| dc.contributor.advisor | 戚務君 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 吳佳瑋 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 吳佳瑋 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2010 | en_US |
| dc.date.accessioned | 29-Sep-2011 16:39:10 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 29-Sep-2011 16:39:10 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 29-Sep-2011 16:39:10 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0098353048 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/50791 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 會計研究所 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 98353048 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 99 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 本研究探討中國審計市場的脫鉤改制與強制性合夥會計師輪調制度對其審計品質的影響。具體而言，本論文以會計師的簽證意見做為審計品質的代理變數，分析前述中國審計市場的制度變遷與審計品質的關聯性。就脫鉤改制言，實證結果顯示，脫鉤改制提升整體的審計品質；然而，由於法令與管制僅能提升整體審計服務的最低品質水準，故脫鉤改制的效益僅及於中國的小型會計師事務所。就輪調的分析而言，中國的強制輪換制度並未達到提升審計品質之管制目的，並且發現相較於強制輪換合夥會計師，更換會計師事務所的審計品質較差。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第壹章 緒論 第一節 研究動機與目的 第二節 研究流程與架構 第貳章 中國審計市場之概況 第一節 中國會計師事務所脫鉤改制 第二節 中國強制輪換制度 第三節 中國審計意見之沿革第參章 文獻探討 第一節 審計品質之定義與衡量 第二節 會計師任期 第三節 會計師強制輪調 第肆章 研究方法 第一節 研究假說 第二節 實證模型與實證變數定義 第三節 資料來源與樣本選取 第伍章 實證研究結果 第一節 脫鉤改制對審計品質之影響 第二節 強制輪調對審計品質之影響 第三節 敏感性分析 第陸章 研究結論與建議 第一節 研究結論 第二節 研究限制與建議參考文獻第柒章 附錄 第一節 中國註冊會計師法律責任之沿革 第二節 中國會計師事務所合併始末 第三節 中國、美國以及臺灣會計師行業的監管制度 表目錄表2-1 中國會計師事務所脫鉤改制之重大事件 表2-2 中國大陸強制輪換制度之重大事件 表2-3 中國審計意見沿革之重大事件 表2-4 中國、臺灣、美國審計意見簽發條件之比較 表3-1 審計品質定義之相關文獻 表3-2 衡量審計品質之相關文獻 表4-1 樣本篩選過程 表4-2 各年度樣本量分配 表4-3 樣本產業分佈比例表(假說一、二) 表4-4 樣本產業分佈比例表(假說三) 表5-1 假說一、二之敘述統計量(全樣本) 表5-2 假說一、二之敘述統計量(國際五大) 表5-3 假說一、二之敘述統計量(非國際五大) 表5-4 假說一、二之敘述統計量(前十大) 表5-5 假說一、二之敘述統計量(非前十大) 表5-6 審計意見分佈狀況(1995~2000年) 表5-7 各年修正式審計意見分佈狀況 表5-8 脫鉤改制前後前十大與非前十大會計師事務所審計意見分佈 表5-9 脫鉤改制前後國際五大與非國際五大會計師事務所審計意見分佈 表5-10 假說一、二之Pearson相關係數 表5-11 假說一之迴歸結果 表5-12 假說二之迴歸結果 表5-13 假說三之敘述統計量 表5-14 審計意見分佈狀況(2004~2009年) 表5-15 首次強制輪調前一年與當年度審計意見分佈 表5-16 假說三之Pearson相關係數 表5-17 假說三之迴歸結果 表5-18 敏感性分析之迴歸結果一 表5-19 敏感性分析之迴歸結果二 表7-1 中國註冊會計師法律責任沿革之重大事件 表7-2 中國註冊會計師之行政、刑事、民事責任 表7-3 中國會計師事務所合併始末之重大事件 表7-4 三種監管模式之比較 表7-5 中國註冊會計師行業的監管制度 表7-6 美國註冊會計師行業的監管制度 表7-7 台灣註冊會計師行業的監管制度 表7-8 中國、美國以及臺灣會計師行業監管制度之比較 圖目錄圖1-1 研究流程圖 圖7-1上市公司簽證會計師事務所合併事件統計圖 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0098353048 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 脫鉤改制 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 強制輪換合夥會計師 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 審計品質 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 審計意見 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 中國審計市場的制度變遷對審計品質之影響 | zh_TW |
| dc.title (題名) | The effect of the regime in Chinese audit market on audit quality | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 一、 中文部分 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 丁平准，1999，中國註冊會計師事業的實踐與探索(改革卷)，東北財經大學出版 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 社。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 丁平准，2008，風雨兼程：中國註冊會計師之路(體制卷)，東北財經大學出版社。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 中國註冊會計師協會專業標準部，2003，審計準則講解：審計報告(一)，第8 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 期：35-38。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 中國註冊會計師協會，2008，中國註冊會計師協會工作回顧1999年。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 王振林，2002，政府規範、審計服務的供求與審計收費—中國上市公司的證據， | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 上海財經大學會計學系博士學位論文。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 王晨潮，2007，我國審計師定期輪換制度的實施效果研究—基於審計質量視角，廈門大學會計學系碩士學位論文。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 王躍堂與陳世敏，2001，脫鉤改制對審計獨立性影響的實證研究，審計研究，第3期：2-8。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 朱萍，2007，舊案新讀：從銀廣夏的審計失敗解讀審計風險準則，會計之友，第11期：79-80。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 余定明與朱錦余，2009，註冊會計師法律制度研究，法律出版社。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 李建然與林鳳秀，2005，審計師任期與異常應計數之關聯性研究，管理評論， | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 第4期：103-126。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 李爽與吳溪，2002，審計師變更的監管思想、政策效應與學術含義，會計研究，第11期：32-36。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 李爽與吳溪，2006，簽字註冊會計師的自然輪換狀態與強制輪換政策的初步影響，會計研究，第1期：36-43。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 李斌，2007，審計任期與強制輪換，廈門大學會計學系博士學位論文。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 沈玉清，2006，我國審計師定期輪調制度有效性的實證分析，審計研究，第4期：50-59。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 林嬋娟與林孝倫，2009，會計師事務所規模、品牌與競爭程度對審計公費之影響：中國之實證，會計評論，第49期：35-72。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 孫娜，2008，財會學習，我國會計師事務所合併的階段特點分析，第1期：66-68。