| dc.contributor.advisor | 王文杰<br>顏玉明 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | 杜瑋倫 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Tu, Wei Lun | en_US |
| dc.creator (作者) | 杜瑋倫 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Tu, Wei Lun | en_US |
| dc.date (日期) | 2016 | en_US |
| dc.date.accessioned | 1-Apr-2016 10:43:00 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 1-Apr-2016 10:43:00 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 1-Apr-2016 10:43:00 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G1016520042 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | http://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/83549 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 法律科際整合研究所 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 101652004 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | OECD於1961年成立，主要會員國為已開發國家，該組織推行反避稅不遺餘力，中國身為開發中國家一直到2010年始加強對反避稅查緝的力道，調查顯示中國在反避稅調查補稅的案件上，2006年有6.79%，有29戶調整金額破千萬人民幣，有1戶調整金額破億人民幣，平均調整金額共574萬人民幣;然到了2014年被調查補稅的有79%，有83戶調整金額破千萬人民幣，有20戶調整金額破億人民幣，平均調整金額共3068萬人民幣。與此同時也積極的修法，呈現具有中國特色的反避稅，以呼應BEPS行動方案的反避稅工作部署，並積極與租稅天堂等國家簽訂稅收情報交換協議，可見中國對於反避稅的打擊力道之強勁。 台灣近20年來，台商對外投資金額達2,200億美元，其中赴大陸地區投資金額1,382億美元，相當於62%，大陸地區已成為台商對外投資重點地區。2013年大型台商自陸撤資的投資金額，已創下78.59億元，2014年僅第二第三季，大型台商處分大陸子公司投資金額僅62億元，此現象被人稱為台商逃亡潮。大陸台商經營失敗，原因很多，稅務也是其中一個因素，這也難怪有台商表示「做生意不難，但面對稅局很難」，這裏的難分層幾個層面，第一個是，台商缺乏對稅法的理解，無法區分合法避稅與非法避稅;第二個是，營業稅改增值稅後，增值稅課稅範圍變廣所帶來的稅務風險;第三個是，稅局對增值稅避稅傾向認定為漏開發票;第四個是，行政覆議長久以來被詬病為「維持會」，行政訴訟在2014年也高達94.5%的原告主動撤訴率，都影響納稅義務人的權利保障 。 然關於避稅，學術界一直側重於稅收徵管角度的研究，從企業角度研究稅務管理的較少，企業稅務管理缺乏相對應的理論指導，況且關於避稅的文章大多是跟直接稅相關，少有跟間接稅相關。因此本文提出了一些增值稅避稅的案件類型，以及提出相關的判定節稅、增值稅反避稅、逃漏稅與虛開發票的區分方式，希望有助於台商在增值稅上相關的租稅規劃，減少稅務風險。 本文的研究方法為，蒐集中國法院相關判決、文獻解釋。及整理近期中國相關的法律案件。期望協助降低企業稅務風險，加強台商企業競爭力。 | zh_TW |
| dc.description.tableofcontents | 第一章 緒論 10第一節 研究背景與案例分析 10第二節 研究方法及研究範圍 17第一項 研究範圍 17第二項 研究方法 17第三項 研究限制 18第二章 反避稅的相關理論 19第一節避稅的概念 20第一項 避稅的定義 20第二項 避稅的法律效果 23第二節 避稅的相關重要原則 24第一項 實質課稅原則 25第二項 租稅法律主義 27第三項 契約自由原則 29第三節 節稅與避稅 32第四節 逃漏稅與避稅 34第五節 虛開發票罪與避稅 35第一項 昌信通用機械（煙臺）有限公司犯虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪戴建利、王某甲犯虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪、偽造公司、企業、事業單位、人民團體印章罪等二審刑事判決書（山東省煙臺市中級人民法院刑事判決書（2015）煙刑二終字第80號） 37一、案例事實 37二、原告 37三、被告 37四、法院判決 38第二項 施偉民虛報註冊資本罪，施偉民、浙江中諾進出口有限公司虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪等二審刑事裁定書（浙江省湖州市中級人民法院刑事裁定書（2014）浙湖刑終字第197號） 38一、案例事實 38二、原告 