| dc.contributor.advisor | 蔡政憲 | zh_TW |
| dc.contributor.author (作者) | 呂秀珠 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | 呂秀珠 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 2012 | en_US |
| dc.date.accessioned | 1-十一月-2012 13:52:00 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 1-十一月-2012 13:52:00 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 1-十一月-2012 13:52:00 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (其他 識別碼) | G0099932177 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/55124 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 經營管理碩士學程(EMBA) | zh_TW |
| dc.description (描述) | 99932177 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 101 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 洛桑管理學院（IMD）公布「2011 年世界競爭力排名」，台灣在59 個受評比的國家中，排名第6 位，在四項指標中，唯一退步的就是政府效能，讓政府效能提升，以符合民眾的期待，是政府當前應努力的方向。 行政院於100 年2 月訂頒「健全內部控制實施方案」，以行政院及所屬各機關(構)、學校為對象，並促進合理確保達成提升施政效能、遵循法令規定、保障資產安全、提供可靠資訊等四項目標，該方案強調內部控制人人有責，並由機關首長負最終責任；以機關之業務為內部控制制度設計及控制作業的主體，俾促使機關達成整體目標；並首次將風險管理觀念納入政府內部控制。 我國政府部門現行內部控制，在法規面僅有屬行政規則的「內部審核處理準則」，與INTOSAI GOV 9110 指引所稱於法律中明訂基本規範相距甚遠；政策面則每年均有相關的規定頒布，惟未能建立整體架構。執行面則維持由不同單位負責方式，不論依審計部審核涉有違失、效能過低案件，或就法務部地方法院偵辦貪瀆起訴案件分析，政府行政部門的內部控制均仍有待加強改善。 經由訪談發現內部控制控制環境尚未完備，同仁抗拒推動方案，其原因多為不了解推動方案的目的；至應由何單位負責推動方案，則各方看法分歧；再則實作過程未能落實風險評估，亦未先訂定機關整體層級目標；且控制作業不易律定，多以現有標準作業流程加入控制點，致有疊床架屋之感；未能重視內外溝通，同仁無法瞭解自己應負的責任；再則未能建立內部稽核專責單位。 爰建議內部控制應列為施政重點及關鍵策略目標，以提高各機關首長對內控之重視；內控教育訓練應列為中、高階人員核心能力課程，以增進機關人員認知及專業知能。建議由各機關研考單位負責推動方案，並以中階幹部為主力；同時應先確認機關整體目標，並落實風險評估；現有標準作業流程先予檢討，並與科技系統結合建立自動檢核機制。另應重視資訊透明化以督促政府提升行政效能；應建立內部稽核專責單位，並由政風單位擔任，主管機關則應有更主動積極作為。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 摘要......................................................I目錄......................................................II圖目錄...................................................III表目錄...................................................IV第一章 緒論 ..............................................1第一節 研究背景與動機......................................1第二節 研究目的............................................4第三節 研究方法............................................5第四節 文獻回顧............................................6第二章 我國政府部門內部控制與風險管理推動概況............... 19第一節 內部控制現況........................................19第二節 健全內部控制實施方案.................................28第三節 風險管理推動情形.....................................38第三章 內政部入出國及移民署推動風險管理與內部控制概況........ 50第一節組織架構及業務職掌....................................50第二節風險管理與內部控制作為及案例分析.......................54第三節推動健全內部控制實施方案概況...........................62第四章 內部控制實作探討 .................... .............. 70第一節 控制環境 ...........................................70第二節 風險評估............................................74第三節 控制作業............................................78第四節 資訊與溝通..........................................82第五節 監督................................................85第五章 結論與建議......................................... 90第一節 研究結論............................................90第二節 研究建議............................................93附錄一深入訪談問題大綱......................................97附錄二 受訪者背景說明.......................................98附錄三深入訪談建議匯整表....................................99參考文獻.................................................105 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0099932177 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部控制 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 風險管理 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 政府行政部門內部控制之探討-以I機關為例 | zh_TW |
| dc.title (題名) | The internal control of government - A case study of NIA | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
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