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 馬君梅與謝永明，2007，事務所內自發性會計師更換對公司盈餘品質之影響，東 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 吳經濟商學學報，第56期：79-105。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 高妮瑋，2011，貨幣觀測與信用評等，7月。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 張立民與唐松華，2008，註冊會計師審計的產權功能演化與延伸，會計研究，第 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 8期：3-10。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 黃偉光，2009，簽字審計師任期與審計品質，新疆財經大學會計學系碩士學位論文。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 楊時展，1995，中國註冊會計師制度的沿革與發展，財會通訊，第3期：14-16。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 廖淑慧，2008，各國主管機關對會計師整體監理制度之探討，國立台北大學會 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 計學系碩士論文。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 劉峰與林斌，2000，會計師事務所脫鉤與政府選擇：一種解釋，會計研究，第2 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 期：9-15。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 劉燕，1998，驗資報告的虛假與真實：法律界與會計界的對立，法學研究，第4期。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 龔啟輝與王善平，2009，審計師輪換規制效果的比較研究，審計研究，第3期：81-90。 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 二、 英文部分 | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Arrunada, B., and C. Paz-Ares. 1997. Mandatory rotation of company auditors: A | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | critical examination. International Review of Law and Economics, Elsevier 17(1): 31-61. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Becker, C., M. DeFond, J. Jiambalvo, and K. Subramanyam. 1998. The effect of audit quality on earnings management. Contemporay Accounting Research 15 (Spring): 1-24. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Caeran, M., D.D. Vincenzo, and E. Merlotti. 2005. The audit firm rotation rule: A review of the literature. Working paper, SDA Bocconi. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chan, K. H., K. Lin, and P. L. L. Mo. 2006. A political–economic analysis of auditor reporting and auditor switches. Review of Accounting Studies 11(1): 21-48. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chen, J.P., S.Chen, and X. Su. 2001. Profitability regulation, earnings management, and modified audit opinions: Evidence from China. Auditing 20(Autumn): 9-30. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chen, J. P., X. Su, and R. Zhao. 2000. An emerging markets reaction to initial modified audit opinions: Evidence from the shanghai stock exchange. Contemporary Accounting Research 17(Fall): 429-455. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chen, J. P., A. Shome, and X. Su. 2001. How is audit quality perceived by big 5 and local auditors in China? A preliminary investigation. International Journal of Auditing 5: 157-175. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chen, S., S. Y. J. Sun, and D.Wu. 2010. Client importance, institutional improvements, and audit quality in china: An office and individual auditor level analysis. The Accounting Review 85(1): 127-158. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chi, W., H. Huang, Y. Liao, and H. Xie. 2009. Mandatory audit-partner rotation, audit quality and market perception: Evidence from Taiwan. Contemporary Accounting Research 26(2): 359-391. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Davis, L. R., B. Soo, and G. Trompeter. 2003. Auditor tenure, auditor independence and earnings management. Working Paper, Michigan Tech University and Boston College. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | DeAngelo, L. E. 1981a. Auditor independence, “low balling” and disclosure regulation. Journal of Accounting and Economics. 3: 113-127. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | DeAngelo, L. E. 1981b. Auditor size and audit quality. Journal of Accounting and Economics 3(3): 183-199. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Dechow, P., R. Sloan, and A. Sweeney. 1995. Detecting earning management. The Accounting Review 70: 193 -225. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | DeFond, M., T. J. Wong, and S. Li. 2000. The impact of improved auditor independence on audit market concentration in China. Journal of Accounting and Economics 28: 269-305. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | DeFond, M., K. Raghunandan, and K. Subramanyam. 2002. Do non-audit fees service impair auditor independence? Evidence from going concern audit opinions. Journal of Accounting Research 40(4): 1247-1274. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Dopuch, N., and D. A. Simunic. 