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題名 論我國股份有限公司內部監察制度之改造-以獨立董事為中心
作者 楊宜璋
貢獻者 林國全
楊宜璋
關鍵詞 獨立董事
公司治理
審計委員會
獨立監察人
監察人會
日本會社法
內部監察
日期 2005
上傳時間 17-Sep-2009 14:29:20 (UTC+8)
摘要 民國94年底，證券交易法修正通過後，正式引進獨立董事制度。近年來，只要談到公司治理，一定會提到獨立董事制度，其實在證券交易法修正通過前，台灣證券交易所與櫃檯買賣中心於民國91年起，就已經透過上市、上櫃契約之方式，要求新申請上市、上櫃之公開發行公司須設置二名獨立董事與一名獨立監察人。因此，雖然證券交易法有關獨立董事相關條文之施行日期為民國96年1月1日，然目前實務上已有獨立董事之存在。從目前政策走向可知，主管機關因我國監察人成效不彰，故欲引進由獨立董事所組成之審計委員會取代監察人。然而，獨立董事制度係起源於美國，美國之公司內部組織與我國不同，若欲採用審計委員會取代監察人，並非增加幾個條文即可達到預期之效果。本文著眼於此，第二章從美國獨立董事緣起之背景、運作方式、公司內部結構談起。第三章進一步探討我國股份有限公司內部監察機制所存在之問題。第四章係以美日獨立董事制度為基礎，擬從制度面之大方向來檢討證券交易法新修正條文是否完善，而能發揮預期監督機能。然後再個別針對證券交易法新修正條文，提出其可能未盡理想、或滯礙難行之處。第五章分析證券交易法修正通過後，我國現行之公司內部監察制度之態樣，並分別就公司法與證券交易法，提出本文認為適宜之改造方向。
參考文獻 一、書籍
1. 王文宇，《公司與企業法制》，元照出版有限公司，民國八十九年五月初版。
2. 王文宇，《民商法理論與經濟分析》，元照出版有限公司，民國八十九年五月初版。
3. 王文宇，《新公司與企業法》，元照出版有限公司，民國九十二年一月初版。
4. 王文宇，《公司法論》，元照出版有限公司，民國九十四年十月初版。
5. 王泰銓，《公司法新論》，三民書局股份有限公司，民國八十七年一月初版。
6. 余雪明，《證券交易法》，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，民國八十九年十一月。
7. 吳樂群、周行一、施敏雄、陳茵綺、簡淑芬，《公司管控－董事及監察人如何執行職務》，民國九十一年一月初版。
8. 林國全，《證券交易法研究》，元照出版有限公司，民國八十九年九月初版。
8. 柯芳枝，《公司法論（上）》，三民書局股份有限公司，民國九十一年十一月增訂五版。
9. 柯芳枝，《公司法論（下）》，三民書局股份有限公司，民國九十二年一月增訂五版。
10.徐培元，《股份有限公司內部之制衡監控模式》，司法研究年報第十八輯第九編，司法院印行，民國八十七年六月。
11.陳春山，《企業管控與投資人保護－金融改革之路》，元照出版有限公司，民國八十九年五月初版。
12.陳春山，《公司董事的義務與責任－企業管控的規則》，學林文化事業有限公司，民國八十九年九月一版。
13.曾宛如，《證券交易法原理》，作者發行，民國八十九年二月。
14.曾宛如，《公司管理與資本市場法制專論（一）》，學林文化事業有限公司，民國九十一年十月一版。
15.黃銘傑，《公開發行公司法制與公司監控－法律與經濟之交錯》，元照出版有限公司，民國九十年十一月初版。
16.廖大穎，《證券市場與股份制度論》，元照出版有限公司，民國八十八年五月初版。
17.廖大穎，《公司法原論》，三民書局股份有限公司，民國九十一年二月初版。
18.劉連煜，《公司監控與公司社會責任論》，五南圖書出版公司，民國八十四年九月初版。
19.劉連煜，《公司法理論與判決研究（一）》，作者自刊，民國八十四年元月初版。
20.劉連煜，《公司法理論與判決研究（二）》，作者自刊，民國八十七年四月初版。
21.劉連煜，《公司法理論與判決研究（三）》，元照出版有限公司，民國九十一年五月初版。
22.劉連煜，《新證券交易法實例研習》，元照出版有限公司，民國九十五年二月增訂四版。
23.劉連煜，《公司法理論與判決研究（四）》，元照出版有限公司，民國九十五年四月初版。
24.劉連煜編，《證券管理法令選錄》，元照出版有限公司，民國八十九年十一月二版。
25.劉紹樑，《從莊子到安隆－A＋公司治理》，天下雜誌出版，民國九十一年十一月初版。
26.賴英照，《公司法論文集》，財團法人中華民國證券市場發展基金會，民國八十三年三月四刷。
27.賴英照，《股市遊戲規則－最新證券交易法解析》，作者自版，民國九十五年二月初版。
28.賴源河等合著，《新修正公司法解析》，元照出版有限公司，民國九十一年三月二版。
二、期刊
1. 王文宇，「從公司治理論董監事法制之改革」，臺灣本土法學雜誌
第三四期，民國九十一年五月。
2. 王志誠，「論股份有限公司之監察機關－兼評我國監察人制度之立法動向」，證券管理第十三卷一期，民國八十四年一月。
3. 王志誠，「日本員工參與經營制度與外部監察人制度之選擇」，證交資料，第四三七期，民國八十七年九月。
4. 王志誠，「美國公司經營機關之改造與啟發－兼論我國引進外部董事制度之基本課題」，證券暨期貨管理，第十六卷第十一期，民國八十七年十一月。
5. 王志誠，「公司事前監控制度與公司立法之國際化」，會計研究月刊，第一六五期。
