| dc.contributor.advisor | 陳敏 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 李筱敏 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Li, Hsiao Min | en_US |
| dc.creator (作者) | 李筱敏 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Li, Hsiao Min | en_US |
| dc.date (日期) | 2009 | en_US |
| dc.date.accessioned | 1-Mar-2013 09:23:04 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 1-Mar-2013 09:23:04 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 1-Mar-2013 09:23:04 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0093961017 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/57016 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 93961017 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 98 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1第一節 問題的提出 1第二節 研究範圍 4第三節 研究方法 5第二章 不法所得應否課稅之探討 6第一節 問題的提出 6第二節 所得稅法的所得概念 9第一項 泉源說 (Source or Periodicity Concept) 9第二項 淨資產增加說 (Net Asset Accretion Concept) 10第三項 勞務流通說 (Services-Flow Concept) 11第四項 美國內地稅法的所得概念 12第五項 我國所得稅法的所得概念 14第三節 美國內地稅法對於不法所得課稅之推論過程 17第一項 美國史上著名的Al Capone逃稅案 17第二項 爭議的開端 17第三項 美國重要案例解析 18附錄-案例流程圖 31第四節 我國對於不法行為課稅之現行規定 32第一項 法律規定 32第二項 解釋函令 33第三項 行政法院判決 38第五節 小結 41第三章 不自證己罪與申報義務之競合關係 43第一節 問題的提出 43第二節 美國內地稅法有關稅務申報義務的規定 45第三節 「不自證己罪」原則在美國租稅領域的適用 46第一項 「不自證己罪」原則的起源和內容 46第二項 「不自證己罪」原則之適用對象及範圍 47第三項 附論：「不自證己罪」原則與緘默權之關聯 49第四節 「不自證己罪」原則與稅務申報義務間的衝突 52第一項 不法所得者之稅務申報義務 52第二項 美國法院重要案例評析 52第三項 學界的主張 55第五節 美國內地稅法有關稅務申報資料受保護之範圍 57第一項 稅務申報資料的法律性質 57第二項 憲法層面的討論 58第三項 其他的法律規範 59第四項 內地稅法之規定 60第五項 相關判決之見解 65第六項 小結 66第六節 緘默權與「不自證己罪」原則在我國的發展 68第一項 憲法位階的討論 68第二項 司法實務之見解 69第三項 其他法律規定 69第七節 我國稅務申報義務與「不自證己罪」原則之適用 71第一項 租稅申報義務之規定 71第二項 「不自證己罪」原則在我國租稅領域的適用 72第三項 我國租稅秘密保護之規定 74第八節 德國及日本的相關規定 84第一項 德國法之規定 84第二項 日本之見解 85第九節 小結 87第四章 費用扣除之討論 89第一節 問題的提出 89第二節 美國內地稅法之相關規定 90第一項 所得稅課稅之基礎 90第二項 費用扣除之相關規定 90第三項 不法支出之爭議 95第三節 關於「公共政策」概念的起源 97第一項 「公共政策」的起源 97第二項 「公共政策」在租稅領域的影響 97第四節 懲罰性的支出 99第一項 罰金及罰緩 99第二項 補償性的賠償 100第五節 重要判決整理 102第一項 G.A. Comeaux 案 (1948) 102第二項 Charles v. Doyle案 (1954) 103第三項 Commissioner v. Tellier 案 (1966) 104第六節 學界的討論 106第一項 租稅中立性及公平性 106第二項 以「公共政策」為課稅標準的效果 106第七節 實務上的探討 108第八節 內地稅法修訂後之規定 110第一項 賄款、回扣的禁止規定 110第二項 罰鍰與罰金的禁止規定 113第三項 違反「反托拉斯法」之罰金的禁止規定 114第四項 其他補充說明 115第九節 我國之現行規定 116第一項 稅法規定 116第二項 相關的解釋函令 117第三項 憲法位階的討論 118第十節 美國稅法法理適用於我國之可能性 