| dc.contributor.advisor | 林良楓 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 張宏傑 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 張宏傑 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2009 | en_US |
| dc.date.accessioned | 8-Dec-2010 14:10:30 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 8-Dec-2010 14:10:30 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 8-Dec-2010 14:10:30 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0963530471 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/49572 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 會計研究所 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 96353047 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 98 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 在金融商品以公平價值評價之後，投資標的價格的波動將對以金融商品操作為主要業務之一的銀行業造成重大的影響。本企圖以經建會所公布的景氣指標和對策信號及股價指數變動作為銀行管理當局對經濟情勢看法的代理變數，探討他們是否對銀行業對各分類的金融商品買賣決策有影響力。「交易目的投資」與「備供出售金融商品」的公平價值變動對財務報表存有影響，因此另行檢驗此兩者與「持有至到期日投資」之間是否存有互補性關係。 研究發現銀行業在從事金融商品相關投資活動並未以相關經濟預測為主要參考依據，只有對股價變動對交易目的淨現金流量有影響，亦即股價波動劇烈時，銀行業者的投資行為會趨於保守。另外，根據本研究敏感性分析顯示，持有到期之淨現金流量與交易目的與備供出售淨現金流量總和在幾個主要變數間係數方向皆相反，顯示銀行業在投資標的之選擇確實有互補效果。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | After Taiwan Statements of Financial Accounting Standards (TSFAS) No.34 released, price variation of securities brings a great impact on banks, There are two purpose of this study: first, to analyze whether or not the banking industry will base on the business indicators that publicized by Council for Economic Planning and Development (CEPD) and the Taiwan Stock Exchange Capitalization Weighted Stock Index (TAIEX) to adjust the investment tools, and second, to test whether or not the investment classification between Trading, Available-For-Sale(AFS), and Hold-to- Maturity(HTM) have complementary effects. The empirical results suggest that investment decisions do not affect by CEPD’s indices except for TAIEX. When the index of TAIEX increases, the net cashflow of Trading securities tends to be decrease. In additional, the sensitive test shows that between the sum of the net cashflow of Trading and the net cashflow of AFS and the net cash flow of HTM do exist complementary effect. | en_US |
| dc.description.tableofcontents | 目錄第壹章 緒論 1第一節 研究背景及動機 1第二節 研究目的與研究問題 2第三節 研究架構與研究流程 3第四節 預期貢獻 6第貳章 文獻探討 7第一節 中華民國財務會計準則公報第三十四號 7第二節 景氣指標及對策信號 14第三節 國外相關文獻 21第四節 國內相關文獻 24第參章 研究方法 33第一節 研究假說 33第二節 變數衡量 37第三節 分析方法 40第四節 研究期間、樣本選取與資料蒐集 45第五節 實證模型 45第肆章 實證結果與分析 48第一節 敘述性統計 48第二節 模型檢定 51第三節 實證結果分析 54第四節 敏感性分析 58第伍章 結論與建議 61第一節 研究結論 61第二節 研究貢獻 62第三節 研究限制 62第四節 後續研究建議 63參考文獻 64 | zh_TW |
| dc.format.extent | 5460733 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0963530471 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 34號公報 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 金融商品 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 景氣指標 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 銀行 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | TSFAS No.34 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | securities | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | business indicators | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | bank | en_US |
| dc.title (題名) | 金融商品會計處理與景氣預測關聯性之研究-以銀行為例 | zh_TW |
| dc.title (題名) | The relationship between the accounting processes of securities and business cycle prediction: Evidence from banks | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
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