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題名 會計人員執行兩稅合一績效影響因素之探討
作者 蔡英地
Cai, Ying-Di
貢獻者 許崇源
蔡英地
Cai, Ying-Di
關鍵詞 兩稅合一
績效
知識
經驗
integrated income tax system
Performance
Knowledge
Experience
日期 2000
上傳時間 31-Mar-2016 14:18:39 (UTC+8)
摘要 本研究將Libby & Luft（1993）所提出之績效模型一般化到現實議題，探討稅務會計人員執行兩稅合一績效之影響因素，將績效分為執行「年度結算申報」、「未分配盈餘加徵10%計算與申報」、「兩稅合一租稅規劃」三工作之績效，知識則依「新」、「舊」分為兩稅合一知識與一般營利事業所得稅知識，並以「教育程度」衡量一般解決問題的能力；以「職業屬性」、「年資」、「在學教育」衡量經驗。研究結果發現：
This study employees the Libby & Luft`s model (1993) to investi-gate the determinants of performance in implementing the new tax system--the integrated income tax system. Three type of tasks performance measured are: filing of tax return, the computation of 10% extra income tax on retained earnings, and tax planning under the integrated income tax system. Knowledge is defined as “specific knowledge in the integrated income tax regulations” and “general income tax knowledge”. General problem-solving ability is measured by education level, and experience is caught by the subject’s career attribute, years of career and school instruction. The conclusion of this study were described briefly as follows:
參考文獻 兩稅合一部分：
甘德清（民88），實戰兩稅合一，台灣工商稅務出版社。
吳杰蔚（民87），公司保留盈餘與經營績效關聯性之探討，成功大學會計研究所未出版碩士論文。
林宜龍（民88），兩稅合一制對我國集團企業股利政策之衝擊，元智大學管理研究所未出版碩士論文。
林美娟（民88），兩稅合一制度下財務與稅務會計差異對企業之影響，東海大學管理研究所未出版論文。
林韋妤（民88），我國兩稅合一與資本使用者成本之研究，中興大學財政研究所未出版碩士論文。
林隆昌（民86），租稅獎勵與兩稅合一：創造有效的節稅機會，啟現發行股份有限公司。
邱淑婉（民88），兩稅合一對公司運用資金成本影響之研究，交通大學經營管理研究所未出版碩士論文。
洪秀美（民88），兩稅合一制對企業財務決策之影響，國防管理學院資源管理研究所未出版碩士論文。
洪盈斌（民88），兩稅合一事件對我國上市公司股價影響之研究，政治大學會計研究所未出版碩士論文。
凌忠嫄（民86），兩稅合一設算扣抵制度之原則與應用，稅旬文化出版事業有限公司。
孫克難（民86），兩稅合一方案之檢討與改進，兩稅合一研討會實錄，孫運璿學術基金會贊助，中華經濟研究院編譯印，頁55-106。
孫明德（民87），兩稅合一對企業財務決策影響之探討，中興大學企業管理研究所未出版碩士論文。
財政部編（民87），兩稅合一所得稅法疑議解答（修正版），台灣省會計師工會、台北市會計師工會、高雄市會計師工會印。
馬孝璿（民88），兩稅合一對上市上櫃公司股利政策影響之探討，中山大學財政研究所未出版碩士論文。
張志揚（民86），兩稅合一制度之採行對我國中小企業理財策略之影響，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
張清煌（民89），兩稅合一實施前後未分配盈餘課稅比較，稅務法令半月刊第九期 p15-22
張清課（民87），營利事業所得稅申報與查核方式之研究-台灣省中部地區廠商實證分析，朝陽科技大學金融研究所未出版碩士論文。
張智能（民85），新加坡兩稅合一制之研究及對我國之建議，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
許正寬（民86），小型開放經濟下之兩稅合一問題研究，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
許白蘭（民88），我國兩稅合一制度對多國籍企業之影響－對外投資事業之實證研究，東吳大學會計研究所未出版碩士論文。
許崇源、俞洪昭、洪盈斌與戚務君(民89年)，兩稅合一制度對公司屬性與股票報酬關聯性之影響，會計評論32期 p81-101。
郭豊鈴（民78），公司組織未分配盈餘課稅之探討，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
陳盈州（民87），兩稅合一會計處理之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
陳聽安、蘇建榮（民86），兩稅合一制度及其效果之分析，兩稅合一研討會實錄，孫運璿學術基金會贊助，中華經濟研究院編譯印，頁13-54。
單騰笙（民86），兩稅合一制在內生化成長模型中之探討，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
馮瑞君（民88），兩稅合一之市場效應，成功大學會計研究所未出版碩士論文。
黃天福（民87），我國兩稅合一稅制對投資意願影響之探討，中山大學企業管理研究所未出版碩士論文。
楊秀雄（民85），政府租稅政策對公司資本結構暨資金成本影響之研究，中興大學財政研究所未出版碩士論文。
鄭宏輝（民87），我國涉外課稅及租稅條約修正方向之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
謝明樹（民88），我國租稅制度對公司股利政策之影響，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
蘇導民（民75），我國採行兩稅合一之一般均衡分析，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
Chi, W.J., H.C. Yu and C.Y Hsu. “The Nature of Corporate Income Tax under
Full Imputation Tax Regime--A Test of the Functional Fixation.” AAA 2000
Annual Meeting Forum section. Philadelphia (2000)..
