| dc.contributor.advisor | 劉連煜 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Liu, Len Yu | en_US |
| dc.contributor.author (Authors) | 林士和 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Lin, Shih Ho | en_US |
| dc.creator (作者) | 林士和 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Lin, Shih Ho | en_US |
| dc.date (日期) | 2015 | en_US |
| dc.date.accessioned | 3-Aug-2015 13:32:38 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 3-Aug-2015 13:32:38 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 3-Aug-2015 13:32:38 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0097961222 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/77252 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法學院碩士在職專班 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 97961222 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 每逢企業舞弊違法事件發生時，強化內部控制制度及改善公司治理常被認為是有效解方。現今，舉凡美國、日本及我國等國家，內部控制制度均已以不同程度之要求納入資本市場之監理法制中。我國自1986年起即逐步推動企業建立內部控制制度，並於2002年予以法制化，使其具有行政、刑事、民事法律效果，且應用於上市（櫃）審查、增資案審核，並納入金管會「強化公司治理藍圖」進行推廣。在實施成果上，主管機關透過法令制訂、行政檢查、會計師審查、常見缺失宣導、行政裁罰等手段，成就出企業建立內部控制制度之形式完備率非常高。然而在實質成效上，因為政府之強力推動多過企業的自發性認同，使得企業多抱持應付心態，而吝於配置資源於此。另法制設計對主動自行揭露內控缺失者，又有後續追蹤查核或影響增資審查之不利益，從而降低企業認真執行及自願揭露內控缺失之意願。故內部控制制度聲明書揭露之內控缺失存有黑數，法院亦罕見相關判決來維護市場秩序。我國內部控制法制係全盤繼受美國COSO Report，其適當性容有探討空間；現行證券交易法中對於內部控制制度之部分罰則法條的適切性，得再檢討；對於法條競合，亦有待更多法院判決來統一見解。關於內控重大缺失之揭露，採用重大訊息之即時公告，應比內部控制制度聲明書之年度揭露，更有助於資訊透明度。另為抑止弊端或為政府新政策增添配套管理措施，主管機關不斷地增訂內部控制制度規範或擴張其範疇，此雖有相當功效，但部分事項也產生逾越法律授權範圍或行政裁量是否恰當之爭議。內部控制制度除硬性法規命令之強制推動外，軟性輔導企業內化至其日常作業中，應更能輔佐立法意旨之達成。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 1第一節 研究動機及目的 1第二節 研究範圍 2第三節 研究方法及架構 3第二章 內部控制制度概論及美國內部控制法制 4第一節 內部控制制度概論 4第一項 內部控制法制之源由 4第二項 內部控制制度之目標 5第三項 內部控制制度之架構 7第四項 內部控制制度之範疇 8第二節 美國內部控制法制 9第一項 美國內部控制法制沿革 9第二項 美國內部控制法制之重要里程碑 13第一款 法令遵循制度 13第二款 COSO研究報告（COSO Report） 13第三款 法院判決 14第四款 沙賓法案（Sarbanes - Oxley Act of 2002） 15第五款 COSO ERM報告 16第三項 美國內部控制法制之成效 17第三章 我國內部控制法制 18第一節 我國內部控制法制之範圍 18第一項 一般規定─公開發行公司建立內部控制制度處理準則 19第一款 法制沿革 19第二款 架構及內容 25第三款 法律效果 27第一目 行政責任 27第二目 刑事責任 27第三目 民事責任 28第四款 與美國內部控制法制之比較 28第二項 特別規定─公開發行公司取得或處分資產處理準則 29第一款 法制沿革 29第二款 架構及內容 32第三款 法律效果 33第一目 行政責任 34第二目 刑事責任 34第三目 民事責任 34第三項 特別規定─公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則 