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題名 行政機關知識管理應用之探討-以內部控制實施觀點為例
The Application of Knowledge Management in Administrative Institution - A Perspective of Internal Control
作者 黃秀蘭
貢獻者 吳瓊恩<br>李明
黃秀蘭
關鍵詞 知識管理
內部控制
風險管理
日期 2013
上傳時間 5-Jan-2015 11:26:29 (UTC+8)
摘要 自九○年代以來，以知識為基礎的經濟（知識經濟）的思潮在管理學大師彼得．杜拉克（Peter F. Drucker）等學者的倡導下，成為企業競爭、創造利潤及變革的核心概念與指導原則，知識管理的活動遂在企業間蓬勃發展。在全球化、網路普及化等衝擊，以及各國政治、經濟、社會環境快速變遷下，這股風潮逐漸於公部門快速擴展，進而影響政府部門政策的制定、組織的變革與內部管理。
內部控制為政府效能與廉能建設之基石，也是風險管理不可或缺的部分，有關內部控制之規定，行政院自2000年起即陸續訂頒，諸如「健全財務秩序與強化內部控制實施方案」、「國家廉政建設行動方案」等措施，惟部分機關內部控制機制未臻健全或執行不夠落實，時有施政效能不彰、鉅資興建之設施閒置浪費，或未依法執行預算等情形，導致違法失職案件屢見不鮮。有鑑於此，行政院亟思檢討內部控制違失之癥結，於2010年底組成跨部會之「內部控制推動及督導小組」，全面啟動政府機關整合性內部控制機制之基礎工程。
這三年多來我國雖已建構內部控制架構體系，惟未來如何穩健、持續有效的推動仍有待觀察，而行政機關推動內部控制機制，如何運用知識管理的理論基礎見其效益，值得探討。本研究基於對知識經濟潮流的體察，以及政府治理的效能、效率和回應性，從知識管理理論與國內知名企業知識管理經驗，到內部控制觀念架構、國內推動現況及其他國家作法等理論進行探究，並以國內行政機關推行內部控制機制為實證研究對象進行現況分析，將蒐集的相關理論資料交互整合，進而選定訪談對象進行深度訪談，最後根據資料成果分析並提出結論與建議。
參考文獻 一、中文部分
1.石素梅（2011）。行政院健全內部控制推動方向。研考雙月刊，35（3），97-105。
2.石素梅（2013）。政府內部控制之推動現況與展望。公共治理季刊，1（1），108-115。
3.朱斌妤、黎家銘、吳岱儒（2006）。政府部門推動知識管理之關鍵因素探討。行政暨政策學報，（43），131-139。
4.江秀慧（2006）。內部控制理論認知對執行績效影響之研究-以某公營事業機構為例。國立中山大學企業管理學系碩士論文，未出版，高雄。
5.吳瓊恩、李允傑、陳銘薰（2001）。公共管理。台北：智勝文化事業有限公司。
6.吳琮璠（2013）。有效公共治理與內部控制。主計月刊，（687），22-28。
7.林東清（2007）。知識管理（修訂再版）。台北：智勝文化事業有限公司。
8.林美良（2001）。知識管理在公部門應用之研究-以電子化政府為例。國立政治大學公共行政學系研究所碩士學位論文，未出版，台北。
9.孫本初（2005）。績效衡量與評估的操作概念-以美國績效與成果法為例。考銓季刊，（43），39-53。
10.馬嘉應丶鄭凱云丶藍文修丶牙璽鈞（2012）。各國內部控制制度研析。主計月刊，（683），42-48。