6. 方嘉麟，「我國公司法制衡監控模式－其種類及與民法模式之關聯」，政大法學評論第四十一期，民國七十九年六月。
7. 方嘉麟，「關係企業專章管制控制力濫用之法律問題（一）－自我國傳統監控模式專章設計之架構與缺憾」，政大法學評論第六十三期，民國八十九年六月。
8. 伍忠賢，「讓監察人發揮應有的功效－監察人會之規劃」，會計研究月刊，第一二七期，民國八十五年六月。
9. 余雪明主持，「投資人保護法研討會－公益（或獨立）董事制度之探討」，月旦法學雜誌，第四十二期，民國八十七年十一月。
10.余雪明，「臺灣新公司法與獨立董事（上）」，萬國法律，第一二三期，民國九十一年六月。
11.余雪明，「臺灣新公司法與獨立董事（下）」，萬國法律，第一二四期，民國九十一年八月。
12.李啟賢，「我國公司治理政策發展與現況（上）－以政府角度觀察」，實用月刊，民國九十一年一月。
13.李啟賢，「我國公司治理政策發展與現況（下）－以政府角度觀察」，實用月刊，民國九十一年二月。
14.李香瑩，「公司如何治理 如何治理公司」，會計研究月刊，第二０五期，民國九十一年十二月。
15.李香瑩，「讓角色功能徹底發揮才是成功關鍵」，會計研究月刊，第二一三期，，民國九十二年八月。
16.李香瑩、鄭惠之，「公司治理下監察人該廢抑或重新定位」，會計研究月刊，第二一三期，民國九十二年八月。
17.李香瑩，「沙氏法案－任重道遠，挽救投資人信心危機」，會計研究月刊，第二一八期，民國九十三年一月。
18.吳友梅，「各國公司治理制度之比較及其執行面可能面臨之問題研究（上），集保月刊，第一０一期，民國九十一年四月。
19.吳友梅，「各國公司治理制度之比較及其執行面可能面臨之問題研究（下），集保月刊，第一０二期，民國九十一年五月。
20.林宜男，「關係企業交叉持股之弊端研討」，台大法學論叢，三十二卷二期，民國九十二年三月。
21.林宜男，「董監事、經理人職責之公司治理機制－以金融控股公司為例」，政大法學評論，第七十五期，民國九十二年九月。
22.林國全，「法人代表人董監事」，月旦法學雜誌，第四十九期，民國八十八年六月。
23.林國全，「監察人不足額選任」，月旦法學雜誌，第七十一期，民國九十年四月。
24.林國全，「監察人修正方向之檢討－以日本修法經驗為借鏡」，月旦法學雜誌，第七十三期，民國九十年六月。
25.林國全，「法人得否被選為股份有限公司董事」，月旦法學雜誌，第八十四期，民國九十一年五月。
26.林國全，「股份有限公司董事之資格、選任與解任」，臺灣本土法學雜誌，第三十六期，民國九十一年七月。
27.林國全，「股份有限公司董事民事賠償責任之追究」，月旦民商法雜誌創刊號，民國九十二年九月。
28.林國全，「二００五年公司法修正條文解析（上）」，月旦法學雜誌，第一二四期，民國九十四年九月。
29.林國全，「二００五年公司法修正條文解析（下）」，月旦法學雜誌，第一二五期，民國九十四年十月。
30.林仁光，「論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理」，月旦法學雜誌，第一０六期，民國九十三年三月。
31.林仁光，「公開發行公司內部監控機制之變革－兼論二００五年證券交易法修正重點」，月旦法學雜誌，第一三０期，民國九十五年三月。
32.林炳滄，「公司監理與內部稽核人員的角色扮演－從董監不能獨立行權不一上櫃談起」，內部稽核，第三十七期，民國九十年十一月。
33.林炳滄，「從公司法修正談我國公司治理機制之強化」，內部稽核，第三十八期，民國九十一年二月。
34.林炳滄，「SPE是啥玩意兒？」，會計研究月刊，第一九六期，民國九十一年三月。
35.柯芳枝，「日本法上外部監察人制度之探討」，台大法學論叢，第二十五卷第一期，民國八十四年十月。
36.柯承恩，「我國公司監理體系之問題與改進建議（上）」，會計研究月刊，第一七三期，民國九十一年四月。
37.柯承恩，「我國公司監理體系之問題與改進建議（下）」，會計研究月刊，第一七四期，民國九十一年五月。
38.柯福榮，「外部獨立董事制度之研討」，證交資料第四三０期，民國八十七年二月。
39.韋亭旭，「美國公司治理之最新發展與我國未來監理方向」，證券暨期貨管理，第二十卷十期，民國九十一年十月。
40.范曉玲，「公司治理及財務審計之新紀元－二００二年美國證券交易Sarbanes-Oxley法案簡介，月旦法學雜誌，第八十九期，民國九十一年十月。
41.陳文河，「上市公司外部董事及監察人行使職權成效之研究」，證券資料，第四五六期，民國八十九年四月。
42.陳依蘋，「Enron破產 驚爆會計界－美國史上最大破產案 安隆案深入報導」，會計研究月刊，第一九五期，民國九十一年二月。
43.陳春山、鄭少珏，「日本公司治理相關法制之改造」，證券暨期貨管理，第二十一卷，第六期，民國九十二年六月。
44.陳春山，「獨立懂事及董事會法制之改造」，法學叢刊，第一九二期，民國九十二年十月。
45.陳茵琦，「我國公司治理制度之推動」，證券暨期貨管理，第二十一卷，第四期，民國九十二年四月。
46.陳錦旋，「公司治理與獨立董事之法制與實務問題（一）」，集保月刊，第一三四期，民國九十四年一月。
47.陳錦旋，「公司治理與獨立董事之法制與實務問題（二）」，集保月刊，第一三五期，民國九十四年二月。
48.陳錦旋，「公司治理與獨立董事之法制與實務問題（一）」，集保月刊，第一三六期，民國九十四年三月。