119第一項 公共政策在我國如何定性 119第二項 我國適用美國稅法中禁止規定法理之探討 119第十一節 小結 125第五章 從事不法者未設立營業登記之課稅處理 127第一節 問題的提出 127第二節 美國租稅實務上的處理 128第一項 Boucher v. Commissioner與Pessin v. Commissioner案 128第二項 Cipparone v. Commissioner 案 128第三節 我國租稅實務上的處理 131第一項 我國稅捐法上的登記義務 131第二項 營業登記之法律效果 132第三項 未辦理營業登記之不法行為之課稅處置 134第四項 小結 139第六章 結論與建議 141 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0093961017 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 不法所得 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 不法所得之課稅問題-以美國內地稅法制為中心 | zh_TW |
| dc.title (題名) | Taxation on illegal income | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 主要參考文獻：中文文獻一、 書籍1. 王建煊，租稅法，自版，2005年。2. 台灣行政法學會主編，損失補償、行政程序法，元照，2005年7月初版。3. 李金桐，所得稅法規，五南，1996年7月。4. 李仍晃、賴平和編著，營利所得查核準則詮釋法令彙編（上）（下），台灣工商稅務出版社，2007年6月，第22版。5. 巫鑫，營利事業所得稅查核準則完全解析，勤業眾信財稅顧問（股）公司，2008年5月第2版。6. 陳清秀，稅法之基本原理，自版，1997年，增訂3版。7. 林進富，租稅法新論，三民，2001年2月，增訂2版。8. 林利芝譯，英美法導論，元照，2005年5月，第2版。9. 黃士洲，稅務訴訟的舉證責任，自版，2002年。10. 黃茂榮，稅法總論第一冊，自版，2002年5月。11. 黃茂榮，稅法總論第二冊，自版，2005年10月。12. 黃茂榮，稅法總論第三冊，自版，2008年2月，第2版。13. 黃俊杰，納稅者權利保護，自版，2004年。14. 黃俊杰，稅捐基本權，自版，2006年。15. 黃士洲，掌握稅務官司的關鍵，元照出版公司，2007年。16. 蔡秋明、蔡兆誠、郭乃嘉等譯，證據法入門-美國證據法評釋及實例解說，元照書局，2002年12月。17. 陳敏，行政法總論，自版，2007年，第5版。18. 吳庚，行政法之理論與實用，自版，2007年，第10版。19. 吳金柱，租稅法要論，五南出版社，2007年7月，出版。20. 陳清秀，稅法總論，元照出版公司，2008年11月。21. 李建興，當代財政學，新陸書局，2008年9月。22. 徐偉初、歐俊男、謝文盛，財政學，華泰文化，2008年1月2版。23. 葛克昌，所得稅與憲法，翰蘆圖書，2009年2月3版。24. 葛克昌、陳清秀，稅務代理與納稅人權利，翰蘆圖書，2001年10月。25. 鄭丁旺、汪央若、黃金發，會計學原理上冊，自版，2007年7月，第10版。26. 顏慶章，租稅法，月旦出版社，1996年9月修訂版。27. 翁岳生，行政法，元照出版公司，2006年3版。28. 財團法人中華民國會計研究發展基金會主編，財務會計準則公報-第1號 財務會計觀念架構及財務報表之編製，2006年7月20日第五次修訂。29. 台灣工商稅務出版社主編，所得稅法令彙編（上、下冊）， 2010年4月。30. 台灣工商稅務出版社主編，國稅法規輯要， 2010年4月。二、 中文期刊1. 王志誠、葛冠琳，<從實質課稅原則論贈與不法所得之課稅問題>，財稅研究，第41卷第4期，2009年7月。2. 王茂松，<違法所得課稅之研究>，法律評論，第57卷第4期，1991年。3. 王茂松，<不正當商業行為因應措施的選擇與省思>，政大法學評論，第48期，2003年9月。4. 李夏菁，<談新增稅捐稽徵法第33條第1項第8款之實務運作>，全國律師，1998年8月。5. 李傑清，<從刑法及稅法之觀點論犯罪所得稅之問題>，全國律師，5月號，2002年。6. 林建中，<隱私權概念初探-從美國法的觀點切入>，憲政時代第23卷第1期，1999年。7. 洪家殷，<違反秩序行為之態樣及法規之溯及適用>，台灣本土法學，2003年6月。8. 柯格鐘，<稅法之解釋函令的效力-以稅捐實務上娼妓所得不予課稅為例>，成大法學第12期，2006年12月。9. 張哲偉，<法令解釋，憲法理論與所得概念-稅捐與法學的交錯分析>，財稅研究，第37卷第1期，2005年1月。10. 陳敏，<憲法之租稅觀念及課徵限制>，政大法學評論，第24期，1981年12月。11. 陳敏，<租稅課徵與經濟事實之掌握-經濟考察法>，政大法學評論，第26期，1982年，12月。12. 陳敏，<租稅法之消滅時效>，政大法學評論，第32期，1985年12月。13. 陳敏，<租稅債務關係之變更>，政大法學評論，第30期，1986年。14. 