1980. The nature of competition in the auditing profession: A descriptice and normative view. In Regulation and the Account Profession, edited by J.W. Buckly and J.F. Weston(Lifetime Learning): 77-94. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Dopuch N., R. R. King, and R. Schwartz. 2001. An experimental investigation | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | of retention and rotation requirements. Journal of Accounting | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Research (39): 93-117. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Dopuch, N., R. Holthausen, and R. Leftwich. 1987. Predicting audit qualifications with financial and market variables. The Accounting Review 62 (3): 431–454. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Dye, R. 1991. Informationally motivated audit replacement. Journal of Accounting and Economics 14: 347-374. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Firth, M., O. M. Rui, and W. Wu. 2011. Cooking the books: Recipes and costs of falsified financial statements in China. Journal of Corporate Finance 17: 371-390. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Firth, M., O. M. Rui, and X. Wu. 2011. How do various forms of auditor rotation | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | affect audit quality? Evidence from China. Working paper, Lingnan University | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Chinese University of Hong Kong, Central University of Finance and | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Economics. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Francis, J. R. 2004. What do we know about audit quality? The British | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Accounting Review 36(4): 345-368. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Frost, C. 1994. Uncertainty-modified audit reports and future earnings. Audintg:A Journal of Practice and Theory 13: 22-35. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Healey P. M., and Kim M. 2003. The benefits of mandatory auditor rotation. Regulation Washington 26(Fall): 10-16. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Johnson, V. E., I. K. Khurana, and J. K. Reynolds. 2002. Audit-firm tenure and the quality of financial reports. Contemporary Accounting Research 19 (Winter): 637-660. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Li, C. 2009. Does client importance affect auditor independence at the office level ? Empirical evidence from going-concern opinions. Contemporary Accounting Research 26(1): 201-230. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Moreland, K. A. 1995. Criticisms of auditors and the association between earnings and returns of client firms. Auditing: A Journal of Practice and Theory 14 (1): 94-104. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Mutchler, J. and D.D. Williams. 1990. The relationship between audit technology, client risk profiles, and the going-concern opinion decision. Auditing: A Journal of Practice and Theory (Fall): 39-54. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Myers, J. N., L. A. Myers, and T. C. Omer. 2003. Exploring the term of the auditor-client relationship and the quality of earnings: A case for mandatory auditor rotation? The Accounting Review 78(3): 779-799. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Simunic, D. A. 1984. Auditing, consulting, and auditor independence. Journal of Accounting Research 22: 679-702. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Simunic, D. and M. Stein. 1987. Product differentiation in auditing：Auditor choice in the market for unseasoned new issue. The Canadian Certified General Accounting Research Foundation. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Teoh, S. H. and T. J. Wong. 1993. Perceived auditor quality and the earnings response coefficient. The Accounting Review 68(2): 346-366. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Palmrose, Z. 1988. An analysis of auditor litigation and auditor service quality. The Accounting Review 63(1): 55-73. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Reynolds, J. and J. Francis. 2001. Does size matter? The influence of large clients on office- level auditor reporting decisions. Journal of Accounting and Economics30: 375- 400. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Watts, R. and J. Zimmcrmain. 1986. Positive Accounting Thoery, Prentice Hall Inc. | zh_TW |
| dc.relation.reference (參考文獻) | Willingham, J. J. and P. D. Jacobson. 1985. A research response to the dingell hearings. The Auditor’s Report: 1-4. | zh_TW |