35第一款 法制沿革 35第二款 架構及內容 38第三款 法律效果 40第一目 行政責任 40第二目 刑事責任 40第三目 民事責任 41第四項 特別規定─公開發行公司董事會議事辦法 41第一款 法制沿革 41第二款 架構及內容 43第三款 法律效果 43第一目 行政責任 43第二目 刑事責任 44第三目 民事責任 44第五項 特別規定─股票上市或於證券商營業處所買賣公司薪資報酬委員會設置及行使職權辦法 45第一款 法制沿革 45第二款 架構及內容 45第三款 法律效果 45第一目 行政責任 46第二目 刑事責任 46第三目 民事責任 46第二節 我國內部控制法制之應用 46第一項 影響上市（櫃）審查結果 47第二項 影響申報募集與發行有價證券 48第三節 我國內部控制法制之監理 48第一項 自律及他律之監理 48第二項 市場監督機制 54第一款 公司治理 54第二款 公司治理評鑑 58第三款 資訊揭露評鑑 59第四節 我國內部控制法制之實施現況 60第一項 常見缺失 60第一款 一般性的內部控制制度 60第二款 取得或處分資產之常見缺失 62第三款 資金貸與及背書保證之常見缺失 64第四款 董事會議事運作之常見缺失 66第二項 行政裁罰 68第三項 實施情形 69第四章 法制評析及建議 71第一節 內部控制制度聲明書 71第一項 聲明要達成的目標 73第一款 營運之效果及效率 73第二款 報導具可靠性、及時性、透明性及符合相關規範 74第三款 相關法令規章之遵循 76第二項 聲明範圍 77第三項 內部控制制度有效之聲明 78第四項 聲明日期 79第五項 內控缺失之揭露 79第一款 內控缺失之揭露情形 80第二款 內控缺失之自行揭露 81第二節 內部控制制度聲明書之法律責任 81第一項 行政責任 82第二項 民事責任 84第三項 刑事責任 85第一款 大騰電子企業股份有限公司內部控制制度聲明書虛偽記載案 85第一目 臺灣板橋地方法院96年度金重訴字第1號判決 85第二目 評析 86第二款 千興不銹鋼股份有限公司內部控制制度聲明書虛偽記載案 86第一目 臺灣桃園地方法院95年度訴字第2352號判決 86第二目 臺灣高等法院98年度上訴字第465號判決 87第三目 重大性評析 88第四目 書面制度評析 89第五目 虛偽記載評析 89第六目 法條競合評析 89第四項 內部控制制度聲明書之法律效用評析 90第一款 資訊揭露價值 90第二款 資訊揭露時效 90第三節 內部控制法制設計面評析 91第一項 取得或處分資產、資金貸與、背書保證處理程序之核決 91第二項 關係人交易之核決 92第三項 董事會及其功能性委員會之議事運作 92第四項 子公司之定義 94第四節 內部控制法制執行面評析 95第一項 獨立董事及審計委員會立法趨勢之影響 95第二項 行政裁量權的影響力 96第五章 結論及建議 98參考文獻 101 | zh_TW |
| dc.format.extent | 1158389 bytes | - |
| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0097961222 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部控制 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部稽核 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 內部控制制度聲明書 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 審計委員會 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 法令遵循 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | COSO委員會 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal Control | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal Audit | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Internal Control System Statement | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Audit Committee | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Compliance | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | COSO | en_US |
| dc.title (題名) | 論我國公開發行公司內部控制法制之研究 | zh_TW |