49.陳錦隆，「對獨立董事之省思--決策判斷有限理性 過失有無應究過程」，會計研究月刊，第二０九期，民國九十二年四月。
50.邵慶平，「董事法制的移植與衝突--兼論「外部董事免責」作為法制移植的策略」，台北大學法學論叢，第五十七期，民國九十四年十二月。
51.曾宛如，「公司外部監督之分析」，台大法學論叢，第三十一卷一期，民國九十一年一月。
52.曾宛如，「董事忠實義務之內涵及適用疑義－評析新修正公司法第二十三條第一項」，臺灣本土法學雜誌，第三十八期，民國九十一年九月。
53.曾宛如，「我國有關公司治理之省思－以獨立董監事法制之改革為例」，月旦法學雜誌，第一０三期，民國九十二年十二月。
54.葉銀華，「沒有獨立董事的遺憾」，會計研究月刊，第二二０期，民國九十三年三月。
55.葉銀華、李存修，「臺灣之獨立董監制度的改革－政策性建議」，會計研究月刊，第二一三期，民國九十二年八月。
56.黃銘傑，「公司監控與監察人制度改革論－超越獨立董事之迷思」，台大法學論叢，第二十九卷第四期，民國八十九年七月。
57.黃銘傑，「交叉持股VS公司監控」，台大法學論叢，第三十卷第一期，民國九十年一月。
58.黃銘傑，「公司治理與董監民事責任之現狀及課題──以外部董事制度及忠實、注意義務為中心」，律師雜誌，第三０五期，民國九十四年二月。
59.黃虹霞，「獨立董事與監察人」，萬國法律，第一二五期，民國九十一年十月。
60.蔡朝安、游志煌，「淺介美國沙氏法案之規範內容與會計師提供稅務法律業務之關係」，資誠通訊，第一五一期，民國九十二年四月。
61.劉連煜，「新修正公司法之重要內容及其評論」，台灣本土法學雜誌第三十一期，民國九十一年二月。
62.劉連煜，「健全獨立董監事與公司治理之法制研究－公司自治、外部監控與政府規制之交錯」，月旦法學雜誌，第九十四期，民國九十二年三月。
63.劉連煜，「公開發行公司董事會、監察人之重大變革」，臺灣本土法學雜誌，第七十九期，民國九十五年二月。
64.劉紹樑、李念祖，「獨立董事、證券管理與憲法制約（上）」，月旦法學雜誌，第九十期，民國九十一年十一月。
65.劉紹樑、李念祖，「獨立董事、證券管理與憲法制約（下）」，月旦法學雜誌，第九十一期，民國九十一年十二月。
66.鄭惠之，「建立企業事前監控機制－談外部公益董事制度的設立」座談會記實，會計研究月刊，第一六三期，民國八十八年六月。
67.鄭惠之，「公司治理－聽聽企業怎麼說」，會計研究月刊，第二一三期，民國九十二年八月。
68.鄭惠之、陳依蘋，「專訪台灣證券交易所董事長陳沖－談公司治理」，會計研究月刊，第一六三期，民國九十二年八月。
69.賴源河，「從法規鬆綁與公司監控論公司法之修正動向」，月旦法學雜誌，第八十期，民國九十一年一月。
70.「投資人保護法研討會－公益（或獨立）董事制度之探討」，月旦法學雜誌，第四十二期，民國八十九年十一月。
三、學位論文
1. 王志誠，「論公司員工參與經營之制度－以股份有限公司經營機關之改造為中心」，國立政治大學法律學研究所博士論文，民國八十七年十月。
2. 石青平，「論公司之管控」，東海大學法律研究所碩士論文，民國九十一年七月。
3. 李秀貞，「自公司治理趨勢論我國公司監察制度之改革方向」，輔仁大學法律研究所碩士論文，民國九十三年六月。
4. 朱日銓，「論我國公司內部監控模式之改造」，國立台北大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月。
5. 朱琇瑜，「股份有限公司業務執行機關之研究」，國立政治大學法律研究所碩士論文，民國九十一年七月。
6. 林培杰，「我國公司監控模式之改造」，銘傳大學法律研究所碩士論文，民國九十年六月。
7. 胡浩叡，「股份有限公司內部機關之研究－以權限分配與公司治理為中心」，國立台灣大學法律學研究所碩士論文，民國九十一年六月。
8. 徐培元，「股份有限公司內部監控之研究－以董事、監察人為中心」，國立台北大學法律研究所博士論文，民國九十一年七月。
9. 楊明佳，「論我國股份有限公司內部監控設計之改造－以公司監控理論為中心」，國立台北大學法律研究所碩士論文，民國九十一年一月。
10.許良宇，「公司治理法制之比較研究」，國立台灣大學商學研究所碩士論文，民國九十二年六月。
11.蔡昇嘉，「股份有限公司內部管控法律規範之研究」，東吳大學法律學系碩士論文，民國九十二年七月。
12.陳肇鴻，「由經濟觀點論董事之行為規範與責任制度」，國立台灣大學法律學研究所碩士論文，民國八十九年六月。
13.陳姿雯，「股份有限公司內部監察機制之研究」，輔仁大學財經法律研究所碩士論文，民國九十三年七月。
14.龐子正，「論公開發行公司之監控制度－以自治監控制度之改革為中心」，中國文化大學法律學研究所碩士輪文，民國九十年六月。
15.鄭子俊，「論公開發行股票公司之公司治理機制－以日本經驗為借鏡」，中國文化大學法律學研究所碩士輪文，民國九十三年一月。
四、學術研討會與研究計畫
1. 林國全，《自日本2002年6月引進設委員會公司制度探討我國公司治理法制之興革方向》，收錄於「前瞻公司法制學術研討會」，臺灣大學法律學院財經法研究中心，2002年12月。
2. 「從公司監控機制之失靈探討現行相關規範之有效性研究」，計劃主持人－袁坤祥，研究人員－陳茵琦、簡淑芬，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，民國八十八年十二月。