行為會計部分：
杜榮瑞（民87），行為會計研究之回顧：問題與典範，中山管理評論第六卷第二期 p293-330
杜榮瑞（民87），知識、誘因與會計決策—除誤途徑，管理學報第十五卷第一期 p27-55
張瑞當（民87），行為會計研究與教學之展望--專訪加州大學艾文分校何莉芸教授，中山管理評論第六卷第二期 p.269-280
范惠彩（民86），知識、經驗與審計判斷關係之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
薛敏正（民82），經驗與審計判斷之關係，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
郭啟賢（民81），經驗與事務所規模對重要性判斷行為影響之研究，政治大學會計研究所未出版碩士論文。
蕭春鴛（民81），經驗、工作複雜度與審計判斷關係之研究，東吳大學會計學研究所未出版碩士論文。
Abdolmohammadi, M. & Wright, A. “An Examination of the Effects of Experience and Task Complexity on Audit Judgments”, Accounting Review (January 1987) p1-13
Ashton, R. H., “An Experimental study of internal control judgment”, Journal of Accounting Research (1976) p143-157
Ashton, R. H., “Cognitive changes induced by accounting changes : experimental evidence on the functional fixation hypothesis”, Journal of Accounting Research (Supplement 1976) p1-17
Ashton, R. H. & Brown, P. R., “Descriptive Modeling of Auditors Internal Control Judgments：Replication and Extension”, Journal of Accounting Research (Spring 1980) p269-277
Anderson, J. , "Acquisition of Cognitive Skill. “Psychological Review (July 1982) p369-406
Anderson, J. ,”Skill Acquisition :Compilation of Weak-Method Problem Solutions. “Psychological Review (April 1987) p192-210
Bonner, S. E., Davis, J. S. & Jackson, B. R., “Expertise in corporate Tax Planning：The issue Identification Stage”, Journal of Accounting Research (Supplement 1992) p1-28
Bonner, S. E. & Lewis, B. L. “Determinants of Auditor Expertise”, Journal of Accounting Research (Supplement 1990) p1-20
Bonner, S. E. & Pennington, N., “Cognitive Process and knowledge as Determinants of Auditor Expertise”, Journal of Accounting Literature (1991) p1-50
Bonner, S. E. & Walker, P. L.,” The Effects of Instruction and Experience on the Acquisition of Auditing Knowledge”, Accounting Review (January 1994) p157-178
Frederick, D.M & Libby R.,” Expertise and Auditors’ Judgments of conjunctive Events”, Journal of Accounting Research (Autumn 1986) p270-290
Hamilton, R.E. & Wright W.F. ,”Internal Control Judgments and Effects of Experience：Replications and Extensions”, Journal of Accounting Research Part Ⅱ(Autumn 1982 ) p756-765
H.T. Tan & A. Kao, “Accountability Effects on Auditors’ Performance：The Influence of Knowledge, Problem-Solving Ability, and Task Complexity”, Journal of Accounting Research (Spring 1999) p209-223
Joyce, E.J,” Expert Judgment in Audit Program Planning—Studies on Human Information Processing in Accounting”, Journal of Accounting Research (Supplement 1976) p29-60
Libby, R. “The role of knowledge and memory in audit judgment” ,Judgment and Decision Making Research in Accounting and Auditing, edited by R. H. Ashton and A. H. Ashton, Cambridge University Press.（1993）p176-206
Libby, R.,” Availability and Generation of Hypothesis in Analytical Review”, Journal of Accounting Research (Autumn 1985) p648-667
