| dc.contributor.advisor | 盧聯生 | zh_TW |
| dc.contributor.advisor | Lu, Lien-Sheng | en_US |
| dc.contributor.author (Authors) | 林裕凱 | zh_TW |
| dc.contributor.author (Authors) | Lin, Yu Kai | en_US |
| dc.creator (作者) | 林裕凱 | zh_TW |
| dc.creator (作者) | Lin, Yu Kai | en_US |
| dc.date (日期) | 2008 | en_US |
| dc.date.accessioned | 11-Sep-2009 17:33:47 (UTC+8) | - |
| dc.date.available | 11-Sep-2009 17:33:47 (UTC+8) | - |
| dc.date.issued (上傳時間) | 11-Sep-2009 17:33:47 (UTC+8) | - |
| dc.identifier (Other Identifiers) | G0096353056 | en_US |
| dc.identifier.uri (URI) | https://nccur.lib.nccu.edu.tw/handle/140.119/30266 | - |
| dc.description (描述) | 碩士 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 國立政治大學 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 會計研究所 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 96353056 | zh_TW |
| dc.description (描述) | 97 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | 本研究擬先釐清投資型保險商品之本質及其運作方式，次就我國現行法規及制度探討相關之賦稅議題，並參酌其他國家（美國、英國、日本）對於投資型保險之課稅規定，藉以歸納未來修法時可行之方案。並以問卷調查，瞭解受訪者（包括專家學者、稅務人員及保險從業人員）對現行制度及未來改革方向之看法與意見，俾能於符合國際潮流並兼顧租稅基本原則之前提下，對我國投資型保險商品相關之課稅問題提出合宜具體之建議。 經問卷結果發現，受訪者對投資型保險之第一印象以「分離帳戶之獲利程度」最為普遍，各項租稅優惠項目亦影響受訪者對其之購買意願；現行制度下，濫用租稅優惠之現象亦普遍存在，並與租稅公平性有所違背；本研究建議現階段以投資型保險分離帳戶之資產為賦稅改革方向。設立門檻法則，作為投資型人壽保險之保單能否適用租稅優惠之標準。 | zh_TW |
| dc.description.abstract (摘要) | First, this study is clarifies the nature and functioning of investment-linked insurance, Secondly, discussing the controversy under present regulations. And the income tax norm of the United States, the U.K. and Japan will be introduced in this study in order to derive the solution plans. Finally, in order to let the conclusion be based on the international trends and the principles of tax and offer the concrete proposals of tax reform. The study uses questionnaires to collect the opinions from experts, tax collector and insurance personnel. The results show that the first impression of investment-linked insurance for examinees is “the gains in separate account” in generality, and their purchase intention depends on the tax benefits of insurance. However, the present regulations violate the equity principle, the phenomenon of abusing of tax benefits of insurance is still common. Therefore, the study suggests that the assets in separate account should be taxed. Setting“The Corridor Rule” as the standard to evaluate whether the investment-linked life insurance contract can apply to tax benefits or not. | en_US |
| dc.description.tableofcontents | 目錄 第壹章 緒論.................................................1 第一節 研究背景與動機........................................1 第二節 研究目的.............................................2 第三節 研究範圍.............................................3 第四節 研究方法.............................................3 第五節 論文架構及流程........................................3 第貳章 文獻探討.............................................5 第一節 投資型保險概述........................................5 第二節 租稅基本原則.........................................20 第三節 我國金融商品與投資型保險商品賦稅規定之比較...............26 第四節 其他國家投資型保險之賦稅規定...........................31 第參章 研究方法............................................47 第一節 問卷設計............................................47 第二節 研究對象............................................50 第三節 統計分析方法.........................................51 第四節 信度與效度...........................................51 第肆章 問卷結果分析.........................................53 第一節 樣本概況............................................53 第二節 人身保險之租稅優惠項目影響投資型保險商品購買意願之議題....55 第三節 就保險之本質及租稅公平性探討現行投資型保險稅制之議題......60 第四節 投資型保險稅制修法方向之議題...........................66 第伍章 結論與建議...........................................71 第一節 研究結論............................................71 第二節 建議................................................74 第三節 研究限制............................................77 參考文獻..................................................82 圖目錄 圖1-1 研究流程圖............................................4 圖2-1 投資型保險專設帳簿及保費運用流程.........................9 圖2-2 IRC人壽保險稅制架構示意圖..............................38 圖3-1 問卷內容架構圖........................................49 表目錄 表2-1 投資型與傳統壽險商品內容比較...........................12 表2-2 我國現行人壽保險課稅規定簡表...........................31 表2-3 IRC門檻法則規定各年齡保險金額對現金價值之最低比率表.......33 表2-4 英國資本利得之免稅額..................................42 表2-5 英國2007年至2008年個人資本利得課稅級距及適用稅率.........42 表2-6 日本所得稅之保險費扣除額...............................43 表2-7 日本住民稅之保險費扣除額...............................43 表2-8 日本人壽保險課稅規定簡表...............................45 表2-9 日本個人年金保險課稅規定簡表...........................46 表3-1 問卷回收情形統計表....................................50 表4-1 填表人基本資料之敘述性統計.............................54 表4-2-2-1-1 問題2-1之次數分配及T檢定分析表...................56 表4-2-2-2-1 問題2-2之次數分配及T檢定分析表...................58 表4-2-2-2-2 問題2-2之變異數分析表...........................58 表4-2-2-3-1 問題2-3之次數分配及T檢定分析表...................59 表4-2-2-3-2 問題2-3之變異數分析表...........................59 表4-3-3-1 問題3之次數分配及T檢定分析表.......................61 表4-3-3-2 問題3之變異數分析表...............................61 表4-3-4-1 問題4之次數分配及T檢定分析表.......................62 表4-3-4-2 問題4之變異數分析表...............................62 表4-3-5-1 問題5之次數分配及T檢定分析表.......................63 表4-3-5-2 問題5之變異數分析表...............................64 表4-3-1 議題二綜合彙整表....................................64 表4-3-6-1 問題6之次數分配及T檢定分析表.......................65 表4-3-6-2 問題6之變異數分析表...............................65 表4-4-7-1 問題7之次數分配及T檢定分析表.......................66 表4-4-7-2 問題7之變異數分析表...............................67 表4-4-8-1 問題8之次數分配及T檢定分析表.......................68 表4-4-8-2 問題8之變異數分析表...............................68 表4-4-9-1 問題9之次數分配表.................................69 表4-4-10-1 問題10之次數分配表...............................69 表4-4-11-1 問題11之次數分配表...............................70 附錄目錄 本研究附錄.................................................79 | zh_TW |
| dc.language.iso | en_US | - |
| dc.source.uri (資料來源) | http://thesis.lib.nccu.edu.tw/record/#G0096353056 | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | 投資型保險 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 分離帳戶 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 租稅優惠 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | 門檻法則 | zh_TW |
| dc.subject (關鍵詞) | Investment-Linked Insurance | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Separate Account | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | Tax Benefit | en_US |
| dc.subject (關鍵詞) | The Corridor Rule | en_US |
| dc.title (題名) | 投資型保險稅制問題之研究 | zh_TW |
| dc.type (資料類型) | thesis | en |
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