設立要件比較 65
表格 14：我國金融資產證券化條例特殊目的公司與特殊目的信託之重點比較 87
表格 15：我國資產證券化法律架構比較表 97
表格 16：我國資產證券化已發行案件之規模－依資產性質（2003-2004.6） 101
表格 17：我國資產證券化行已發行案件之概況 101
表格 18：我國第一件金融資產證券化和不動產資產證券化案例之基本資料 103
表格 19：美國、香港、新加坡、菲律賓有關真實買賣之規定 118



圖目錄
圖 1：智慧財產權之分類圖 11
圖 2：智慧財產權保護概念的演進 19
圖 3：持分權證券（PTS）架構圖 27
圖 4：報酬權債券（PTC）架構圖 29
圖 5：資產證券化之關係圖 43
圖 6：資產證券化之類型圖 47
圖 7：特定目的機構之資產負債表科目 50
圖 8：日本特定目的公司之資產負債表科目 50
圖 9：美國智慧財產權證券化交易的數額（1997-2000） 51
圖 10：日本暢銷兒童書「かいけつゾロリ」著作權證券化之架構 68
圖 11：「ゲームファンドときめきメモリアル（純愛手札遊戲基金）」之架構 69
圖 12：「JDC專利權證券化第一號」之架構 70
圖 13：美國完工保證架構圖 77
圖 14：不動產投資信託流程圖 94
圖 15：不動產資產信託流程圖 96
圖 16：台灣工業銀行企業貸款受益證券證券化流程圖 104
圖 17：萬國商業大樓資產信託證券化流程圖 105
圖 18：台灣工銀企業貸款債權證券化（IBT CLO1）優先順位受益證券本金償還率圖 108		zh_TW
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dc.language.iso en_US-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0090651010en_US
dc.subject (關鍵詞) 資產證券化zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 智慧財產權zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 無形資產zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 智慧財產權證券化zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 真實買賣zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 將來現金流量zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 鑑價zh_TW
dc.subject (關鍵詞) asset securitizationen_US
dc.subject (關鍵詞) intellectual propertyen_US
dc.subject (關鍵詞) intangible asseten_US
dc.subject (關鍵詞) IP securitizationen_US
dc.subject (關鍵詞) true saleen_US
dc.subject (關鍵詞) future cash flowsen_US
dc.subject (關鍵詞) valuationen_US
dc.title (題名) 智慧財產權證券化－從美日經驗看我國實施可行性與立法之芻議zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen
dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文資料部分zh_TW
dc.relation.reference (參考文獻) （一）中文書籍（含論文集）zh_TW
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dc.relation.reference (參考文獻) 5. 王文宇，公司法論，元照出版，2003年10月。zh_TW
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