| dc.contributor.advisor | 劉連煜 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 黃婷鈺 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 黃婷鈺 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2006 | en_US |
| dc.date.accessioned | 24-Apr-2010 16:32:42 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 24-Apr-2010 16:32:42 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 24-Apr-2010 16:32:42 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0926510461 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/39013 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法律學系碩士班學士後法學組 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 92651046 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 95 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 證交法修正案於2005年12月20日經立法院三讀通過，並於2006年1月11日總統正式公佈，其中增訂了第二十條之一，規範違反證交法上「公開原則」的民事責任，而「公開原則」的貫徹是實現證交法目的最重要的基石。民事責任由於具有填補損害及嚇阻違法的功能，在證券管理上的重要性不容忽視，因此，有必要對財報不實民事責任規範的妥適性深入探討。 雖然新法的增訂明訂責任主體、確認財務業務文件的範圍、明訂損害賠償請求權人以及責任主體的舉證責任，然而還是有不少尚待解決的問題。諸如：證交法第二十條之一之董事長、總經理負無過失責任是否過重？財務業務文件是否過於廣泛？會計師應否負擔舉證責任？原告調閱工作底稿是否因此具備足夠的舉證能力？美國判例經常採用之「對市場詐欺理論」以達到「交易因果關係之推定」效果，我國法應如何適用？ 本論文首先從公開之主要工具，財務報告的功能、編製及簽證，瞭解實務運作情形；其次，探究證交法第二十條之一的責任性質、構成要件，相關法條包括證交法第三十二條、民法第一百八十四條及會計師法等；同時，由於繼受美國法，將美國證券法相關規範、判例一併比較分析。 從上述層面觀察，本論文對法條提出相關建議，包括：建議董事長及總經理負擔推定過失責任、舉證責任的訂定由法條明文規定、健全會計師責任保險制度、成立會計師責任鑑定機構及會計師工作底稿保全等。期盼藉由上述建議，落實財報不實的民事賠償法制，以期建立一個健全公正的證券市場。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | "第一章 緒 論 1 第一節 研究背景與動機 1 第二節 研究目的及方法 5 第三節 論文架構及範圍 6 第二章 財務報告的功能及財務報告之編製與簽證 8 第一節 財務報告的意義及內涵 10 第一項 財務報告的定義 10 第二項 財務報表的目的及功能 11 第二節 財務報告的編製 15 第一項 內部控制 16 第二項 會計制度 19 第三項 證交法關於內部控制與會計專業之要求 21 第三節 財務報告的查核簽證 24 第一項 審計的定義與目的 24 第二項 會計師專業服務的特性 25 第三項 一般公認審計準則 27 第四項 工作底稿 29 第四節 財務報告編製者、驗證者與使用者之認知與期望差異 32 第一項 會計與審計的差異 32 第二項 期望差距 33 第三項 期望差距之是非對錯與模糊地帶 35 第三章 證交法第二十條之一之法律規範 38 第一節 責任性質 40 第二節 責任主體與規範申報的文件 49 第一項 責任主體 49 第二項 規範申報文件 57 第三節 主觀要件與因果關係 66 第一項 主觀要件 66 第二項 因果關係 71 第四節 舉證責任相關問題之探討 73 第一項 發行人與董事長、總經理以及在財務報告上簽章之人員的舉證責任 73 第二項 會計師的舉證責任 76 第五節 損害賠償之計算 85 第六節 證交法第二十條之ㄧ第三十二條之比較分析 92 第七節 民法與會計師法相關規定之探討 104 第一項 民法相關規定 104 第二項 會計師法相關規定 111 第四章 美國法上關於財務報告民事責任之規範 116 第一節 美國證券交易法第十條第二項及RULE 10B-5 117 第一項 反詐欺條款的沿革 117 第二項 RULE 10B-5之要件 120 第二節 美國證券交易法第十八條 133 第三節 對市場詐欺理論 136 第一項 對市場詐欺理論之發展 136 第二項 效率市場假說 139 第三項 對市場詐欺理論之反對說 143 第四節 與我國證交法第二十條之一之比較分析 146 第五章 證交法第二十條之一修正建議 