Libby, R. & H. T. Tan. ,” Modeling the Determinants of Audit Expertise”, Accounting Organization, and Society (November 1994) pp701-716
Libby, R. & Luft, J. “Determinants of Judgment Performance in Accounting Settings: Ability, Knowledge, Motivation, and Environment”, Accounting Organization and Society (July 1993) pp425-450
Michael D. Shields, “An Empirical Analysis of Firms’ Implementation Experiences with Activity-Based Costing”, Journal of Management Accounting Research （Fall 1995）p148-166
其他：
王瑤芬 (民79) ，我國成人消費者知識測驗編製之研究，國立台灣師範大學家政教育研究所未出版碩士論文。
周文賢，多變量統計分析：SAS/STAT使用方法，待出版書稿。
陳英豪、吳裕益 (民79) ，測驗與評量，復文圖書出版社。
簡茂發、郭生玉(民74)，測驗的編製，載於楊國樞等編：社會及行為科學研究法，東華書局p439-461。
描述 碩士
國立政治大學
會計學系
87353017
資料來源 http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#A2002001964
資料類型 thesis
dc.contributor.advisor 許崇源zh_TW
dc.contributor.author (Authors) 蔡英地zh_TW
dc.contributor.author (Authors) Cai, Ying-Dien_US
dc.creator (作者) 蔡英地zh_TW
dc.creator (作者) Cai, Ying-Dien_US
dc.date (日期) 2000en_US
dc.date.accessioned 31-Mar-2016 14:18:39 (UTC+8)-
dc.date.available 31-Mar-2016 14:18:39 (UTC+8)-
dc.date.issued (上傳時間) 31-Mar-2016 14:18:39 (UTC+8)-
dc.identifier (Other Identifiers) A2002001964en_US
dc.identifier.uri (URI) http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/83219-
dc.description (描述) 碩士zh_TW
dc.description (描述) 國立政治大學zh_TW
dc.description (描述) 會計學系zh_TW
dc.description (描述) 87353017zh_TW
dc.description.abstract (摘要) 本研究將Libby & Luft（1993）所提出之績效模型一般化到現實議題，探討稅務會計人員執行兩稅合一績效之影響因素，將績效分為執行「年度結算申報」、「未分配盈餘加徵10%計算與申報」、「兩稅合一租稅規劃」三工作之績效，知識則依「新」、「舊」分為兩稅合一知識與一般營利事業所得稅知識，並以「教育程度」衡量一般解決問題的能力；以「職業屬性」、「年資」、「在學教育」衡量經驗。研究結果發現：zh_TW
dc.description.abstract (摘要) This study employees the Libby & Luft`s model (1993) to investi-gate the determinants of performance in implementing the new tax system--the integrated income tax system. Three type of tasks performance measured are: filing of tax return, the computation of 10% extra income tax on retained earnings, and tax planning under the integrated income tax system. Knowledge is defined as “specific knowledge in the integrated income tax regulations” and “general income tax knowledge”. General problem-solving ability is measured by education level, and experience is caught by the subject’s career attribute, years of career and school instruction. The conclusion of this study were described briefly as follows:en_US
dc.description.tableofcontents 封面頁
證明書
致謝詞
論文摘要
目錄
表目錄
圖目錄
第一章 緒論
第一節 研究動機
第二節 研究目的
第三節 研究問題
第四節 研究流程
第五節 論文架構
第二章 文獻探討
第一節 「兩稅合一」之相關文獻
第二節 影響判斷績效之文獻
第三章 研究設計與方法
第一節 研究假說
第二節 其他研究問題
第三節 樣本選擇
第四節 「知識」測驗編製過程
第五節 問卷設計
第六節 抽樣及樣本概況
第七節 資料分析方法
第四章 實證結果
第一節 樣本概況
第二節 基本意見分析
第三節 經驗、能力與知識之關係
第四節 知識、能力與績效之關係
第五節 假說的驗證
第五章 結論
第一節 結論
第二節 研究限制
第三節 未來研究方向
參考文獻
附錄 研究問卷		zh_TW
dc.source.uri (資料來源) http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#A2002001964en_US
dc.subject (關鍵詞) 兩稅合一zh_TW
dc.subject (關鍵詞) 績效zh_TW
