| dc.contributor.advisor | 張其恆 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 謝政霖 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 謝政霖 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2009 | en_US |
| dc.date.accessioned | 8-Dec-2010 02:01:35 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 8-Dec-2010 02:01:35 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 8-Dec-2010 02:01:35 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0962620051 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/49203 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 勞工研究所 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 96262005 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 98 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 退休制度在人類壽命因醫療科技的發展而延長的現今漸形重要，退休制度若未能妥善保障老年生活，勢必會造成整體的社會問題。除了政府為主的社會安全制度，尚有以企業建立的退休金制度，而我國企業退休金制度主要為勞工退休金條例規範，即勞退新制。而勞退休自立法以來便爭論不斷，是必有所不完整之處。 我國對於企業年金制度之研究多以法律或風險管理之角度切入，而本研究欲以法社會學之角度研究美國企業年金制度以試圖了解企業年金制度之發展與運作。 本研究採用文獻分析法與比較研究法兩種方式，蒐集、整理並分析美國企業退休金制度之原始資料，以敘述性、回顧性之方式作一歸納探討。並在文末以我國制度之立法契機、基礎法令、解決方式、適用對象、保障範圍以及勞資政三方角色作比較，以探討兩國之間的差異。 本研究認為美國與我國企業退休金根本的差異在於自願性與強制性，也因此形成後續制度之間的差異。美國自願性的退休金制度在歷經歷史的檢驗下，最後以既得權的賦與、禁止歧視規定、信託責任、計畫終止保險等方式來解決其原本之缺陷。然我國對於勞工退休金條例的改革聲浪就某種角度來說也是因為強制提撥而形成。進而本研究於文末所提出之兩個建議改革方向便是1.傾向私人年金化2.傾向社會保險化。試圖能解決目前國內學者對於政府侵害人民財產權以及以基金管理作為政治操弄手段之疑慮。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論…………………………………………………………………………1 第一節 研究動機……………………………………………………………………1 第二節 研究目的……………………………………………………………………1 第三節 研究方法……………………………………………………………………2 第四節 研究限制……………………………………………………………………3 第五節 研究範圍……………………………………………………………………3 第二章 美國企業年金制度歷史演進………………………………………………4 第一節 退休金的背景………………………………………………………………4 壹、衛生條件與醫學的進步………………………………………………………….4 貳、老年勞動參與率降低…………………………………………………………….5 第二節 私人退休金的起源與發展…………………………………………………5 壹、萌芽期(1930年以前).……………………………………………………………..5 一、早期計畫的性質....................................................................................................6 二、退休年齡................................................................................................................6 三、財務準備…………………………………………………………………………7 四、勞工權利…………………………………………………………………………7 五、勞工對雇主計畫的態度…………………………………………………………7 六、工會退休計畫…………………………………………………………………....7 貳、經濟大蕭條（1930年~1935年）………………………………………………..8 一、鐵路運輸業的衰退………………………………………………………………8 二、工會退休計畫的衰退……………………………………………………………9 参、退休金制度的發展（1936~1974年）…………………………………………..9 一、老年、遺屬與失能保險（OASDI）………………………………………...…9 二、內地稅法………………………………………………………………………...11 三、薪資穩定政策與租稅延遲...................................................................................11 四、鋼鐵業與汽車業對退休金計畫態度的轉變.......................................................12 五、歷史面向..............................................................................................................13 第三節 勞工退休所得安全法（ERISA）立法背景.............................................14 壹、福利與退休金計畫揭露法（WPPDA）............................................................14 貳、Studebaker的關廠事件…………………………………………………………16 第三章 ERISA立法架構與與保障範圍…………………………………………18 第一節 ERISA的法律架構……………………………………………………….18 壹、法定提綱………………………………………………………………………..18 貳、主管機關………………………………………………………………………..18 一、財政部（Internal Revenue Service，IRS）…………………………………....18 二、勞工部（Department of Labor，DoL）……………………………………….18 三、退休金給付保證公司（PBGC）………………………………………………19 参、非年金計畫……………………………………………………………………..19 肆、優先關係………………………………………………………………………..19 伍、編號易混淆……………………………………………………………………..20 陸、一九七四年後修改和頒佈的相關法令………………………………………..20 第二節 既得權的保障…………………………………………………………….25 壹、既得權政策……………………………………………………………………..25 一、案例分析：McNevin v. Solvay Process Co……………………………………25 二、ERISA前的回收規定………………………………………………………….26 三、既得權與最低服務年限………………………………………………………..26 貳、ERISA的賦權要件…………………………………………………………….27 一、賦權時間表如何運作…………………………………………………………..27 二、壞蛋條款禁止（Bad Boy Clauses）…………………………………………...28 参、對於雇主不當行為的保護……………………………………………………..29 一、案例分析：Boruta v. Commissoner…………………………………………….29 二、IRC § 411(d)…………………………………………………………………….30 三、ERISA § 510……………………………………………………………………31 肆、給付權責發生（benefit accrual）……………………………………………..34 一、限制後付原則（backloading）………………………………………………..34 二、ERISA的權責發生公式……………………………………………………….34 三、正常退休年齡…………………………………………………………………..35 四、給付權責發生的相關積儲……………………………………………………..35 五、通貨膨脹………………………………………………………………………..36 六、福利改善回溯…………………………………………………………………..36 七、工會影響………………………………………………………………………..37 八、設計給付公式…………………………………………………………………..37 伍、禁止扣抵規則…………………………………………………………………..37 一、案例分析：Shaw v. International Ass’n of Machinists………………………..38 二、禁止扣抵議題…………………………………………………………………...39 三、可攜性…………………………………………………………………………..44 第三節 福利給付計劃與健康照顧議題………………………………………….44 壹、ERISA中的非退休金計畫……………………………………………...