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題名 內部控制有效性之研究-以個案A銀行為例
An Analysis on Effectiveness of Internal Control: A study of Bank A
作者 郭福星
貢獻者 黃慶堂
郭福星
關鍵詞 內部控制
內部控制三道防線
日期 2013
上傳時間 1-Oct-2014 13:35:21 (UTC+8)
摘要 內部控制制度之良窳，影響公司業務經營甚為重大，有效之內部控制制度可確保企業目標之達成、經營效率之提昇及企業體質之強化。本研究擇取A銀行，採用敍述性個案研究之方式，並運用文獻分析法及參與觀察法，探討其內部控制之有效性。
本研究引用臺灣證券交易所股份有限公司公布之內部控制有效性判斷參考項目，以及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第四條之意涵：「內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營，並應由其董事會、管理階層及所有從業人員共同遵守，以合理確保達成營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循；前開營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標；財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依據一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標」等規範，對個案A銀行之內部控制制度及其在導入內部控制三道防線後之相關內控績效進行實證分析。
本研究認為確保內部控制制度之有效性，可透過控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五大構面加以檢視，其績效可具體展現在盈餘、資產品質、作業損失及外部機構之評價等方面。
參考文獻 中文部分：
1.中華民國金融監督管理委員會(2002)。公開發行公司建立內部控制制度處準則。
2.中華民國金融監督管理委員會(2012)。金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。
3.王怡心(2012年7月)。內部稽核季刊，4-8。
4.王雅青 (2011)。內部控制缺失與財務報表品質關的關聯性。輔仁大學會計學系碩士論文。
5.王艷、張瑞雲（2005）。內部控制與公司內部審計—COSO內部控制框架的風險管理理念。上海審計，2005(11)。
6.李佳霖(2012)。內部控制與盈餘管理。輔仁大學會計學系在職專班碩士論文。
8.李智育(2009)。逾期放款對銀行經營績效之影響。真理大學財經研究所碩士論文。
8.林柄滄(1997)。經營風險之評估與內部控制之檢核。會計研究月刊，143期，75-81。
9.林惠婷(2011)。內部控制缺失與經營績效之關聯性研究。政治大學會計系碩士論文。
10.林俊宏、曾昭玲、陳世能 (2005)。逾放比對銀行經營績效影響之多期性研究。台灣金融財務季刊（具外審制），第6輯，第4期， 41-68。
11.許品晨(2013)。內部控制缺失與財務績效相關性之研究-以本國商業銀行為例。台北大學會計學系碩士論文。
12.馬秀如(2002)。內部控制-整合架構。會計研究發展基金會。
13.馬秀如(1997)。內部控制的過去與現在。會計研究月刊，138期，25-39。
14.孫全玉(2000)。金融機構內部控制與內部稽核問題探討。台灣金融財務季刊，第1輯第1期，99-100。
15.陳文彬(2005)。企業內部控制評估三版。財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會。
16.陳妍沂(2014)。銀行內部控制三道防線。台灣金融研訓院。
17.華南商業銀行(2014)。中華民國一○二年度年報。
18.張中榮(2009)。落實內部稽核制度對銀行經營績效之影響。政治大學行政管理碩士論文。
19.郭永清(2006)。內部控制實務。憲業企管顧問有限公司。
20.楊適伃(2008)。內部控制影響因素。中原大學會計學研究所。
21.臺灣證券交易所股份有限公司(2013)。內部控制制度有效性判斷參考項目。
22.羅詩韻(2012)。銀行業內控缺失與財務報表品質之關聯性研究。台北大學會計學系碩士論文。
23.鄭桂蕙、余俊憲、王蘭芬(2012)。內部控制缺失與應計品質－獨立董監之調節 效果。東吳經濟商學學報，79期，81-120。
24.鄒靜蕙(2007)。金融機構公司治理內部控制機制之研究~以台中商業銀行為例。亞洲大學國際企業學系碩士論文。
25.譯自Margie Bastolla(2013年)。內部稽核季刊，27-28。

英文部分：
1..Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission (COSO)(2013), Internal-Integrated Framework, New York：AICPA.
2.Doyle J., Ge, W. & McVay, S.(2007).Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting, Accounting Review, Vol. 82(5), 1141-1170.
3.IIA Position Paper(January 2013).The three lines of defense in effective risk management and control, The Institute of Internal Auditors.