陳敏，<租稅秘密之保護>，政大法學評論，第35期，1986年15. 陳敏，<租稅稽徵程序之協力義務>，政大法學評論，第37期，1989年16. 陳敏，<租稅義務人之租稅法意思表示>，政大法學評論，第49期，1993年12月。17. 陳敏，<租稅法之解釋函令>，政大法學評論，第57期，1997年12月。18. 陳敏，<租稅法之返還請求權>，政大法學評論，第59期，1998年。19. 陳敏絹，<不法所得之課稅問題>，法令月刊，第55卷第4期，2004年4月。20. 陳妙香，<綜合所得稅課稅基礎-收付實現原則及相關問題之探討>，中國稅務稅旬刊，第1576期，1995年。21. 陳清秀，<所得稅的課徵原則>，植根雜誌，第17卷第5期，2001年。22. 陳清秀，<各種所得的意義及其範圍>，植根雜誌，第17卷第6期，2001年。23. 陳清秀，<論稅法上類型化（上）>，法令月刊，第59卷第4期，2008年4月。24. 陳清秀，<論稅法上類型化（下）>，法令月刊，第59卷第5期，2008年5月。25. 陳起行，<資訊隱私權法理探討-以美國法為中心>，政大法學評論，2000年12月。26. 黃茂榮，<實質課稅原則>，植根雜誌，第18卷第8期，2002年。27. 黃俊杰，<稅法之法學方法>，稅務旬刊第1924期，2005年3月。28. 黃秀得、詹德龍、林瑞鑫，<違法所得課稅之探討>，研考報導，第20號，1992年。29. 楊煜煒，<所得之本質-兼論大法官會議釋字第315號解釋>，法律學刊，1995年。30. 葛克昌，<納稅人之程序基本權-行政程序法在稽徵程序之漏洞>，月旦法學，第72期，2001年5月。31. 葛克昌，<憲法解釋與稅捐罰>，司法院大法官98年度學術研討會-憲法解釋與納稅義務人之權利保障（下冊），2009年12月19日。32. 詹文凱，<美國法上資訊隱私權之相關判決>，律師雜誌，1999年2月。33. 羅子武，<稅捐稽徵法第33條第1項第8款之評釋>，財稅研究第31卷第6期，1999年11月。三、 學位論文1. 吳志中，《所得稅法上的所得概念之研究-以大法官釋字第508號解釋為中心》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，1992年。2. 黃源浩，《稅法上的類型化方法-以合憲為中心》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，1992年。3. 李宥叡，《所得類型與所得類型轉換之研究-以綜合所得稅為中心討論》，國立中正大學法律學研究所碩士論文，1996年。4. 林建中，《隱私權概念之再思考-關於概念範圍、定義及權利形成方法》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，1999年。5. 吳東都，《行政訴訟之舉證責任-以德國法為中心》，國立台灣大學法律學研究所博士論文，2000年。6. 陳妍沂，《美國財務資訊隱私權保護規定之研究》，國立政治大學法學院碩士在職專班碩士論文，2008年。7. 詹文凱，《隱私權之研究》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，1998年。8. 葉淑芳，《行政資訊公開之研究-以隱私權益之保障為中心》，國立台北大學法律研究所碩士論文，1998年。9. 謝宜珊，<論租稅資訊隱私之保護>，中原大學財經法律系碩士論文。2003年。10. 羅子武，<租稅稽徵程序舉證責任之研究>，國立中興大學法律研究所碩士論文，1998年。11. 藍佳韻，《所得稅申報法制》，國立台灣大學法律研究所碩士論文，2006年。12. 范慧乾，《司法揭露隱私之探討》，國立台灣科技大學碩士論文，2007年。13. 蕭培宏，《租稅資訊運用應有之限制》，國立台北大學法律研究所碩士論文，2008年。四、 政府出版品1. Marvin A. Chirelstein 著，劉興源譯，美國聯邦所得稅原理，財政部財稅人員訓練所發行，1984年。2. 陳敏 譯，德國租稅通則，財政部財稅人員訓練所發行，1985年3月。3. 李明、凌忠嫄、鄒正經譯，美國的租稅與租稅政策，財政部財政人員訓練所叢書，1990年5月。4. 美國金融隱私權法，金融聯合徵信中心，1995年7月。5. 劉代洋、郭介恆等，博彩事業管制與稅制規劃，行政院研究發展考核委員會，1996年5月。6. 電腦處理個人資料保護法暨相關規定，金融聯合徵信中心，1996年5月。7. 陳敏 等譯，德國行政法院法逐條釋義，司法院，2002年10月。8. 陳敏，憲法解釋對稅捐法制發展之影響-租稅法定與實質課稅，司法院大法官94年度學術研討會-憲法解釋與法制發展，2005年。9. 葛克昌、陳清秀、郭介恆等，納稅人權利保障法可行性之研究，財政部94年度委託研究計畫，2005年10月11日。10. 司法院研商納稅者權利保護法等草案之救濟程序，司法週刊，2007年3月。五、 網路資源1. 財政部賦稅署法令全文檢索：http://dotsearch.doy.gov.tw/index.asp2. 司法院法學資料檢索系統：http://jirs,judicial.gov.tw/index.htm3. 法源法律網：http://www.lawbank.com.tw/index.php | zh_TW |
