| dc.contributor | 汪泱若 | |
| dc.contributor | 會計研究所 | |
| dc.creator (作者) | 張麗真 | zh_TW |
| dc.date (日期) | 1987 | |
| dc.date.accessioned | 9-Mar-2016 11:33:58 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 9-Mar-2016 11:33:58 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 9-Mar-2016 11:33:58 (UTC+8) | - |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/82213 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | |
| dc.description (描述) | 畢業學年度:75 | |
| dc.description.abstract (摘要) | 論文提要近年來，會計師被控簽證不實之案例逐有增加之趨勢，其中雖不乏誤解會計師簽證之功能，惟審計風險確實令會計師深感到威脅，故會計師應如何評估和控制審計風險，乃本論文之研究動機。本論文之研究目的即在探討審計風險之評估問題，暨其控制之道;並兼實證調查國內會計師界對審計風險的認知態度，俾提出中肯的結論和建議。本論文之研究方法包括相關文獻之敘述性分析，以及郵寄方式之問卷調查。相關文獻以美國學者之論著為主，用以歸納出審計風險之評估及控制過程;而實證部分則詢問國內會計師界對審計風險的態度，及其對增進會計師重視審計風險之意見。本論文將審計風險之評估過程概分為三個階段:(1)審計案件承接與否之風險評估;(2)審計案件查核過程中之風險評估;(3)簽發查核意見之前，審計風險之整體及最後評估，分別說明其評估及控制之道。另實證調查結果顯示，國內會計師尚重視審計風險，惟因業務競爭，致會計師事務所未能健全建立控制審計風險之政策及程序。對國內環境而言，如何有效降低審計風險，本論文亦提出針砭之道。 | |
| dc.description.abstract (摘要) | 目錄第一章 緒論………1第一節 研究動機與目的………1第二節 預期貢獻………2第三節 研究範圍………3第四節 研究方法與限制………4第五節 論文架構………5第二章 審計風險之概念………8第一節 審計風險之意義………8第二節 審計風險產生之原因………9第三節 審計風險構成之架構………12第四節 審計風險之評估過程………20第三章 審計案件承接與否之風險評估………26第一節 建立客戶承接評估制度………26第二節 審計案件承接與否之風險評估要素及要點………33第三節 審計案件承接與否之專業判斷………42第四章 審計案件查核過程中之風險評估………49第一節 固有風險………49第二節 控制風險………58第三節 偵查風險………68第四節 抽樣風險及非抽樣風險………75第五章 審計風險之整體及最後評估………86第一節 審計風險模型………86第二節 審計風險模型之應用及其若干問題………90第三節 審計風險之最後評估………95第四節 擴大簽證功能之範圍－利用SAS No. 47風險模型………100第六章 我國會計師專業界對審計風險態度之探討………107第一節 問卷之設計與整理………108第二節 問卷結果之分析………111第七章 結論與建議………134第一節 結論………134第二節 建議………136參考書目………139問卷附錄………144圖表目錄圖1-1 論文架構流程圖………7圖2-1 審計風險構成要素系統圖………13圖2-2 審計風險之評估過程………21圖4-1 預防性控制與偵查性控制………59圖4-2 對重要內部控制實施遵行測試之決策流程圖………65圖4-3 證實測試抽樣計劃之決策過程………79圖4-4 基本審計風險要素………82圖5-1 簽發意見報告書之決策流程圖………97圖5-2 冰雹暴風審計風險比喻圖………104表3-1 客戶承接評估表樣本………45表4-1 分析性覆核程序之查核任務………71表4-2 影響證實測試風險及分析性覆核風險之因素………73表6-1 本論文問卷回函統計表………109表6-2 國內會計師事務所重視審計風險之程度統計表………111表6-3 國內會計師事務所忽視審計風險之可能原因………112表6-4 審計風險產生原因之重要次序統計表………113表6-5 國內會計師事務所慎選客戶之可能程度統計表………115表6-6 國內會計師事務所未能建立新客戶接受標準之原因………116表6-7 國內會計師事務所無法逐年評估是否續承舊客戶之原因………116表6-8 國內會計師事務所承接高風險審計案件之可能原因………117………………………………………………………………………118表6-9 國內會計師事務所對查核工作做好品質控制之可能程度………118表6-10 國內會計師事務所無法做好品質控制之原因………119表6-11 國內會計師對查核意見可堅持立場之程度統計表………120表6-12 國內會計師對查核意見無法堅持立場之理由………121表6-13 國內企業內部會計控制制度之狀況統計表………122表6-14 企業內部會計控制制度之良窳對查核工作之影響程度………123表6-15 國內會計師曾對客戶之內部控制執行遵行測試之程度統計表………124表6-16 國內會計師無法對客戶之內部控制執行遵行測試之理由………125表6-17 降低審計風險之有效方法次序統計表………127 | |
| dc.format.extent | 647 bytes | - |
| dc.format.mimetype | text/html | - |
| dc.title (題名) | 審計案件風險評估之研究 | zh_TW |
| dc.type (資料類型) | thesis | |