39三、被告 39四、法院判決 39第三項 柳州新森能源技術有限公司、羅澤雲虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票二審刑事判決書（廣西壯族自治區柳州市中級人民法院刑事判決書（2015）柳市刑二終字第144號） 40一、案例事實 40二、原告 40三、被告 40四、法院判決 41第四項 丁某某犯虛開增值稅專用發票罪二審刑事判決書（安徽省蕪湖市中級人民法院刑事判決書（2015）蕪中刑終字第00287號） 41一、案例事實 41二、原告 41三、被告 42四、法院判決 42第五項 某、陳華等虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪二審刑事判決書（江蘇省揚州市中級人民法院刑事判決書（2014）揚刑二終字第00135號） 42一、案例事實 42二、原告 43三、被告 43四、法院判決 43第六項 劉文見、謝會虛開增值稅專用發票、用於抵扣稅款發票罪二審刑事裁定書（新疆維吾爾自治區高級人民法院刑事裁定書（2015）新刑一終字第108號） 44一、案例事實 44二、原告 44三、被告 44四、法院判決 45第七項 上訴人海原縣平豐皮毛有限公司、楊建雲、楊國發、楊占平虛開增值稅專用發票案二審刑事裁定書（寧夏回族自治區高級人民法院刑事 裁定書（2015）甯刑終字第33號） 45一、案例事實 45二、原告 46三、被告 46四、法院判決 47第八項 浙江瑞泰建設有限公司、陳某犯虛開發票罪二審刑事裁定書（浙江省溫州市中級人民法院刑事裁定書（2015）浙溫刑終字第1491號） 47一、案例事實 47二、原告 48三、被告 48四、法院判決 48第九項 被告人黃紅偉犯虛開增值稅專用發票罪、虛開發票罪二審刑事裁定書（海南省三亞市中級人民法院刑事裁定書（2015）三亞刑終字第55號） 48一、案例事實 48二、原告 49三、被告 49四、法院判決 49第十項 溫州興海進出口有限公司、溫州市琦海進出口有限公司等犯虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪二審刑事判決書（江蘇省南通市中級人民法院刑事判 決書（2014）通中刑二終字第00161號） 50一、案例事實 50二、原告 51三、被告 51四、法院判決 51第十一項 王志憲王豔彬虛開增值稅專用發票二審刑事裁定書（營口市中級人民法院刑事裁定書（2015）營刑二終字第00168號） 52一、案例事實 52二、原告 52三、被告 52四、法院判決 53第十二項 小結 53第三章 中國增值稅介紹 57第一節中國大陸增值稅介紹與相關案件分析 58第一項課稅範圍 59一、一般規定 59二、特殊規定 60第二項納稅義務人 61第三項稅率與起徵點 61一、一般納稅人 62二、小規模納稅人 62第四項 減免範圍 63一、零稅率 63二、免稅 64第五項 罰則 64一、行為罰 64二、漏稅罰與偷稅罰 64第六項 總結中國增值稅的特點 65一、稅基差異 66二、單一稅率與複式稅率 67三、稅率高 67第二節 增值稅的反避稅的規定與案例 68第一項 租稅規劃案件 69一、納稅人身份選擇 69二、遞延納稅期限進行避稅 71三、利用移轉訂價進行增值稅的節稅籌劃 77四、公司組織形式的改變 79五、優惠政策 81六、促銷方式的稅收籌劃 82七、整理表格 83第二項 避稅失敗案件 84一、案件整理：廣西壯族自治區高級人民法院刑事裁定書（2012）桂刑經終字第19號 86二、判決評析 90第三項營改增後所增加的避稅案件類型-探討何謂「無正當理由，價格明顯偏低」 101一、案件整理-了新疆維吾爾自治區烏魯木齊市中級人民法院行政判決書（2014）烏中行終字第95號的判決 102二、判決評析 105第四章大陸行政救濟制度 112第一節 稅務行政覆議 114第二節 稅務行政訴訟 116第三節 小結 117第五章建議與結論 119參考文獻 124 | zh_TW |
| dc.format.extent | 1465943 bytes | - |
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| dc.format.mimetype | application/pdf | - |
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| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G1016520042 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 增值稅 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 反避稅 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 租稅規劃 | zh_TW |
| dc.title (題名) | 增值稅法的反避稅規定 | zh_TW |
| dc.title (題名) | Research on the Legal Problems of Value-added Tax Avoidance and Anti-Tax Avoidance | en_US |
| dc.type (資料類型) | thesis | en_US |
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