11.馬秀如（譯）（1998）。內部控制--整體架構（Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission （COSO）,1994, Addendum to “Reporting to External Partues”, Internal Control-Integrated Framework, New York：AICPA ）。台北，財團法人會計研究發展基金會。
12.韋伯韜、吳俊德、吳立德、蔡淑微（2005）。強化政府內部控制機制與內部審核之研究。行政院主計處委託研究（編號：RES 94-02），未出版。
13.陳向明（2002）。社會科學質的研究。臺北市：五南圖書出版公司。
14.陳泰明、吳明達、李驊芳、林昭惠（2004）。知識管理在行政機關之應用-以行政機關政策形成機制建立為例。行政院研究發展委員會。
15.陳恆鈞（2004）。資訊運用與政策制定。國家政策季刊（改名國家政策雙週刊），3（1），81-98。
16.陳振東（2006）。組織推行知識管理的績效評估探討。T&D飛訊，45。
17.陳少娟（2004）。北、高市政府主計機構知識管理應用之研究。國立中山大學公共事務管理研究所碩士學位論文。
18.陳世彬（2001）。知識管理之探究-我國政府研考部門之分析。國立中山大學政治學研究所碩士學位論文。
19.張子超（2000）。立意取樣釋義。國家教育研究院，雙語詞彙、學術名詞暨辭書資訊網。引用網址http：//terms.naer.edu.tw/detail/1304283/。
20.馮元甫、鄭晉昌（2000）。企業導入知識管理-認知階段之研究-以A公司為例。企業人力資源管理診斷專案研究成果研討會，桃園。
21.黃光彩、吳懷真、杜順榮（2003）。以知識管理帶動政府部門的研發創新服務。研考雙月刊，27（4），34-42。
22.黃淑慧（2003）。應用模糊理論建構知識管理管理績效評估模式及系統開發之研究。大葉大學資訊管理研究所碩士學位論文。
23.黃朝盟（2004）。公共組織知識管理的推動架構。財團法人國家政策研究基金會，憲政（研）093-004號。
24.黃朝盟（2005）。政府組織的知識管理現況與挑戰。政治科學叢書，（24），137-168。
25.黃志文（2009）。HP 的知識管理經驗與探討。中華民國電子零件認證委員會 IECQ
報導，（53），58-64。
26.黃世昌（2013）。新北市政府改制直轄市後區公所組織定位與業務功能之研究。國立政治大學社會科學院行政管理碩士學程碩士論文。
27.黃叔娟（2013）。推動政府內部控制制度評估作業之重要性。主計月刊，（688），26-31。
28.萬文隆（2004）。深度訪談在質性研究中之應用。生活科技教育月刊，37（4），17-23。
29.鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩（2012）。推動強化內部控制發展策略之研究。行政院主計總處委託研究（編號：RES -101-01），未出版。
30.潘淑滿（2006）。質性研究：理論與應用。臺北市：心理出版社。
31.劉京偉 （譯）（2000）。勤業管理顧問公司（Arthur Andersen Business Consulting, [AABC]）著，知識管理的第一本書（Zukai Knowledge Management）。台北：商業週刊出版社。
32.劉昭博（2006）。績效評估知識生產在政府知識管理上之產權意涵。考銓季刊，48，149-165。
33.簡仕欣（2011）。地方教育行政機關知識管理成熟度指標建構之研究。國立政治大學教育行政與政策研究所碩士學位論文。
34.蕭家旗（2010）。政府財政內控機制與實務運作。研考雙月刊，34（3），111-115。