3.「公司法制全盤修正計劃研究總報告」，財團法人萬國法律基金會，民國九十二年二月。
4. 「如何強化公司監察人監督之職責及其內部控制作業程序」，研究人員－陳茵琦，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，民國九十一年九月。
貳、英文部分
一、書籍
1. ALI，Principles of Corporate Governance: Analysis and Recommendations，ALI publisher，1994。
2. Melvin A. Eisenberg，「The Structure of the Corporation：A Legal Analysis」，
Boston，Little，Brown＆Robert＆Co.，1976。
3. Robert A.G Monks and Nell Minow，Corporate Governance，2nd ed.，Blackwell Business（2001）。
4. Robert W.Hamilton，The Law of Corporations，4th edition，（1996）。
5. The America Law Institution，「Principles of Corporate Governance: Analysis and Recommendations」， (1992)。
二、期刊
1. Laura Lin，The Effectiveness of Outside Directors As a Corporate Governance Mechanism: Theories and Evidence，90 NW.U.L.Rev. (1996)
2. Noyes E. Leech＆Robert H. Mundheim，The Outside Director of the Publicly Held Corporation，31 The Business Lawyer (1976)
3. Robert J. Haft，Business Decisions by the New Board : Behavioral Science and Corporate Law, 80 Mich.L.Rev.。(1981)
4. William O.Douglas，Directors Who Do Not Direct，47 Harv.L.Rev。
5. William E.Knepper and Dan A.Bailey，Liability of Corporate Officers and Directors， the Michie Company Law Publishers，4th
參、日文部分
一、書籍
1. 川口幸美，《社外取締役とコ－ポレ－ト•ガバナンス》，弘文堂株式会社，2004年初版。
2. 守屋俊晴，《取締役の企業統治責任》，中央經濟社發行，2003年6月初版。
3. 岸田雅雄，《会社法入門》，日本經濟新聞社發行，2004年5月五版。
4. 河本一郎，《現代会社法》，商事法務株式会社發行，新訂第九版。
5. 吳志攀、浜田道代、虞建新編，《会社統治および資本市場の監督管理－中國
•台灣•日本企業法制の比較》，名古屋大學法政國際教育協力研究中心發行，2004年4月。
6. 森本滋編著，《比較会社法研究－21世紀の会社法制を摸索して》，商事法務株式会社發行，2003年5月12日初版。
7. 龜山孟司，《会社經營と取締役の責任》，成文堂株式会社發行，2003年12月初版。
8.《取締役˙執行役》，商事法務編輯部編，商事法務株式会社發行，2004年1月初版。
9. 《委員会等設置会社˙株式制度の理論と実務》，商事法務編輯部編，商事法務株式会社發行，2003年8月。
10. 始関正光編著，《Q＆A平成十四年改正商法》，商事法務，2003年5月初版。
11. 久保利英明、中西敏和，《委員会設置会社への移行戰略》，商事法務，2003年5月初版。
二、期刊
1. 土橋正，「アメリカの取締役制度」，收錄於《取締役權限と責任－法的地位の總和分析》一書中，加美和照編著，中央經濟社發行，平成六年九月二十日初版（1994年）。
2. 井上輝一，「日本における監查役活動の実態と監查役協會」，收錄於《会社統治および資本市場の監督管理－中國•台灣•日本企業法制の比較》，名古屋大學法政國際教育協力研究中心發行，2004年4月。
3. 北村雅史，「経営機構改革とコ－ポレ－ト•ガバナンス」收錄於，森本滋編著，《比較会社法研究－21世紀の会社法制を摸索して》，商事法務株式会社發行，2003年5月12日初版。
4. 石山卓磨，「アメリカおよびイギリスおける近時の企業改革の動向」－收錄於酒卷俊雄監修，藤原祥二、藤原俊雄編，《商法大改正コーポレート•ガバナンスの再構築》，法律文化社發行，2003年3月。
5. 末永敏和，「機関を中心とする大会社関連の改正」，ジュリスト，No.1229，2002.9.1。
6. 竹中正明，「アメリカの取締役会˙常設委員会－大企業のデ－タ分析を中心に」，商事法務，第1463號，1997年8月。