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dc.subject (關鍵詞) 經驗zh_TW
dc.subject (關鍵詞) integrated income tax systemen_US
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dc.subject (關鍵詞) Experienceen_US
dc.title (題名) 會計人員執行兩稅合一績效影響因素之探討zh_TW
dc.type (資料類型) thesisen_US
dc.relation.reference (參考文獻) 兩稅合一部分：
甘德清（民88），實戰兩稅合一，台灣工商稅務出版社。
吳杰蔚（民87），公司保留盈餘與經營績效關聯性之探討，成功大學會計研究所未出版碩士論文。
林宜龍（民88），兩稅合一制對我國集團企業股利政策之衝擊，元智大學管理研究所未出版碩士論文。
林美娟（民88），兩稅合一制度下財務與稅務會計差異對企業之影響，東海大學管理研究所未出版論文。
林韋妤（民88），我國兩稅合一與資本使用者成本之研究，中興大學財政研究所未出版碩士論文。
林隆昌（民86），租稅獎勵與兩稅合一：創造有效的節稅機會，啟現發行股份有限公司。
邱淑婉（民88），兩稅合一對公司運用資金成本影響之研究，交通大學經營管理研究所未出版碩士論文。
洪秀美（民88），兩稅合一制對企業財務決策之影響，國防管理學院資源管理研究所未出版碩士論文。
洪盈斌（民88），兩稅合一事件對我國上市公司股價影響之研究，政治大學會計研究所未出版碩士論文。
凌忠嫄（民86），兩稅合一設算扣抵制度之原則與應用，稅旬文化出版事業有限公司。
孫克難（民86），兩稅合一方案之檢討與改進，兩稅合一研討會實錄，孫運璿學術基金會贊助，中華經濟研究院編譯印，頁55-106。
孫明德（民87），兩稅合一對企業財務決策影響之探討，中興大學企業管理研究所未出版碩士論文。
財政部編（民87），兩稅合一所得稅法疑議解答（修正版），台灣省會計師工會、台北市會計師工會、高雄市會計師工會印。
馬孝璿（民88），兩稅合一對上市上櫃公司股利政策影響之探討，中山大學財政研究所未出版碩士論文。
張志揚（民86），兩稅合一制度之採行對我國中小企業理財策略之影響，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
張清煌（民89），兩稅合一實施前後未分配盈餘課稅比較，稅務法令半月刊第九期 p15-22
張清課（民87），營利事業所得稅申報與查核方式之研究-台灣省中部地區廠商實證分析，朝陽科技大學金融研究所未出版碩士論文。
張智能（民85），新加坡兩稅合一制之研究及對我國之建議，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
許正寬（民86），小型開放經濟下之兩稅合一問題研究，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
許白蘭（民88），我國兩稅合一制度對多國籍企業之影響－對外投資事業之實證研究，東吳大學會計研究所未出版碩士論文。
許崇源、俞洪昭、洪盈斌與戚務君(民89年)，兩稅合一制度對公司屬性與股票報酬關聯性之影響，會計評論32期 p81-101。
郭豊鈴（民78），公司組織未分配盈餘課稅之探討，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
陳盈州（民87），兩稅合一會計處理之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
陳聽安、蘇建榮（民86），兩稅合一制度及其效果之分析，兩稅合一研討會實錄，孫運璿學術基金會贊助，中華經濟研究院編譯印，頁13-54。
單騰笙（民86），兩稅合一制在內生化成長模型中之探討，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
馮瑞君（民88），兩稅合一之市場效應，成功大學會計研究所未出版碩士論文。
黃天福（民87），我國兩稅合一稅制對投資意願影響之探討，中山大學企業管理研究所未出版碩士論文。
楊秀雄（民85），政府租稅政策對公司資本結構暨資金成本影響之研究，中興大學財政研究所未出版碩士論文。
鄭宏輝（民87），我國涉外課稅及租稅條約修正方向之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
謝明樹（民88），我國租稅制度對公司股利政策之影響，淡江大學會計研究所未出版碩士論文。
蘇導民（民75），我國採行兩稅合一之一般均衡分析，政治大學財政研究所未出版碩士論文。
Chi, W.J., H.C. Yu and C.Y Hsu. “The Nature of Corporate Income Tax under
Full Imputation Tax Regime--A Test of the Functional Fixation.” AAA 2000
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行為會計部分：
杜榮瑞（民87），行為會計研究之回顧：問題與典範，中山管理評論第六卷第二期 p293-330
杜榮瑞（民87），知識、誘因與會計決策—除誤途徑，管理學報第十五卷第一期 p27-55
張瑞當（民87），行為會計研究與教學之展望--專訪加州大學艾文分校何莉芸教授，中山管理評論第六卷第二期 p.269-280
范惠彩（民86），知識、經驗與審計判斷關係之研究，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
薛敏正（民82），經驗與審計判斷之關係，台灣大學會計學研究所未出版碩士論文。
郭啟賢（民81），經驗與事務所規模對重要性判斷行為影響之研究，政治大學會計研究所未出版碩士論文。
蕭春鴛（民81），經驗、工作複雜度與審計判斷關係之研究，東吳大學會計學研究所未出版碩士論文。
Abdolmohammadi, M. & Wright, A. “An Examination of the Effects of Experience and Task Complexity on Audit Judgments”, Accounting Review (January 1987) p1-13
Ashton, R. H., “An Experimental study of internal control judgment”, Journal of Accounting Research (1976) p143-157