官方網站
1.行政院主計總處網站 http：//www.dgbas.gov.tw。
2.新北市政府主計處網站 http：//www.bas.ntpc.gov.tw。

其他
行政院內部控制推動及督導小組（2013）。政府內部控制之推動。瀏覽自行政院主計總處網站 http：//www.dgbas.gov.tw。


二、英文部分
1.Arthur Andersen & The American Productivity and Quality Center （1996）, The Knowledge Management Assessment Tool： 2.External Benchmarking Version. Texas： The American Productivity and Quality Center.
Earl, M. J. （1997）, Knowledge as Strategy： Reflections on Skandia International and Shorko Films. in Prusak, L.（ed.）, Knowledge in Organizations, 1-16. Boston： Oxford.
3.Greenwood, W. （1998）, Harnessing Individual Brilliance for Team Creation The Six C`s of the Knowledge Supply Chain. Paper Presented at the Online Collaboration Conference. Berlin.
4.Hamel,Gary & Jim Scholes. 1999. “Strategic Innovation in the Quest for New Wealth.” In Leader to Leader,eds. F. Hellelbein & P.M.Cohen. San Francisco：Jossey-Bass Publishers,81-94.
5.Leavitt, H. J. （1964）, Managerial Psychology （rev. ed.）. Chicago： The University of Chicago Press, Ltd.
6.Nelson, C. E. , J. Robert, C. Maederer, B.Wertheimer, and B. Johnson（1987）, The Utilization of Social Science Information by Policy Makers, American Behavioral Scientist ,30, 569-577.
7.Spek, R. V. & Spijkervet, A. （1997）, Knowledge Management： Dealing Intelligently with Knowledge. In Jay Liebowitz & Lyle C. Wilcox （eds.）, Knowledge Management and Its Integrative Elements, 31-59. N.Y.： CRC Press.
8.Venkatraman ,N. and V. Ramanujam.（1986）. Measurement of Business Performance in Strategy Research : A Comparison of Approaches. Academy of Management Review 11(4):801-814.
描述 碩士
國立政治大學
行政管理碩士學程
97921073
102
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0097921073
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 吳瓊恩<br>李明zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 黃秀蘭zh_TW
dc.creator (作者) 黃秀蘭zh_TW
dc.date (日期) 2013en_US
dc.date.accessioned 5-Jan-2015 11:26:29 (UTC+8)-
dc.date.available 5-Jan-2015 11:26:29 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 5-Jan-2015 11:26:29 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) G0097921073en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/72578-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 行政管理碩士學程zh_TW
dc.description (描述) 97921073zh_TW
dc.description (描述) 102zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 自九○年代以來，以知識為基礎的經濟（知識經濟）的思潮在管理學大師彼得．杜拉克（Peter F. Drucker）等學者的倡導下，成為企業競爭、創造利潤及變革的核心概念與指導原則，知識管理的活動遂在企業間蓬勃發展。在全球化、網路普及化等衝擊，以及各國政治、經濟、社會環境快速變遷下，這股風潮逐漸於公部門快速擴展，進而影響政府部門政策的制定、組織的變革與內部管理。
內部控制為政府效能與廉能建設之基石，也是風險管理不可或缺的部分，有關內部控制之規定，行政院自2000年起即陸續訂頒，諸如「健全財務秩序與強化內部控制實施方案」、「國家廉政建設行動方案」等措施，惟部分機關內部控制機制未臻健全或執行不夠落實，時有施政效能不彰、鉅資興建之設施閒置浪費，或未依法執行預算等情形，導致違法失職案件屢見不鮮。有鑑於此，行政院亟思檢討內部控制違失之癥結，於2010年底組成跨部會之「內部控制推動及督導小組」，全面啟動政府機關整合性內部控制機制之基礎工程。
這三年多來我國雖已建構內部控制架構體系，惟未來如何穩健、持續有效的推動仍有待觀察，而行政機關推動內部控制機制，如何運用知識管理的理論基礎見其效益，值得探討。本研究基於對知識經濟潮流的體察，以及政府治理的效能、效率和回應性，從知識管理理論與國內知名企業知識管理經驗，到內部控制觀念架構、國內推動現況及其他國家作法等理論進行探究，並以國內行政機關推行內部控制機制為實證研究對象進行現況分析，將蒐集的相關理論資料交互整合，進而選定訪談對象進行深度訪談，最後根據資料成果分析並提出結論與建議。		zh_TW
dc.description.tableofcontents 第一章 緒論
第一節 研究動機與目的…………………………………………………1
第二節 研究問題與方法…………………………………………………4
第三節 研究流程與章節安排……………………………………………5
第四節 研究範圍與限制…………………………………………………9
第二章 理論探討與文獻回顧
第一節 知識管理理論回顧………………………………………………11
第二節 內部控制理論回顧………………………………………………33
第三節 行政機關推動內部控制現況……………………………………41
第三章 研究設計
第一節 質性研究…………………………………………………………67
第二節 研究架構與訪談對象……………………………………………68
第三節 研究工具…………………………………………………………71
第四節 資料與結果呈現方式……………………………………………73
第五節 訪談之信度與效度………………………………………………74
第六節 訪談倫理…………………………………………………………75
第四章 資料分析
第一節 認知………………………………………………………………77
第二節 規劃………………………………………………………………81
第三節 測試………………………………………………………………83
第四節 推廣與支持………………………………………………………85
第五節 導入評估與維護…………………………………………………88
第五章 結論與建議
第一節 研究發現…………………………………………………………95
第二節 研究建議…………………………………………………………97