| dc.title (題名) | A Study of the Regulation of Internal Control in the Public Company | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
| dc.relation.reference (參考文獻) | 中文文獻（一）書籍1. 陳文彬，企業內部控制評估，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，第5版，2009年9月。2. 張宜霞，企業內部控制論，2008年12月。3. 銀行內部控制制度編撰委員會，銀行內部控制制度，初版，2001年12月。4. 劉連煜，現代公司法，增訂十版，2014年9月。5. 劉連煜，新證券交易法實例研習，增訂十二版，2014年9月。6. 賴英照，最新證券交易法解析，第三版，2014年2月。（二）期刊1. 王怡心，「內部控制聲明書」是企業高層的切結書，內部稽核季刊，65期，頁22-25，2008年12月。2. 王怡心，COSO 2013的「內部控制」定義，內部稽核季刊，81期，頁16-20，2013年1月。3. 王怡心，原則性的內部控制處理準則，證券暨期貨月刊，第二十八卷第十期，頁5-15，2010年10月。4. 朱應舞、林俊宏，躲在財務報表背後的致命黑數─結合會計及法律觀點探討資金貸與及背書保證交易，主計月刊，575期，頁64-69，2003年11月。5. 李秀玲、李佩陵，淺談「公開發行公司董事會議事辦法」強化董事會功能及相關配套機制推動情形，證券暨期貨月刊，第26卷第3期，頁5-27，2008年3月。6. 李啟賢，公司治理與內部控制，內部稽核季刊，84期，頁30-35，2014年1月。7. 杜怡靜，台灣與日本關於公司內部治理機制改革之比較，月旦法學雜誌，184期，頁22-40，2010年9月。8. 林仁光，論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理，月旦法學雜誌，106期，頁39-55，2004年3月。9. 林國全，從強制設置薪酬委員會談起，月旦法學雜誌，202期，頁22-37，2012年3月。10. 林淑芸，公開發行公司建立內部控制制度處理準則最新修正介紹，內部稽核季刊，88期，頁31-38，2015年1月。11. 吳裕群，透過內部控制落實公司治理，內部稽核季刊，71期，頁16~21，2010年7月。12. 吳清在，陳錦烽，台灣公開發行公司內部控制制度自行檢查實施成效之調查與分析，內部稽核季刊，60期，頁22~24，2007年9月。13. 范瑞華，外部審計人員對企業內部控制之責任─以審計學觀點出發，萬國法律，122期，頁76-88，2002年4月。14. 馬佳琪，談新修正公開發行公司取得或處分資產處理準則，證券暨期貨月刊，第三十卷第六期，頁40-54，2012年6月。15. 徐美麗，由法律學面向淺談內部控制制度，律師雜誌，344期，頁111-120，2008年5月。16. 夏峪泉，我國企業採行沙賓法內部控制條文之適用性研究（上），今日會計，111期，頁8-18，2008年6月。17. 夏峪泉，我國企業採行沙賓法內部控制條文之適用性研究（下），今日會計，112期，頁62-72，2008年9月。18. 莊蕎安，金融監督管理委員會證券期貨局局長黃天牧談內部控制相關監理方向，會計研究月刊，332期，頁74-77，2013年7月。19. 張思國、陳脩文、鄭益成、黃曉惠，公司治理因素與上市公司內部控制制度關聯性之研究，證交資料，567期，頁6-25，2009年7月。20. 陳一銘，我國薪資報酬委員會之法制介紹，萬國法律，180期，頁64-71，2011年12月。21. 陳錦烽，國際內部稽核協會（IIA）立場聲明書：｢有效風險管理與控制的三道防線｣簡介，內部稽核季刊，82期，頁43-46，2013年4月。22. 黃士銘、陳譽民，內控自評報告重編與裁罰現象的分析，內部稽核季刊，73期，頁19-23，2011年1月。23. 廖大穎，企業內部控制與實踐公司社會責任之努力，萬國法律，164期，頁12-25，2009年4月。24. 劉連煜，肥貓與薪酬委員會，台灣法學雜誌，185期，頁137-141，2011年10月。25. 劉連煜，企業所有與企業經營的分合，實用稅務，324期，頁59-62，2001年12月。26. 劉連煜，證交法第二十條第二項資訊不實規範功能之檢討－資訊內容具重大性是責任成立要件，台灣法學雜誌，131期，頁194-201，2009年7月。27. 劉立恩、羅震國，從｢內部控制聲明書｣論公司｢法令遵循計畫｣之法與罰，會計研究月刊，158期，頁57-64，1999年1月。28. 蔡昌憲、陳乃瑜，內部控制制度、董事監督義務及薪資報酬委員會，月旦法學雜誌，203期，頁200-228，2012年4月。29. 蔡昌憲，從內部控制制度及風險管理之國際規範趨勢論我國的公司治理法制，臺大法學論叢，第41卷第4期，頁1819-1896，2012年12月。30. 