151 第一節 關於責任主體及規範申報文件 151 第一項 責任主體 151 第二項 規範申報文件 155 第二節 關於主觀要件 157 第三節 修法建議—關於會計師的民事責任若由會計師負舉證責任，其相關配 套措施 159 第四節 修法建議—關於會計師的民事責任若由原告負舉證責任，其相關配套 措施 166 第六章 結論 170 參考文獻 178 圖 目 錄 圖2-1 財務報告之編製及查核關係圖 31 圖2-2 期待差距圖 35 表 目 錄 表3-1 證交法第二十條之一的立法過程一覽表 77 " | - |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒 論 1 第一節 研究背景與動機 1 第二節 研究目的及方法 5 第三節 論文架構及範圍 6 第二章 財務報告的功能及財務報告之編製與簽證 8 第一節 財務報告的意義及內涵 10 第一項 財務報告的定義 10 第二項 財務報表的目的及功能 11 第二節 財務報告的編製 15 第一項 內部控制 16 第二項 會計制度 19 第三項 證交法關於內部控制與會計專業之要求 21 第三節 財務報告的查核簽證 24 第一項 審計的定義與目的 24 第二項 會計師專業服務的特性 25 第三項 一般公認審計準則 27 第四項 工作底稿 29 第四節 財務報告編製者、驗證者與使用者之認知與期望差異 32 第一項 會計與審計的差異 32 第二項 期望差距 33 第三項 期望差距之是非對錯與模糊地帶 35 第三章 證交法第二十條之一之法律規範 38 第一節 責任性質 40 第二節 責任主體與規範申報的文件 49 第一項 責任主體 49 第二項 規範申報文件 57 第三節 主觀要件與因果關係 66 第一項 主觀要件 66 第二項 因果關係 71 第四節 舉證責任相關問題之探討 73 第一項 發行人與董事長、總經理以及在財務報告上簽章之人員的舉證責任 73 第二項 會計師的舉證責任 76 第五節 損害賠償之計算 85 第六節 證交法第二十條之ㄧ第三十二條之比較分析 92 第七節 民法與會計師法相關規定之探討 104 第一項 民法相關規定 104 第二項 會計師法相關規定 111 第四章 美國法上關於財務報告民事責任之規範 116 第一節 美國證券交易法第十條第二項及RULE 10B-5 117 第一項 反詐欺條款的沿革 117 第二項 RULE 10B-5之要件 120 第二節 美國證券交易法第十八條 133 第三節 對市場詐欺理論 136 第一項 對市場詐欺理論之發展 136 第二項 效率市場假說 139 第三項 對市場詐欺理論之反對說 143 第四節 與我國證交法第二十條之一之比較分析 146 第五章 證交法第二十條之一修正建議 151 第一節 關於責任主體及規範申報文件 151 第一項 責任主體 151 第二項 規範申報文件 155 第二節 關於主觀要件 157 第三節 修法建議—關於會計師的民事責任若由會計師負舉證責任，其相關配 套措施 159 第四節 修法建議—關於會計師的民事責任若由原告負舉證責任，其相關配套 措施 166 第六章 結論 170 參考文獻 178 圖 目 錄 圖2-1 財務報告之編製及查核關係圖 31 圖2-2 期待差距圖 35 表 目 錄 表3-1 證交法第二十條之一的立法過程一覽表 77 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0926510461 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 公開原則 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 財報不實 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 民事責任 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 財務報告 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 會計師 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 發行人 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 會計人員 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 證交法第二十條 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 證交法第二十條之一 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 證交法第三十二條 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 從證交法第二十條之一論發行人及其負責人、會計人員及會計師之民事責任 | zh_TW |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、中文文獻 | zh_TW |
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