描述 碩士
國立政治大學
行政管理碩士學程
101921219
102
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0101921219
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 黃慶堂zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 郭福星zh_TW
dc.creator (作者) 郭福星zh_TW
dc.date (日期) 2013en_US
dc.date.accessioned 1-Oct-2014 13:35:21 (UTC+8)-
dc.date.available 1-Oct-2014 13:35:21 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 1-Oct-2014 13:35:21 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) G0101921219en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/70282-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 行政管理碩士學程zh_TW
dc.description (描述) 101921219zh_TW
dc.description (描述) 102zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 內部控制制度之良窳，影響公司業務經營甚為重大，有效之內部控制制度可確保企業目標之達成、經營效率之提昇及企業體質之強化。本研究擇取A銀行，採用敍述性個案研究之方式，並運用文獻分析法及參與觀察法，探討其內部控制之有效性。
本研究引用臺灣證券交易所股份有限公司公布之內部控制有效性判斷參考項目，以及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第四條之意涵：「內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營，並應由其董事會、管理階層及所有從業人員共同遵守，以合理確保達成營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循；前開營運之效果及效率目標，包括獲利、績效及保障資產安全等目標；財務報導之可靠性目標，包括確保對外之財務報表係依據一般公認會計原則編製，交易經適當核准等目標」等規範，對個案A銀行之內部控制制度及其在導入內部控制三道防線後之相關內控績效進行實證分析。
本研究認為確保內部控制制度之有效性，可透過控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五大構面加以檢視，其績效可具體展現在盈餘、資產品質、作業損失及外部機構之評價等方面。		zh_TW
dc.description.tableofcontents 圖次 2
表次 3
第一章 緒論 4
第一節 研究背景與動機 4
第二節 研究目的 5
第三節 研究範圍與限制 6
第四節 研究方法 6
第五節 研究流程 7
第二章 文獻探討 9
第一節 國際內部控制制度 9
第二節 我國內部控制制度 15
第三節 內部控制有效性之判斷參考項目 22
第四節 相關文獻整理 25
第三章 個案A銀行之介紹 27
第一節 歷史沿革 27
第二節 組織架構 29
第三節 財務狀況及績效 30
第四章 實證分析 33
第一節 個案銀行內部控制分析 33
第二節 內控績效分析 50
第五章 結論與建議 57
第一節 結論 57		zh_TW
dc.format.extent 1282227 bytes-
dc.format.mimetype application/pdf-
dc.language.iso en_US-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0101921219en_US
dc.subject (關鍵詞) 內部控制zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 內部控制三道防線zh_TW
dc.title (題名) 內部控制有效性之研究-以個案A銀行為例zh_TW
dc.title (題名) An Analysis on Effectiveness of Internal Control: A study of Bank Aen_US
dc.type (資料類型) thesisen
dc.relation.reference (參考文獻) 中文部分：
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2.中華民國金融監督管理委員會(2012)。金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。
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8.林柄滄(1997)。經營風險之評估與內部控制之檢核。會計研究月刊，143期，75-81。
9.林惠婷(2011)。內部控制缺失與經營績效之關聯性研究。政治大學會計系碩士論文。
10.林俊宏、曾昭玲、陳世能 (2005)。逾放比對銀行經營績效影響之多期性研究。台灣金融財務季刊（具外審制），第6輯，第4期， 41-68。
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12.馬秀如(2002)。內部控制-整合架構。會計研究發展基金會。
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14.孫全玉(2000)。金融機構內部控制與內部稽核問題探討。台灣金融財務季刊，第1輯第1期，99-100。
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19.郭永清(2006)。內部控制實務。憲業企管顧問有限公司。
20.楊適伃(2008)。內部控制影響因素。中原大學會計學研究所。
21.臺灣證券交易所股份有限公司(2013)。內部控制制度有效性判斷參考項目。
22.羅詩韻(2012)。銀行業內控缺失與財務報表品質之關聯性研究。台北大學會計學系碩士論文。
23.鄭桂蕙、余俊憲、王蘭芬(2012)。內部控制缺失與應計品質－獨立董監之調節 效果。東吳經濟商學學報，79期，81-120。
24.鄒靜蕙(2007)。金融機構公司治理內部控制機制之研究~以台中商業銀行為例。亞洲大學國際企業學系碩士論文。
25.譯自Margie Bastolla(2013年)。內部稽核季刊，27-28。

英文部分：
1..Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission (COSO)(2013), Internal-Integrated Framework, New York：AICPA.
2.Doyle J., Ge, W. & McVay, S.(2007).Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting, Accounting Review, Vol. 82(5), 1141-1170.
3.IIA Position Paper(January 2013).The three lines of defense in effective risk management and control, The Institute of Internal Auditors.		zh_TW