7. 竹下ちえ子，「アメリカにすける社外取締役の役割とコ－ポレト˙ガバナンス（上）」，商事法務，第1327號，1993年7月。
8. 竹下ちえ子，「アメリカにすける社外取締役の役割とコ－ポレト˙ガバナンス（下）」，商事法務，第1328號，1993年8月。
9. 佐藤敏昭，「社外監查役の役割と監查役制度の課題－アメリカにおける監查委員會、社外取締役の議論を踏えて－」，現代英米会社法諸相－長濱洋伊教授還曆紀念，成文堂株式会社，1996年12月20日初版。
10.角田大憲，「取締役の人事‧報酬」，商事法務，第1644期，2002年11月。
11.松井秀樹，「監查委員の留意點」，商事法務，第1646期，2002年11月。
12.浜田道代，「取締役会制度の改革②（委員会等設置会社）」，金融˙商事判例，1160號。
13.神作裕之，「委員会等設置会社における業務執行に対するコントロ－ル」，学習院大学法学会雑誌，三八卷一号。
14.家近正直，「監查委員會と監查役」，河合伸一判事退官‧古稀記念‧会社法‧金融取引法の理論と実務，商事法務，2002年。
15.武井一浩，「委員会等設置会社の実務的觀點からの檢討（下）」，月刊監查役第460號。
三、其他
1. 日本經濟新聞朝刊，2004年8月7日，第10頁。
2. 日本經濟新聞朝刊，2004年10月16日，第12頁。
3. 日本經濟新聞朝刊，2005年8月16日，第9頁。
肆、參考網站
1. 經濟部商業司 http://www.moea.gov.tw/~doc/law/frame.htm
2. 行政院金融監督管理委員會證券期貨局 http://www.sfb.gov.tw/11.asp
3. 證券暨期貨法令判解查詢系統 http://www.selaw.com.tw/new.asp
4. 公開資訊觀測站 http://newmops.tse.com.tw/
5. 證券暨期貨市場發展基金會 http://www.sfi.org.tw/newsfi/chinese.asp#
描述 碩士
國立政治大學
法律學研究所
88651009
94
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0886510091
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 林國全zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 楊宜璋zh_TW
dc.creator (作者) 楊宜璋zh_TW
dc.date (日期) 2005en_US
dc.date.accessioned 17-Sep-2009 14:29:20 (UTC+8)-
dc.date.available 17-Sep-2009 14:29:20 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 17-Sep-2009 14:29:20 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) G0886510091en_US
dc.identifier.uri (URI) https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/32806-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 法律學研究所zh_TW
dc.description (描述) 88651009zh_TW
dc.description (描述) 94zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 民國94年底，證券交易法修正通過後，正式引進獨立董事制度。近年來，只要談到公司治理，一定會提到獨立董事制度，其實在證券交易法修正通過前，台灣證券交易所與櫃檯買賣中心於民國91年起，就已經透過上市、上櫃契約之方式，要求新申請上市、上櫃之公開發行公司須設置二名獨立董事與一名獨立監察人。因此，雖然證券交易法有關獨立董事相關條文之施行日期為民國96年1月1日，然目前實務上已有獨立董事之存在。從目前政策走向可知，主管機關因我國監察人成效不彰，故欲引進由獨立董事所組成之審計委員會取代監察人。然而，獨立董事制度係起源於美國，美國之公司內部組織與我國不同，若欲採用審計委員會取代監察人，並非增加幾個條文即可達到預期之效果。本文著眼於此，第二章從美國獨立董事緣起之背景、運作方式、公司內部結構談起。第三章進一步探討我國股份有限公司內部監察機制所存在之問題。第四章係以美日獨立董事制度為基礎，擬從制度面之大方向來檢討證券交易法新修正條文是否完善，而能發揮預期監督機能。然後再個別針對證券交易法新修正條文，提出其可能未盡理想、或滯礙難行之處。第五章分析證券交易法修正通過後，我國現行之公司內部監察制度之態樣，並分別就公司法與證券交易法，提出本文認為適宜之改造方向。zh_TW
dc.description.tableofcontents 第一章 緒論
第一節 研究動機與目的 ．．． ．．．．．．．．．．．． 1
第一項 研究動機 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