Ashton, R. H., “Cognitive changes induced by accounting changes : experimental evidence on the functional fixation hypothesis”, Journal of Accounting Research (Supplement 1976) p1-17
Ashton, R. H. & Brown, P. R., “Descriptive Modeling of Auditors Internal Control Judgments：Replication and Extension”, Journal of Accounting Research (Spring 1980) p269-277
Anderson, J. , "Acquisition of Cognitive Skill. “Psychological Review (July 1982) p369-406
Anderson, J. ,”Skill Acquisition :Compilation of Weak-Method Problem Solutions. “Psychological Review (April 1987) p192-210
Bonner, S. E., Davis, J. S. & Jackson, B. R., “Expertise in corporate Tax Planning：The issue Identification Stage”, Journal of Accounting Research (Supplement 1992) p1-28
Bonner, S. E. & Lewis, B. L. “Determinants of Auditor Expertise”, Journal of Accounting Research (Supplement 1990) p1-20
Bonner, S. E. & Pennington, N., “Cognitive Process and knowledge as Determinants of Auditor Expertise”, Journal of Accounting Literature (1991) p1-50
Bonner, S. E. & Walker, P. L.,” The Effects of Instruction and Experience on the Acquisition of Auditing Knowledge”, Accounting Review (January 1994) p157-178
Frederick, D.M & Libby R.,” Expertise and Auditors’ Judgments of conjunctive Events”, Journal of Accounting Research (Autumn 1986) p270-290
Hamilton, R.E. & Wright W.F. ,”Internal Control Judgments and Effects of Experience：Replications and Extensions”, Journal of Accounting Research Part Ⅱ(Autumn 1982 ) p756-765
H.T. Tan & A. Kao, “Accountability Effects on Auditors’ Performance：The Influence of Knowledge, Problem-Solving Ability, and Task Complexity”, Journal of Accounting Research (Spring 1999) p209-223
Joyce, E.J,” Expert Judgment in Audit Program Planning—Studies on Human Information Processing in Accounting”, Journal of Accounting Research (Supplement 1976) p29-60
Libby, R. “The role of knowledge and memory in audit judgment” ,Judgment and Decision Making Research in Accounting and Auditing, edited by R. H. Ashton and A. H. Ashton, Cambridge University Press.（1993）p176-206
Libby, R.,” Availability and Generation of Hypothesis in Analytical Review”, Journal of Accounting Research (Autumn 1985) p648-667
Libby, R. & H. T. Tan. ,” Modeling the Determinants of Audit Expertise”, Accounting Organization, and Society (November 1994) pp701-716
Libby, R. & Luft, J. “Determinants of Judgment Performance in Accounting Settings: Ability, Knowledge, Motivation, and Environment”, Accounting Organization and Society (July 1993) pp425-450
Michael D. Shields, “An Empirical Analysis of Firms’ Implementation Experiences with Activity-Based Costing”, Journal of Management Accounting Research （Fall 1995）p148-166
其他：
王瑤芬 (民79) ，我國成人消費者知識測驗編製之研究，國立台灣師範大學家政教育研究所未出版碩士論文。
周文賢，多變量統計分析：SAS/STAT使用方法，待出版書稿。
陳英豪、吳裕益 (民79) ，測驗與評量，復文圖書出版社。
簡茂發、郭生玉(民74)，測驗的編製，載於楊國樞等編：社會及行為科學研究法，東華書局p439-461。		zh_TW