參考文獻…………………………………………………………………105

附錄
附錄一 強化內部控制實施方案………………………………………111
附錄二 內部控制制度共通性作業範例製作原則……………………115
附錄三 內部控制制度設計原則………………………………………121
附錄四 強化內部控制實施方案103年度重點工作…………………125
附錄五 新北市政府推動內部控制實施計畫…………………………129		zh_TW
dc.format.extent 2344704 bytes-
dc.format.mimetype application/pdf-
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0097921073en_US
dc.subject (關鍵詞) 知識管理zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 內部控制zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 風險管理zh_TW
dc.title (題名) 行政機關知識管理應用之探討-以內部控制實施觀點為例zh_TW
dc.title (題名) The Application of Knowledge Management in Administrative Institution - A Perspective of Internal Controlen_US
dc.type (資料類型) thesisen
dc.relation.reference (參考文獻) 一、中文部分
1.石素梅（2011）。行政院健全內部控制推動方向。研考雙月刊，35（3），97-105。
2.石素梅（2013）。政府內部控制之推動現況與展望。公共治理季刊，1（1），108-115。
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13.陳向明（2002）。社會科學質的研究。臺北市：五南圖書出版公司。
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16.陳振東（2006）。組織推行知識管理的績效評估探討。T&D飛訊，45。
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19.張子超（2000）。立意取樣釋義。國家教育研究院，雙語詞彙、學術名詞暨辭書資訊網。引用網址http：//terms.naer.edu.tw/detail/1304283/。
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21.黃光彩、吳懷真、杜順榮（2003）。以知識管理帶動政府部門的研發創新服務。研考雙月刊，27（4），34-42。
22.黃淑慧（2003）。應用模糊理論建構知識管理管理績效評估模式及系統開發之研究。大葉大學資訊管理研究所碩士學位論文。
23.黃朝盟（2004）。公共組織知識管理的推動架構。財團法人國家政策研究基金會，憲政（研）093-004號。
24.黃朝盟（2005）。政府組織的知識管理現況與挑戰。政治科學叢書，（24），137-168。
25.黃志文（2009）。HP 的知識管理經驗與探討。中華民國電子零件認證委員會 IECQ
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26.黃世昌（2013）。新北市政府改制直轄市後區公所組織定位與業務功能之研究。國立政治大學社會科學院行政管理碩士學程碩士論文。
27.黃叔娟（2013）。推動政府內部控制制度評估作業之重要性。主計月刊，（688），26-31。
28.萬文隆（2004）。深度訪談在質性研究中之應用。生活科技教育月刊，37（4），17-23。
29.鄭丁旺、許崇源、陳錦烽、林宛瑩（2012）。推動強化內部控制發展策略之研究。行政院主計總處委託研究（編號：RES -101-01），未出版。
30.潘淑滿（2006）。質性研究：理論與應用。臺北市：心理出版社。
31.劉京偉 （譯）（2000）。勤業管理顧問公司（Arthur Andersen Business Consulting, [AABC]）著，知識管理的第一本書（Zukai Knowledge Management）。台北：商業週刊出版社。
32.劉昭博（2006）。績效評估知識生產在政府知識管理上之產權意涵。考銓季刊，48，149-165。
33.簡仕欣（2011）。地方教育行政機關知識管理成熟度指標建構之研究。國立政治大學教育行政與政策研究所碩士學位論文。
34.蕭家旗（2010）。政府財政內控機制與實務運作。研考雙月刊，34（3），111-115。


官方網站
1.行政院主計總處網站 http：//www.dgbas.gov.tw。
2.新北市政府主計處網站 http：//www.bas.ntpc.gov.tw。

其他
行政院內部控制推動及督導小組（2013）。政府內部控制之推動。瀏覽自行政院主計總處網站 http：//www.dgbas.gov.tw。


二、英文部分
1.Arthur Andersen & The American Productivity and Quality Center （1996）, The Knowledge Management Assessment Tool： 2.External Benchmarking Version. Texas： The American Productivity and Quality Center.
Earl, M. J. （1997）, Knowledge as Strategy： Reflections on Skandia International and Shorko Films. in Prusak, L.（ed.）, Knowledge in Organizations, 1-16. Boston： Oxford.
3.Greenwood, W. （1998）, Harnessing Individual Brilliance for Team Creation The Six C`s of the Knowledge Supply Chain. Paper Presented at the Online Collaboration Conference. Berlin.
4.Hamel,Gary & Jim Scholes. 1999. “Strategic Innovation in the Quest for New Wealth.” In Leader to Leader,eds. F. Hellelbein & P.M.Cohen. San Francisco：Jossey-Bass Publishers,81-94.
5.Leavitt, H. J. （1964）, Managerial Psychology （rev. ed.）. Chicago： The University of Chicago Press, Ltd.
6.Nelson, C. E. , J. Robert, C. Maederer, B.Wertheimer, and B. Johnson（1987）, The Utilization of Social Science Information by Policy Makers, American Behavioral Scientist ,30, 569-577.
7.Spek, R. V. & Spijkervet, A. （1997）, Knowledge Management： Dealing Intelligently with Knowledge. In Jay Liebowitz & Lyle C. Wilcox （eds.）, Knowledge Management and Its Integrative Elements, 31-59. N.Y.： CRC Press.
8.Venkatraman ,N. and V. Ramanujam.（1986）. Measurement of Business Performance in Strategy Research : A Comparison of Approaches. Academy of Management Review 11(4):801-814.		zh_TW