第二項 研究目的 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 2
第二節 研究範圍及方法 ．．．．．．．．．．．．．．．．． 3
第一項 研究範．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3
第二項 研究方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3
第三節 論文架構 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4

第二章 公司治理與獨立董事 ．．．．．．．．．．．．．． 7
第一節 公司治理 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
第一項 公司治理之概念 ．．．．．．．．．．．．．． 7
第二項 公司治理之重要性 ．．．．．．．．．．．．．．．． 8
第三項 現代化公司治理機制之設計 ．．．．．．．．．．．． 9
第二節 獨立董事制度 ．．．．．．．． ．．．．．．．．． 11
第一項 獨立董事之意義 ．．．．．．．．．．．．．．．．．11
第二項 獨立董事制度之產生背景及機能 ．．．．．．．．． 14
第一款 獨立董事產生之背景．．．．．．．．．．．．．． 15
第一目 學者鼓吹 ．．．．．．．．．．．．．．．．． 16
第二目 法院判決影響．．．．．．．．．．．．．．．． 18
第三目 聯邦證券管理委員會之行政指導．．．．．．．． 19
第四目 證券交易所上市審查準則．．．．．．．．．．． 19
第二款 獨立董事之機能．．．．．．．．．．．．．．．． 20
第一目 提名委員會 ．．．．．．．．．．．．．．．． 22
第二目 報酬委員會 ．．．．．．．．．．．．．．．． 23
第三目 審計委員會．．．．．．．．．．．．．．．．． 24
第三章 我國股份有限公司內部監察制度 ．．．．．．． 25
第一節 股份有限公司內部機關之組織架構 ．．．．．．．． 25
第一項 股東會．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 26
第二項 董事會．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 26
第三項 監察人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
第四項 檢查人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
第二節 股份有限公司內部監察機關之具體監察權限 ．．．． 27
第一項 股東．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
第一款 股東會 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 28
第一目 董事與監察人之人事決定權 ．．．．．．．．．． 28
第二目 聽取報告權．．．．．．．．．．．．．．．．． 29
第三目 會計表冊查核及承認權．．．．．．．．．．．． 30
第四目 決議對董事或監察人提起訴訟權 ．．．．．．．．31
第五目 董事競業之許可及歸入權之行使．．．．．．．． 31
第六目 重要事項決議權．．．．．．．．．．．．．．． 32
第二款 少數股東之監督機能 ．．．．．．．．．．．．．． 32
第一目 請求召集股東會．．．．．．．．．．．．．．． 33
第二目 提起股東代表訴訟權．．．．．．．．．．．．． 33
第三目 違法行為制止請求權．．．．．．．．．．．．． 34
第四目 訴請裁判解任董事或監察人．．．．．．．．．． 34
第五目 代位行使歸入權．．．．．．．．．．．．．．． 35
第六目 股東提案權．．．．．．．．．．．．．．．．． 35
第二項 檢查人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 37
第一款 檢查人之設置目的與功能 ．．．．．．．．．．．． 37
第二款 檢查人之監督權限 ．．．．．．．．．．．．．．． 38
第三項 監察人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
第一款 監察人之概說 ．．．．．．．．．．．．．．．．．40
第一目 監察人之地位 ．．．．．．．．．．．．．．．． 40
第二目 監察人之資格要件．．．．．．．．．．．．．． 40
第三目 監察人之人數與任免．．．．．．．．．．．．． 42
第二款 監察人之監察權行使．．．．．．．．．．．．．．．44
第一目 業務與財務監察權．．．．．．．．．．．．．． 44
第二目 代表公司之權限．．．．．．．．．．．．．．． 48
第三目 股東會召集權．．．．．．．． ．．．．．．． 49
第三款 監察人之義務與責任．．．．．．．．．．．．．．．50
第一目 監察人之注意義務與忠實義務．．．．．．．．． 50
第二目 監察人對公司與第三人之責任．．．．．．．．．．52
第四款 法人監察人代表人與法人代表人監察人．．．．．．．．53