…….44 一、法令結構………………………………………………………………………..45 二、賦權與積儲基金的排除………………………………………………………..45 三、列入的理由……………………………………………………………………..45 四、優先權（preemption）…………………………………………………………46 貳、健康照顧財務…………………………………………………………………..46 参、扣抵或是終止健康計畫給付…………………………………………………..48 一、案例分析：McGann v. H & H Music Co……………………………………...48 二、計畫修正與計畫管理歧視……………………………………………………..52 三、案例分析：Inter-Modal Rail Employees Ass’n v. Atchison, Topeka & Santa Fe Railway Co…………………………………………………………………………...54 四、有權做出修正的情形：Schoonejongen案……………………………………56 肆、退休人員健康計畫…………………………………………………………….56 一、成本與覆蓋範圍………………………………………………………………..56 二、案例分析：UAW v. Yard-Man, Inc……………………………………………58 三、退休人員健康計畫修正訴訟案例……………………………………………..60 四、FASB 106：退休人員健康會計權責發生制………………………………….64 伍、統一綜合預算協調法：健康給付的延續……………………………………..64 第四章 退休金稅收與給付計畫規範……………………………………………..69第一節 適格計畫的稅收…………………………………………………………..69 壹、退休儲蓄稅收優惠的法令基礎………………………………………………...69 一、適格計畫………………………………………………………………………...69 二、403(b)計畫、個人退休年金、簡易僱員計畫以及儲蓄激勵媒合計畫………69 三、不可扣抵提撥…………………………………………………………………..70 貳、稅收延遲的好處………………………………………………………....……..72 参、適格計畫的要件………………………………………………………………...75 一、ERISA相關的適格要件……………………………………………………......75 二、非ERISA相關的適格要件…………………………………………………….77 三、改善修正期………………………………………………………………………79 四、財政部的避免取消資格認可方案……………………………………………...79 肆、非適格計畫……………………………………………………………………..82 一、不提存基金計畫………………………………………………………………...82 二、提存基金的非適格計畫………………………………………………………...84 三、非適格計畫……………………………………………………………………..86 四、提存基金的457計畫…………………………………………………………..86 伍、僱用稅…………………………………………………………………………..86 一、適格計畫及僱用稅……………………………………………………………..86 二、Keogh計畫……………………………………………………………………..87 三、非適格計畫……………………………………………………………………..87 四、短期延遲………………………………………………………………………..88 第二節 禁止歧視規範…………………………………………………………….89 壹、禁止歧視規則的目的………………………………………………...………..89 貳、保障範圍……………………………………………………………...………..91 一、基礎保障範圍測試……………………………………………………………..91 二、高薪僱員的定義………………………………………………………………..95 三、可排除的僱員…………………………………………………………………..95 四、控制團體和相關服務團體……………………………………………………..97 五、獨立承包與派遣員工…………………………………………………………...98 六、企業的分線……………………………………………………………………..99 参、提撥與給付的歧視…………………………………………………………….101 一、禁止歧視規則………………………………………………………………….101 二、政策觀點……………………………………………………………………….103 三、給付與提撥…………………………………………………………………….104 四、可納入的薪資限制…………………………………………………………….106 五、與社會安全的整合…………………………………………………………….106 肆、自願與媒合提撥……………………………………………………………….108 一、401(k)計畫……………………………………………………………………..108 二、僱員及媒合雇主提撥………………………………………………………….111 三、特殊計畫：SIMPLE計畫和403(b)計畫…………………………………….112 第五章 計畫終止保險…………………………………………………………....114 壹、資產不足之自願終止………………………………………………………….115 貳、避免長期虧損之非自願終止………………………………………………….116 参、組織重整………………………………………………………………………116 一、購買者選擇…………………………………………………………………….117 二、計畫合併和轉讓：保持無傷害標準………………………………………….118 三、多雇主計畫終止………………………………………………………………119 第六章 結論與建議……………………………………………………………...122 第一節 台灣企業退休金制度簡介……………………………………………...122 第二節 台灣與美國企業退休金制度之比較…………………………………...122 第三節 總結……………………………………………………………………...126 參考文獻…………………………………………………………………………..129 附錄：英文簡稱對照表…………………………………………………………..132 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0962620051 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 退休 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 企業年金 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 美國 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | retirement | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | ERISA | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | U.S.A. | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | enterprise | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | pension | en_US |
| dc.title (題名) | 美國企業年金制度之研究 | zh_TW |
| dc.title (題名) | A study of American corporate pension systems | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
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