蘇裕惠、林寶珠，內控聲明書的效力與責任，會計研究月刊，239期，頁57-65，2005年10月。31. 蘇裕惠、林寶珠，因應J-SOX在台日商之適用與遵循，會計研究月刊，264期，頁98-107，2007年11月。（三）學位論文1. 陳天意、兩岸上市公司內部控制法制之比較研究，中正大學會計資訊與法律數位學習碩士在職專班碩士論文，2012年6月。（四）研究報告1. 柯芳枝、王文宇、林國全、陳錦旋，公司內部控制報告書、聲明書及會計師內部控制審查報告法律責任之專題研究，1997年9月30日。2. 侯崇文、王怡心，上市櫃公司內部控制資訊允當揭露之相關研究：以電子業和金融業為例，臺灣證券交易所及財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心委託研究計畫結案報告，研究期間2009年8月26日至2010年2月15日。3. 陳曉珮，公開發行公司內部控制相關問題之研究，中華民國證券暨期貨市場發展基金會之專題報告，1998年11月。（五）研討會論文1. 林淑芸，主管機關修訂發布｢公開發行公司建立內部控制制度處理準則｣最新動態解析，頁1-137，2014年11月，會計研究發展基金會訓練課程。2. 許耕維，企業內部稽核常見缺失及違規案例解析，頁1-57，2010年4月，會計研究發展基金會訓練課程。（六）報紙1. 陳錦隆，企業內控上軌道輔導守法重於裁罰，工商時報A12版，2007年1月10日。（七）網頁文獻1. 公開發行公司建立內部控制制度處理準則問答集，金管會證期局網站，http://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=30&parentpath=0,6。（瀏覽日期：2015年3月4日）2. 公司治理評鑑簡介，臺灣證券交易所網站，http://cgc.twse.com.tw/front/evaluationOverview。（瀏覽日期：2015年2月17日）3. 公司治理評量介紹，中華公司治理協會網站，http://www.cga.org.tw/f_3_01_evaluation_1application_assessment.aspx。（瀏覽日期：2015年2月17日）。4. 公司治理簡介，臺灣證券交易所網站，http://cgc.twse.com.tw/front/aboutCorpgov。（瀏覽日期：2015年2月18日）。5. 行政處分案件統計表，金管會證期局網站，http://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=102&parentpath=0,2。（瀏覽日期：2015年2月14日）6. 企業社會責任簡介，臺灣證券交易所網站，http://cgc.twse.com.tw/front/aboutResponsibility。（瀏覽日期：2015年2月18日）。7. 常見缺失，金管會證期局網站，http://www.sfb.gov.tw/ch/home.jsp?id=659&parentpath=0,8。（瀏覽日期：2015年2月14日）8. 資訊揭露評鑑簡介，臺灣證券交易所網站，http://cgc.twse.com.tw/front/evaluationInfoOverview。（瀏覽日期：2015年2月17日）。9. 臺灣公司治理，2014 年11 月。證券暨期貨市場發展基金會網站，http://www.sfi.org.tw/E/Plate.aspx?ID=332。（瀏覽日期：2015年2月18日）。10. ｢薪資報酬委員會運作效益之衡量與評估｣調查報告，臺灣證券交易所暨財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心，2013年5月。公開資訊觀測站。http://mops.twse.com.tw/mops/web/t119sb05。（瀏覽日期：2015年4月20日）。英文文獻（一）書籍1. Jensen, Michael C., A THEORY OF THE FIRM─GOVERNANCE, RESIDUAL CLAIMS, AND ORGANIZATIONAL FORMS, Harvard University Press, (2000).2. Robbins, Stephen P., MANAGEMENT, Prentice Hall, (1994).（二）網頁文獻1. About Us，Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission， http://www.coso.org/aboutus.htm。（瀏覽日期：2015年1月9日）2. Mission & History，The Institute of Internal Auditors，https://na.theiia.org/about-us/Pages/About-The-Institute-of-Internal-Auditors.aspx。（瀏覽日期：2015年1月9日） | zh_TW |