第一目 法人監察人代表人．．．．．．．．．．．．．． 53
第二目 法人代表人監察人．．．．．．．．．．．．．． 54
第三目 法人監察人代表人與法人代表人監察人之改派．． 54
第五款 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54
第三節 我國監察人制度之實踐情形 ．．．．．．．．．．． 55
第一項 欠缺執行監察職務之獨立性．．．．．．．．．．．． 55
第一款 選任方式不完備．．．．．．．．．．．．．．．． 55
第二款 監察人資格限制之不足．．．．．．．．．．．．． 56
第三款 法人股東代表得同時當選董監事．．．．．．． ． 56
第二項 專業能力欠缺．．．．．．．．．．．．．．．．． 59
第三項 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 59
第四節 獨立董事制度之引進 ．．．．．．．．．．．．．． 60
第一項 證期局、證交所及櫃買中心之規定．．．．．．．．． 61
第一款 漸進式引進獨立董事制度．．．．．．．．．．．． 61
第一目 納入上市上櫃契約條款．．．．．．．．．．．．61
第二目 獨立董監事訊息之揭露．．．．．．．．．．．．64
第三目 制定上市上櫃公司治理實務守則．．．．．．．．64
第二款 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
第二項 證交法之獨立董事．．．．．．．．．．．．．．．．．66
第一款 獨立董事與審計委員會制度之法制化．．．．．．．．．67
第一目 獨立董事之資格．．．．．．．．．．．．．．．．68
第二目 獨立董事之職責．．．．．．．．．．．．．．． 71
第三目 審計委員會之設置．．．．．．．．．．．．．．．73
第四目 審計委員會之職權．．．．．．．．．．．．．．．74
第二款 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77
第四章 從美、日獨立董事制度檢視我國之法制 ．．．． 78
第一節 美國之獨立董事制度 ．．．．．．．．．．．．．． 78
第一項 董事會角色定位．．．．．．．．．．．．．．．．．．78
第二項 美國獨立董事制度之缺失．．．．．．．．．．．．． 81
第一款 公司資訊未能有效掌握．．．．．．．．．．．．．．81
第二款 人事權保障不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．82
第三款 激勵措施之誘因不足．．．．．．．．．．．．．．．．83
第四款 僵化之獨立性判斷．．．．．．．．．．．．．．．．．83
第三項 安隆案與迪士尼案例之反省．．．．．．．．．．．．．84
第一款 安隆公司經營危機與監察機制之問題．．．．．．．．．84
第二款 迪士尼獨立董事專業性與獨立性欠缺之問題．．．．．．85
第四項 美國公司內部監察機制改革之最新發展趨勢．．．．．．86
第一款 強化審計委員會權能．．．．．．．．．．．．．．．．86
第二款 增強主管機關監督權能．．．．．．．．．．．．．． 87
第三款 加強財務報表真實性．．．．．．．．．．．．．．．．87
第一目 加重公司主管之責任．．．．．．．．．．．．．．．87
第二目 會計師獨立性之要求．．．．．．．．．．．．．．．89
第四款 保護舉發不法情事者．．．．．．．．．．．．．．．．89
第五項 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 90
第二節 日本之獨立董事制度 ．．．．．．．．．．．．．． 91
第一項 日本之設委員會公司制度． ．．．．．．．．．．．．91
第二項 設委員會公司之內部組織．．．．．．．．．．．．．．92
第一款 董事會之權限．．．．．．．．．．．．．．．．．． 94
第一目 業務執行決策權．．．．．．．．．．．．．．．．．94
第二目 監督權．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．94
第二款 專門委員會之設置與運作．．．．．．．．．．．．．．95
第一目 監察委員會．．．．．．．．．．．．．．．．．．．96
第二目 提名委員會．．．．．．．．．．．．．．．．．．．97
第三目 報酬委員會．．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
第三款 執行人．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
第一目 執行人之地位．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
第二目 執行人之業務執行權．．．．．．．．．．．．．．．99
第三目 執行人之義務．．．．．．．．．．．．．．．．．．99
第三項 日本設委員會公司制度之特色與缺失．．．．．．．．．100
第一款 設委員會公司之特色．．．．．．．．．．．．．．．100
第二款 設委員會公司之缺失．．．．．．．．．．．．．．．101
第一目 獨立董事之獨立性規範過於簡單．．．．．．．．．101
第二目 董事兼任之問題．．．．．．．．．．．．．．．．102
第三目 董事會成員之問題．．．．．．．．．．．．．． 103
第四目 自己監察之問題．．．．．．．．．．．．．．． 103
第五目 委員會運作上之問題．．．．．．．．．．．．． 104
第四項 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 105
第三節 我國之獨立董事制度 ．．．．．．．．．．．．．．107
第一項 制度面之問題點．．．．．．．．．．．．．．．．． 107
第一款 引進獨立董事之目的．．．．．．．．．．．．．．．107
第二款 董事會之定位．．．．．．．．．．．．．．．．． 110
第三款 委員會之種類．．．．．．．．．．．．．．．．．111
第四款 強制設置獨立董事或審計委員會之妥當性．．．．． 112
第二項 現行條文之問題點．．．．．．．．．．．．．．．． 114
第一款 證交法第十四條之二．．．．．．．．．．．．．． 114
第二款 證交法第十四條之三．．．．．．．．．．．．．．116
第三款 證交法第十四條之四．．．．．．．．．．．．．．119
第四款 證交法第十四條之五．．．．．．．．．．．．．．．120
第五款 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法．．．．121
第三項 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．122
第五章 我國內部監察之現狀與修正之建議 ．．．．．．124
第一節 我國公司內部監察制度之現狀 ．．．．．．．．．．124
第一項 公開發行公司．．．．．．．．．．．．．．．．．． 124
第一款 僅設置監察人者．．．．．．．．．．．．．．．．．124
第二款 除設置監察人外另設獨立董事者．．．．．．．．．．125
第三款 除設置監察人外另設獨立董事、獨立監察人者．．．．126
第四款 設置審計委員會不設監察人者．．．．．．．．．．．127
第二項 非公開發行公司．．．．．．．．．．．．．．．．． 128
第三項 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 129
第二節 我國公司內部監察制度修正方向之建議 ．．．．． 130
第一項 證券交易法之獨立董事制度．．．．．．．．．．．． 131
第一款 採用獨立董事制度者須設置專職業務執行機關．．．．131
第二款 採用獨立董事制度者須設置提名委員會．．．．．．．132
第二項 公司法之監察人制度．．．．．．．．．．．．．．． 134
第一款 監察人之提名．．．．．．．．．．．．．．．．．．134
第二款 監察人之資格．．．．．．．．．．．．．．．．．．136
第三款 監察人之兼任．．．．．．．．．．．．．．．．．．136
第四款 監察權之行使．．．．．．．．．．．．．．．．．．137
第五款 監察人之酬勞及費用．．．．．．．．．．．．．．．138
第六款 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．139
第三項 證券交易法之監察人制度．．．．．．．．．．．．．．140
第一款 外部監察人制度．．．．．．．．．．．．．．．．．140
第二款 監察人會制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．143
第三款 小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．145
第六章 結論
第一節 現行法之缺失 ． ．．．．．．．．．．．．．．．．147
第二節 修正方向之建議 ．．．．．．．．．．．．．．．． 150		zh_TW
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dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0886510091en_US
dc.subject (關鍵詞) 獨立董事zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 公司治理zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 審計委員會zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 獨立監察人zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 監察人會zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 日本會社法zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 內部監察zh_TW
dc.title (題名) 論我國股份有限公司內部監察制度之改造-以獨立董事為中心zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen
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